医药制造企业内部控制与财务管理信息化探讨

卢美香

（福建广生堂药业股份有限公司，福州 350108）

0 引言

内部控制与财务管理均属于医药制造企业内部管理中的重要内容，与企业可持续发展息息相关，特别是在信息化环境下，医药制造企业更应将这两项工作放在重要位置，充分发挥出内部控制的作用，提升财务管理信息化水平。而内部控制与财务管理信息化具备较强的专业性，在实际发展中，要想获得良好的内部控制和财务管理效果，医药制造企业应结合自身实际，积极制定出有效的控制方式与财务管理信息化建设方法。

1 内部控制和财务管理信息化的内涵

1.1 内部控制

我国企业发展历程中，内部控制出现时间较早，属于企业发展中的关键内容。内部控制是企业管理者与员工按照财务计划实施的一种控制活动。企业通过内部控制的高效实施，能够进一步提升企业管理效率。企业在保证有明确经营目标的情况下，从控制准则及细节入手，能确保财务报告及分析结果更加科学、实用。一般而言，企业内部控制工作涵盖较多内容，如人员管理、财务管理以及信息管理等，所有环节的管理工作均应落到实处，不可存在一点儿差错。当前，我国市场经济环境不断发展，企业管理人员也逐渐加大了对内部控制的关注力度，实现了管控模式及理念的不断优化，以此提升了企业市场竞争力，保证企业更好地面对复杂多变的市场环境，在明确的目标下，实现稳定发展。

1.2 财务管理信息化

财务管理信息化是指通过信息化手段对财务管理流程进行简化，更加科学、高效地开展财务管理工作。现阶段，我国科技水平不断提升，信息技术在各领域的应用日渐广泛，并持续更新。全面应用各项先进的信息技术［1］，推行财务管理信息化，已经成为各企业发展的关键，能够有效提升企业管理效率，助力企业长远发展。无论何种类型的企业，其通过先进的信息技术，进行财务管理信息系统的构建，能够对企业内部相关财务数据进行全面收集，从而编制出高质量的财务报告，其能够对企业财务状况作出多方面的分析与评价，使管理人员全面了解企业健康状况。应用财务管理信息系统，能够实现数据共享，根据数据平台设置的权限，所有部门均可以掌握相应的实时信息，企业管理人员在该系统的应用下，能够对企业经营成果以及财务状况进行了解，有效提升财务信息使用效率，促进企业运营的良性循环。

2 医药制造企业内部控制及财务管理信息化的意义

2.1 提升企业内部管理水平

内部控制工作的良好开展，可以使企业组织框架更加健全，使企业获得更高的内部管理水平，使企业能够更加高效地处理各项数据，对各经营环节产生的各种财务信息进行快速处理，从而形成反馈意见，实现更好的发展。此外，医药制造企业在财务管理信息化下，可以有效减少资金、物力及人力投入，合理分配企业资源，提升内部管理水平。

2.2 节约成本，保障资产安全

医药制造企业在完善的内控制度下，能够有效整合企业内部各个部门的资源，利用严格的考核、监督制度，保证财务部门各项工作良好开展，基于整体情况，提升发展质量，减少成本支出。当前，企业管理活动逐渐复杂化，医药制造企业应对内控制度加以完善，加大内控力度，防止出现管理混乱等不良问题，避免企业资产流失，在保障资产安全的同时，使企业获得更高的经济效益。

2.3 防范内控风险，规范业务操作流程

对于内部控制与财务管理工作而言，其均处于企业运行发展中的关键位置。相关人员在工作过程中，需立足业务操作流程与步骤［2］，找出其中存在的问题与不足。企业做好财务管理信息化建设和内部控制工作，能够使内部管理人员在提升决策科学性的同时，有效防范内控风险，同时能够使内部控制人员对企业的业务模式和资源配置情况进行全面了解，立足企业发展全局，规范企业的业务操作程序和流程。

2.4 提升财务管理质量

企业在发展中，通过构建财务管理信息化体系和搭建财务管理系统，可有效提升财务管理质量。例如，系统数据库具有较大的容量，能够对企业持续经营环节产生的所有财务数据进行保存，便于查询使用，使财务核算及管理效率得到大幅提升。系统能够结合企业管理需要，编制自定义报表，自动生成报表，供相关工作人员打印、使用，也可导出报表电子档，编辑、发送相应数据信息，不仅提升了财务管理效率，还有效节约了物力及人力资源，保证财务管理方案良好落实。财务系统具备良好的分析功能，可对财务信息进行全面分析，在数据分析的基础上，找出业务动因，预测未来的发展趋势，提升财务管理质量。

3 医药制造企业内部控制与财务管理信息化策略

3.1 明确目标，确立原则

第一，医药制造企业应明确内控目标，并细化职责，将重点放在重要节点控制上，遵循不相容职务分离原则，加大对关键性岗位的关注力度，可实施轮岗制度，通过这样的方式，防止发生徇私舞弊行为。第二，为保证内控制度良好执行，医药制造企业需要明确内控制度内容，不仅要规定所有经济业务的具体流程［3］、各工作人员的职责分工，还应对资产保管与记录要求加以明确，使各工作人员间形成相互制约的关系，并形成财产清查制度，提升会计记录的完整性及可靠性。第三，确立内控制度原则。一是合法性原则。建立内控制度时，医药制造企业应严格遵循国家法律法规要求。二是整体性原则。医药制造企业制定出的内控制度，需要具备整体性，涉及企业经营过程的方方面面。三是针对性原则。医药制造企业要根据自身管理工作中的薄弱环节，对内控制度进行优化与完善。四是适应性原则。医药制造企业要保证内控制度与自身财务管理工作开展情况相符。五是发展性原则。医药制造企业制定的内控制度，应与自身战略发展保持一致。

