审计视角下的中小企业财务管理强化策略分析

晏仁华 广州广勤会计师事务所（普通合伙）

引言

在新时代发展背景下，中小企业参与到市场经济的程度随之加深，对市场经济产生的影响程度极大。我国加大了中小企业发展的重视程度，给予了中小企业一定的支持和鼓励。可是在企业发展过程中依旧有着诸多的不足之处，在企业财务管理期间存在的问题十分明显，有着一定的风险性。其中，财务管理从企业运营管理期间占据了重要地位，是非常重要的一项工作。而强化财务管理力度有着极高的作用，既可以保持资金周转和人力管理效率，同时也有利于加快企业运行进程。为了实现企业发展目标，就需要正确了解做好企业财务管理工作的必然性，结合实际情况制定完善的财务管理策略，有效地配置财务管理人员，增强财务管理人员技能，降低企业风险出现概率，从而使企业在激烈的市场竞争中占据主导地位，所以企业全面加强财务管理是非常重要的。

一、内部审计的功能体现

（一）审查和评价

在企业管理工作开展过程中，财务管理起着决定性的作用。自从出现了内部审计以后，企业财务管理工作得到了良好的开展，各种各样的风险问题被逐渐降低，工作效率有所提高，并且也实现了企业稳定发展。针对财务管理工作来讲，内部审计可以结合财务管理工作实际情况进行动态性的审核和评价，引进合理的审核方式，明确具体的指标，完善评价体系，对财务管理工作全面探究，了解到企业财务管理中的各项问题，增强财务管理整体质量。

（二）决策指导

在财务管理工作开展过程中，内部审计工作起到了良好的决策和指导效果。大多数企业依照自身的运行状态和市场经济情况制定相应的绩效考核体系，清楚且合理的绩效体系有利于激发员工的积极性。如果没有结合实际情况制定健全绩效目标，必定会增加财务人员工作压力，不利于激发员工的工作积极性。所以企业运营离不开内部审计工作的支持，只有通过内部审计工作才可以提供准确的数据，为财务部门开展决策奠定坚实的基础，内部审计的稳定性有助于企业在经济方面展开正确的决策。

（三）反馈和警示

在企业财务管理过程中，内部审计工作可以进一步反馈和警示财务管理工作，及时了解到存在的问题。当企业运行过程中面临的财务风险非常大或者受到经济市场因素的影响时，内部审计工作的监督功能将会发挥出来，规避风险，增强企业竞争实力。

二、内部审计对于中小企业财务管理产生的作用

在中小企业经营管理期间，财务管理极为重要，做好中小企业财务管理工作有利于推动企业稳定运行。良好的财务管理可以增强企业竞争实力，针对中小企业财务管理工作来讲，产生的作用表现在以下几方面。第一，在中小企业运行期间，财务管理工作产生的重要性不言而喻。基于此，规范性地开展内部审计工作有利于推动财务管理工作良好，实施内部审计工作有着一定的监管效果，可以体现出企业财务人员自身职能和责任，加深财务管理人员对财务管理工作重要性的认识程度。第二，能够优化和改进财务管理体系，及时了解到财务管理工作中存在的各项问题。通过制定完善的财务管理体系，为财务管理人员工作开展提供良好的依据。另外，良好的奖惩体系也可以激发管理人员的积极性，使各项成员之间形成良好的制约关系。

三、基于内部审计视角下中小企业财务管理现状

从中小企业内部审计工作视角来看，我国中小企业财务管理工作还有着诸多的不足之处，具体如下：

（一）融资方式

从大多数中小企业和大型国有企业融资相比较来看，中小企业面临着较高的融资难度，风险性大。而且中小企业采取的融资方式比较单一，一般是采取向银行贷款的方式，该融资方式效果不佳，难以实现中小企业发展目标。

