财务风险管理与企业内控问题思考

吴锐 浪潮数字（山东）科技有限公司

引言

随着现代市场经济体系的完善，企业内部控制与财务风险管理成了对企业发展带来影响的主要因素。目前，各个行业的企业财务风险问题越来越突出，导致企业面对复杂的环境无法获取有价值的信息，财务活动不确定性较强，财务活动呈现结果也很容易造成企业发生严重的经济损失，甚至企业还会面临破产的情况。目前，为了实现公司的可持续发展，必须认识到企业的内部控制和财务风险。从多维度、多角度分析两者的本质以及关系，才能切实做好风险管理、为完善企业管理奠定良好的基础，特别是市场环境竞争日益激烈的情况下，风险管理的作用也被凸显出来。企业要将两者的相关理论作为出发点，分析两者的不同，根据企业的实际情况制定有效的解决对策。

一、关于财务风险管理以及企业内部控制

财务风险管理是企业管理的重要内容，也是一种特殊的管理模式，是对以往风险管理经验的总结，结合现代科技形成的一种全新的管理模式。财务风险本身具有放大经营风险的可能，对各种企业来说，经营风险较为分散，财务风险是对资金的整体规划和安排，借入资金和整体资金的比例是企业的可控风险。财务风险是风险管理与财务管理结合形成的新型管理对策[1]。

内部控制是企业提高会计质量的手段，其目的是保证资产的完整性和安全性，贯彻落实一系列控制对策。企业内部控制将专业管理机制为基础，通过科学有效的监管手段避免各种问题的出现，并且根据企业的实际运营情况，了解重要的控制点、管理流程以及控制体系。

二、企业风险管理与企业内控之间的关系分析

（一）采用相同的技术手段

财务风险管理包括筹资、投资、资金回收管理以及资金分配管理等，其中筹资风险包括偿债风险和收益变动风险。财务指标评估风险中包括流动比率、速动比率、资产负债率等。企业内部会计控制是财务风险和内部控制的集合点，从会计角度分析，合理地应用会计手段进行管理。不仅如此，会计内部控制手段还包括资金保护、账目保护以及保证财务报告真实性等作用。

（二）目标相同

根据研究可知，财务风险管理与内部控制的目标都是为了促进企业的发展和经营，从而实现股权和效益的最大化。虽然企业内部控制有很多的目标，如保证经营、提高财务报告质量等，通过企业风险管理实现财务报告的优化，但风险管理的核心依然是财务报告，因此财务风险管理与内部控制的目标是一致的[2]。

（三）控制期相同

科学有效的财务风险管理贯穿在企业经营的各个阶段，从筹资风险、投资风险到资金回收风险再到利益分类管理都需要财务风险管理的落实。企业在不断的经营中，内部控制就会一直存在，一般来说，企业资金内部控制体系包括事前防范、事中控制、事后监管三个阶段，社会主义经济体系的完善，涉及的内部控制范围和作用也不断提高，目前经济管理和监管的价值越来越明确，成了促进企业积极运行和发展的基础。

三、我国企业内部控制中存在的财务风险与问题

（一）缺乏完善的制度

企业管理人员对于内部控制制度缺乏足够的认知，也未能做好内部管理控制，导致企业经营中面临极大的风险。企业过于重视经济利益，将利润作为发展方向，会对公司的内部系统产生不利的影响。尽管企业建立了相应的内部控制体系，但是制度并未将企业实际经营情况作为依据，也缺乏规范的管理制度以及奖惩机制，因此制定的管理制度不够合理、科学，给企业的发展带来严重的阻碍。

（二）管理人员综合素质较差

对企业管理人员来说，主要任务就是针对企业发展与经营的相关内容进行指导和辅助，但是在企业中存在的一大问题就是管理人员缺乏足够的风险管理意识、管理人员的综合素质较差，将追求利益放在了企业经营的第一位。虽然企业盈利水平能够展示企业的实力，但是也需要在科学管理的基础上获取利润才是长久的。企业管理人员只有在领导批准下才能开展内部控制管理，这种方法无法发挥内部控制的真正含义和价值，而且错误的认知也会让企业受到严重的经济损失。