3.2 强化企业内部环境建设

在当前财务信息化环境下，医药制造企业应按照信息化发展情况及要求，强化内部环境建设，不断完善财务管理制度与组织框架。在发展过程中，企业应进一步细化各部门工作内容及管理职能，使组织架构更加完善，如业务部门、财务稽核部门、风险管理部门、信息部门以及财务部门等，特别是财务部门与信息部门，其在明确的职能要求下，能保证各项工作顺利开展。在财务部门日常工作中，其不仅要保证财务管理质量，还应结合财务管理信息系统功能，重视财务报表的审核及核对，同时进行财务信息系统权限的合理设置，保证财务信息安全。信息管理部门应不断完善财务信息系统软硬件设施，确保财务管理信息系统安全。除此之外，医药制造企业还应营造良好的内控氛围，通过张贴宣传图和宣传标语的方式，对内部控制进行宣传，增强全体人员内控意识。

3.3 加大风险管控力度，强化内控管理

风险管控是医药制造企业内控及财务管理信息化建设中的一项重点工作，财务风险会对企业可持续发展产生较大影响，很容易使企业面临较大的损失。因此，医药制造企业应加大风险管控力度，增强风险防范意识［4］。医药制造企业决策者需要具备较强的管理能力和风险意识，积极应对潜藏的内控风险，以免扩大财务风险带来的不良影响，危及企业利益。在内控管理工作开展环节，医药制造企业应根据自身经营情况，制定经营目标，结合各项财务信息，对工作计划进行合理分解。管理人员应重视内控管理工作，并保证相关工作人员对企业资源及财务情况做到全面了解，对可能达到的预期效果进行分析，开展成果评价。医药制造企业全体人员均应积极参与到内控管理工作中，实现内控管理工作的良好落实，提升企业整体实力，实现快速发展。

3.4 重视财务管理信息化建设，重视内部审计

第一，医药制造企业在内控与财务管理信息化工作不断推进过程中，应结合行业发展趋势重视财务管理信息化建设，在统筹考虑下，确保各项制度更加科学、合理，提升财务管理信息化水平，使财务信息更加透明，保证财务信息的准确性与合理性，减少错误信息。一般来说，医药制造企业财务管理系统中会涵盖大量的运行数据，其在实际运行过程中，会直接影响企业的运营情况。因此，医药制造企业应重视搭建高质量的财务管理系统，保障其在运行过程中不会出现故障，并安排综合能力强的人才负责财务信息系统的维护，使财务管理系统能为企业发展提供更好的支持［5］。另外，医药制造企业应积极引进先进的技术手段，为财务管理信息化建设提供技术支持。医药制造企业还需要重视财务软件开发。当前社会不断发展，财务软件处于持续更新状态，医药制造企业应结合自身需求，及时优化财务管理软件，使财务管理信息化水平进一步提升，实现自身高质量发展。

第二，提高对内部审计的重视程度。制定科学的内部审计制度可以使企业规避多种风险，增强风险防范能力，并且能够使企业获得更加准确的财务数据。当前，医药制造企业不断扩大自身的业务规模，业务量得到大幅提升，需要有规范的内部审计制度加以保证。因此，医药制造企业需要重视内部审计，持续完善内部审计制度，以免产生风险并对企业造成不良影响。医药制造企业要合理执行内部审计制度，实施财务周期性审计工作，使财务人员规范、高效地进行财务管理，为内部控制及财务管理信息化建设工作的良好推进提供良好条件。此外，医药制造企业应设立独立的内部审计机构，使其根据企业的业务范围及业务量等情况更好地实施内部审计制度，不断拓展内部审计工作的广度和深度，重点做好财务管理与内部控制监督工作，基于合法合规原则，更好地发挥医药制造企业财务会计信息的作用。

3.5 重视培养财务管理人才

人才是医药制造企业发展的基础，医药制造企业要想不断提升内部控制水平，推动财务管理信息化建设，应重视员工培养，使其拥有更强的专业能力。第一，医药制造企业应不断提升财务管理人员信息化意识，增强财务人员信息技术能力，使其真正认识到财务管理中信息技术的作用与价值［6］，以便在实际工作中通过先进的信息技术提升财务信息管理水平。第二，财务管理人员应具备较强的安全意识，在财务信息管理环节，可以根据操作标准开展相应工作，使财务数据信息更加安全、完整。此外，医药制造企业还应重视工作人员计算机操作技能培训，在提高运用速度和效率的同时避免误操作，使计算机处于良好的运行状态。第三，医药制造企业需要进一步提升人员的工作技能，通过有效的培训手段，使所有财务工作人员熟练操作计算机，采取正确的操作方式，有效采集、管理财务信息，促进财务管理工作良好开展。

3.6 相关政府部门要加大支持力度

新时期环境下，信息技术已被广泛用于各行各业，医药制造企业不仅要重视财务管理内控工作，还应强化财务管理信息化建设，加大投入力度。同时，政府也要加强对其财务管理信息化建设的支持，以提升其财务管理信息化水平。例如，相关政府部门应大力支持医药制造企业财务管理信息化建设［7］，为其提供专项资金支持，促进医药制造企业财务管理信息化建设工作顺利推进。

4 结语

医药制造企业财务管理信息化建设工作不断推进，要求企业内部控制能力进一步提升。医药制造企业需要结合自身实际，严格按照财务管理信息化要求，优化内部控制环境，提升成本风险意识，还要明确目标，确立原则，强化企业内部环境建设，加大风险管控力度，重视内部审计，重视财务管理人才培养，以此不断提升自身内控水平和财务管理信息化水平，实现可持续发展。