（二）岗位设置

对于中小型企业来讲，普遍存在着岗位重复或者不公平行使职权的现象。在中小型企业中，经常存在岗位设置交叉问题，管理层尚未结合实际情况对岗位进行合理设置，也没有认识到岗位设置的作用，相关人员依旧秉承以往传统理念进行各项工作，制定的管理体系不完善，作用较低，无法进一步推动财务管理工作高效率实施，甚至还会发生企业经济效益下降的问题。

（三）职能效率有待提升

当前阶段，会计内部控制制度在企业运营中有着极高的作用，执行该项体系的目的是获取精准的数据。但是从中小企业实际发展状况来看，企业并没有制定完善的内部控制体系，也没有清楚地体现出各项部门的职责，存在着职责和权利不明确的现象。企业经营过程中包含了各项环节，比如资金流动，必须对该方面重点考察，检验是否符合市场发展需求。因为相关制度不健全，难以对人员行为有效约束，因此在发生严重风险以后，必定会增加企业内部混乱程度，各项部门无法及时合作和交流，不利于共享信息，职能效率低下。

（四）机构设置

中小企业有着机构设置不完善问题。一般来讲，需要成立专门的财务部门重点监管财务各个环节，该项部门是企业内部中的一项职能管理部门，可以从企业实际发展现象入手，合理分工。中小型企业包含了核算审计和账面财务两方面，可是因为设置的机构不完善，两者虽然有着一定的优势，然而在具体运行期间也会产生各种各样的矛盾，难以确保决策工作的良好开展。

四、审计视角下财务管理工作发展现状

（一）企业内部控制制度不健全

当前阶段，因为中小企业没有加大内部控制的重视程度，因此削弱了内部控制制度的建设，相关的控制关键点不完善。具体表现为尚未制定授权批准制度、不相容职位分离现象十分明显，因为缺少制度的支持，因此各种各样的问题普遍存在。比如在采购业务付款账期过程中，尚未固定设置采购部门和财务部门，对于付款的时间有争议，实际付款金额和采购申请款项有着诸多的不同之处。并且没有经过申请的情况下便随意盖章，印章管理不到位，支票项目填写不完整，开具不规范，虽然设置了支票，可是登记记录工作依旧不及时，没有仔细登记作废的支票。

（二）过于盲目投资

在中小型企业运行期间，将关注一味地放在培养科研技术人员素养和提升生产技术水平方面，尚未加大财务管理的重视程度，会计人员培养力度不足，不具备完善的投资管理体系。在日常工作期间，管理人员被动地处理日常业务，缺少相应的积极性，没有足够的精力对投资方面的信息和财务质量加以控制，缺少丰富的投资经验以及专业性的投资人才，导致投资期间没有分析经济活动，也没有展开数据审核，盲目跟随，从而对企业造成了巨大的损失。

（三）财务管理理念过于薄弱，尚未确定清楚的目标

领导人员没有加大财务管理的重视程度，缺少新型的管理理念，并没有全面体现出财务管理的整体价值。大部分企业的投资者为经营者企业领导者，没有全面掌握财务管理知识点，该项经营方式直接影响了企业发展。传统管理理念与新时代发展需求不相符，财务管理理念薄弱，影响了新管理模式的进一步探究。再加上管理目标不清晰，尚未制定专业性的审计部门。所以导致财务管理工作得不到良好的落实。

（四）企业员工素质技能有待提升

大部分中小企业会计人员业务能力不高，掌握的内部控制理论知识点比较少，在账务处理过程中缺少理论指导依据，不符合内部控制工作要求。第一，大部分中小企业尚未设置内部审计部门或者过度依附于财务部门，无论是权利还是级别都不符合内部控制监督管理的需求，这从一定程度上导致内部控制落实程度不足。通过内审来看，中小企业主营业务比较单一，岗位设置不规范，技术含量特别低，没有单独对出纳岗位进行设置，而是由税务会计人员兼职担任。第二，不管是采购付款还是职工的日常费用报销都必须经过总经理批复。这种现象有着高度集权的情况，延伸了付款时间。第三，备用金管理不到位，公司员工长期个人借款特别多，管理力度不足，借出方能够自由对资金进行支配，长时间下来形成了个人的小金库。