（三）缺乏完善的监督管理机制

一些企业虽然构建了相关制度，但是未能采取合理的手段，也未能够构建相应的管理部门开展严密的监督与管理，一些工作人员在工作中无法促进相关工作的落实，导致制度无法在实行中发挥作用，从而给企业的发展带来严重的阻碍。

（四）对市场主体的认知不够完善

随着经济全球化发展进程的加快，企业中的竞争压力越来越大，很多企业都致力于进行管理和工作业务上的创新，努力地突破传统意义上的经营模式，针对市场的需求来做好产品的生产。不过也有一些企业，无法及时转变自身经营模式，也无法掌握市场的发展需求，对财务工作主体认知明显不足，由于无法掌握市场经营环境从而导致风险的发生，导致财务工作内容受到很多不确定因素的影响[3]。

（五）管理方式较为简单

一些企业不仅无法顺应时代的发展，还容易受到外界因素的影响，按照传统经营模式开展财务管理工作。另一个企业未能全面地将计算方法、核算方法与管理结合起来，导致在成本管理上存在很大的问题，成为阻碍企业发展的主要因素。

四、企业财务风险管理与内部控制需遵循的原则

（一）秉承着均衡原则

均衡原则是指在经济活动中，使企业的经济效益和经济活动的风险之间达到一个平衡，而不应过分强调利益，而是要考虑到经济活动中产生的损失，那么就要针对财务活动开展全面的分析，例如财务活动的收益、安全，并且针对相关评估机制和均衡度来决定活动的发展，采用有效的手段规避风险的发生，提高企业的经济效益。

（二）秉承着限度原则

企业的每一项金融活动都存在着巨大的风险，存在着不可避免的风险，因此，企业的内部控制和风险管理应首先对其进行准确、及时的判断，然后制定针对性的手段来解决风险，将风险造成的影响以及经济损失降到最低，极大程度地保障了企业的经济效益，并且促进企业稳定、健康的经营与发展。因此要先明确风险的最大限度，坚持风险限度的原则来保证企业运营安全。

（三）秉承着预警原则

企业建立财务风险预警系统，对于提高企业的财务风险管理能力具有重要的作用，可以对经营活动中存在的潜在风险进行监控，提前预警，以确保公司能够及时地反映和降低风险所造成的经济损失。建立财务预警咨询系统、财务预警决策系统、财务预警执行系统和财务预警监测系统。预防风险危机的出现，也能找到财务问题恶化的原因，避免出现严重的企业发展危机[4]。

（四）秉承着分级原则

分级原则是指分层分权管理的基本原理，即财务风险管理、内部控制需要在领导决策的基础上进行分层管理。企业自身是一个复杂的体系，采用分层式的分权经营和责任制，可以推动公司的内部管理体制改革，使各部门的工作更好地发挥作用。分级原则最大的特点就是促进了责权利的统一，满足了企业现代化发展的需求。

五、预防财务风险的相关对策

（一）构建并完善财务风险预警机制

构建并完善企业财务风险识别及预警机制。秉承着科学原则，财务危机预警的相关指标要保证合理和科学，准确地将财务数据的关系与财务运行规律反映出来，也能将财务活动的内在风险反映出来；秉承着系统性原则，将企业作为一个整体，考虑到相关的风险因素，并且将风险的程度反映出来；在遵循预测性原理的前提下，预警系统必须具有对未来发展的预测能力，并通过以前的运营数据对其进行预测；坚持动态性原则，把金融活动视为一种与过去、现在、未来相结合的动态行为，以确保预警机制的先进性；本着实用的原则，及时发布警告，展现公司的运营风险，制定可靠、稳定的管理对策。