五、审计视角下的中小企业财务管理强化措施

（一）摒弃传统理念，树立新型意识

要想推动企业稳定运行，就需要树立新型的财务管理理念，制定健全的内部财务管理体系，在满足新时代发展要求的基础上，重点对传统的管理内容加以考虑和分析。通过探究以往管理模式存在的误差，制定规范性的财务管理流程，保持财务更加具备系统性和合理化，中小企业应适当地拓展和延伸财务管理领域，构建合理的组织结构，将以往存在的各项问题有效解决。从财务管理中各个环节入手，首先，加强审计预算和决算力度，制定完善的管理体系，提升财务管理效率，为该项工作稳定开展奠定坚实的基础。其次，创建财务监督体系，利用该项体系对内部财务管理情况全面控制，体现出财务管理的整体作用。以项目资金流动现象为主，制定标准的操作流程，提升资金利用率，将资金应用到实处。另外，务必强化存货管理，确保收支均衡，定期检验应收账款，让企业资金流向呈现出透明化的状态。面对于超出期限并没有还账的行为，必须及时采取措施，全面处理问题。

（二）重点管控企业财务风险

中小企业在资金交易财务活动开展过程中面临着严峻的风险性，不过风险和利益同在。运营期间不能因为害怕风险望而却步，如此一来，将会影响企业发展，但也不能为了获取一时的利益而忽视风险问题。基于此，要想让中小型企业从激烈的市场竞争中占据主导地位，就必须加强风险方面的管理力度。财务管理是推动企业稳定运行的关键所在。企业应当规范性地使用各项资金，提升资金利用率。加深工作人员对财务风险的了解程度，确保企业安全性。同时正确判断企业财务发展形势，从而达到企业稳定运行的目的。

（三）拓展和延伸融资渠道

政府部门应当给予中小型企业相应的支持，重点对该项企业展开管理，依照企业具体发展情况落实优惠政策，解决中小型企业融资困难问题。比如完善资金扶持政策体系，为中小型企业构建良好的经济市场。或者创建基金会分类管理使用的基金，保持基金管理的封闭性和严谨性，避免产生管理误差。政府部门还可以采取资本市场创新措施，鼓励个人创业，加大证券融资的发展力度，适当地拓展和延伸融资渠道。

（四）对信用担保体系进行完善

为了防止会计工作开展期间发生信息真实性缺失的现象，务必做好企业内部和外部监督工作，给予相应的权利，了解到企业经营活动要点，全面监督和控制会计工作的各个阶段。以制度为主，落实内部控制监督工作，定期审核会计事项，确保监督的公平性和公正性。在内部控制监督审核期间，一旦发现异常状态，以后必须具体落实到责任人，严格惩处违规行为，重点奖励贡献程度较大的人员。与此同时，加强外部监督力度，将审计人员的整体优势体现出来，借助政府部门和社会方面的监督力量对信用担保体系有效完善，提升监督效率以及审计工作效率，推动财政、税务、审计部门朝着统一发展的趋势迈进。另外，企业做好具体的分工工作，明确人员职责，加强部门合作力度，进一步共享各项信息，以此推动企业稳定运行。

（五）优化和创新内部审计方式

中小型企业运行过程中，只有创新和改进企业内部审计方式，才可以保持企业审计工作中财务管理工作的有效性。在这一阶段内，创新审计理念，推动内部审计工作良好运行，全面解决审计工作中存在的各项难点，从根本上推动企业内部审计工作高效率开展。将精准的信息数据提供给企业财务管理工作，增强企业市场竞争实力。

结语

综上所述，中小型企业财务管理问题是发展的一项要点。如果没有做好财务管理工作是不利于企业发展的。在新时代背景下，中小企业能够提升经济发展水平，要想推动中小型企业稳定运行，必须有效管理企业财务情况，加深各项部门的合作力度，创新和拓展思维理念，增强企业竞争实力，最终推动中小型企业良好运营。