（二）构建并完善财务风险控制机制

第一，要实现目标管理与程序控制的结合。企业财务风险的发生会受到很多因素的影响，因此很难明确风险，但是风险管理的目标是明确的，要求企业财务风险控制实施的目标控制具有可行性，按照完善的流程和精准的管理，提高执行的效率和效果。第二，要实现预算约束并且落实目标责任。细分财务目标，强化财务状况管理，以财务预算为经营目标，以绩效评估为基础。通过对责任中心的定义，预算管理能够很好地控制企业的财政预算。第三，建立一套有效的金融风险管理体系。同时，要把企业经营和财务经营有机地联系在一起，从财务管理的视角来建立风险管理机制，同时还要考虑到公司的经营行为。根据公司的业务特征，确保风险管理符合公司的经营目的，并使其与公司的经营活动相适应，从而增强公司的竞争能力[5]。第四，加强财务预算管理。财务预算管理机制适用于集团总部、下属公司和控股子公司，基于预测和决策，根据企业发展目标规划资金的使用。（1）要构建预算管理机构，由法定代表人进行负责，成立预算管理委员会并且制定预算管理目标；（2）促进财务预算编制流程和方法的规范，按照集团整体发展对策，以逐级汇总的流程提出预算目标，各级部门结合自身特点完成预算目标，制定合理的预算方案，由委员会进行修改来下达指令；（3）完善事前控制、事中控制和事后控制，针对预算目标开展动态管理，对存在的问题制定合理的管理对策。

（三）营造一个良好的工作氛围

良好的工作氛围对企业开展风险管理有积极的作用，对企业内部控制管理也有重要的意义。对于财务风险管理，要树立正确的理念才能制定良好的企业内部控制机制。作为企业的管理人员要发挥带头作用，找到适合企业发展的理念。构建奖惩机制也能积极地调动工作人员的热情，并且实现对工作人员的监督管理[6]。

（四）构建规范的核准制度

企业具有完善、规范的制度体系是促进工作业务开展的有效手段。当前，财务部门掌握着核准权利，使公司考评存在很大的质疑，在企业发展中，财务部门是其重要组成部分，因此财务部门不能一起享受核准与参评的权利，这给企业财务风险管理与内部控制关系的协调和平衡带来不利影响，因此要制定完善的核准制度。

（五）加强监督管理与沟通交流

财务在风险管理的过程中，需要各部门的配合交流，各部门也要充分发挥监督管理的义务和责任，对企业出现的财务风险时能够做好及时的应对。企业要得到稳定、健康的发展，要处理好各个部门之间的联系，要加强各个部门之间的信息处理、沟通。企业各部门之间要保证数据交流的真实性，对一些安全隐患的问题能够及时被发现，尽快找到解决的办法。

（六）做好企业财务预算

第一，由于缺乏完善的制度，导致很多操作不够规范，企业财务管理要构建完善的管理机制，这一管理机制主要面对的是管理人员，保证各个管理人员的工作得到良好的分工。企业领导人员在做出投资决策的时候，要针对决策与成本做好分析，所有人员也要积极地投入财务风险管理的工作中。第二，要构建完善的财务预算管理体系。对于企业内部的财务预算工作，要引起企业领导人的高度关注，构建专门的评估小组，将专业人员组建起来分析财务的评估目标，从而促进企业财务评估工作稳定开展[7]。第三，制定规范的企业财务预算目标，从企业发展的角度分析，只有构建了合理、明确的财务评估目标，并且细化目标，然后制定一套综合方案，才能更好地实现企业财务预算目标。

（七）巩固财务内部控制的体系

企业要根据自身情况构建完善财务控制体系，同时也需要一定的时间来促进财务控制体系的完善，企业要想得到积极的发展，就要结合实际情况对原有财务控制体系进行巩固和升级，充分利用财务信息的作用促进财务体系的优化。同时，要顺应时代发展的脚步，以财务管理目标为核心促进企业综合治理和经济效益的提升。不仅如此，企业还要了解全球经济的变化，掌握发达国家财务内控体系的内涵，借鉴优秀的经验结合自身企业发展，促进财务内部控制体系的优化。

结语

通过本文分析，无论是对企业的经营，还是对公司的经营，都有很大的影响，企业要重视财务管理和内部控制的价值，明确两者之间的关系，结合企业的实际情况促进财务风险的优化，加强内部控制，为企业发展营造一个良好的会计工作环境。企业要结合自身发展情况，制定科学财务风险应对方案，解决财务风险问题，为企业综合治理发展和经济提升奠定良好的基础，提高企业在市场中的竞争力。