房地产企业构建预算管理体系过程中存在的问题及解决对策探析

李幼莲

（厦门仁文建设有限公司，福建 厦门 361100）

预算管理是房地产企业一项重要的管理工具，其在控制成本、降低企业风险、规避经营风险等发挥着重要作用。房地产企业通过构建完善的预算管理体系，以帮助自身能在激烈的竞争中占据优势地位，进而实现战略发展的目标。房地产企业应在构建预算管理体系时，找出自身存在的问题，不断完善自身在预算编制、预算执行、预算监督等方面的管理，从而切实帮助房地产企业获取较大的竞争优势。

一、房地产企业构建预算管理体系的重要性

（一）有利于提高战略管理水平

房地产企业通过建立完善的预算管理体系，能够对企业各生产环节开展全面管理和全过程的监督，帮助企业掌握准确的预算数据，为以后的融资活动和投资活动等提供保障条件，使企业做出正确的管理决策。同时，房地产企业通过对预算执行中存在的问题提出解决的对策，能帮助企业有效规避经营和管理中的风险，提高企业战略管理水平，促进房地产企业实现稳定、健康的发展。

（二）有利于加强各部门人员之间的联系

房地产企业建立预算管理体系不仅能帮助企业实现战略目标，还能加强各环节、各部门之间的联系。房地产企业管理人员通过将预算管理的目标和任务等发放到每一个部门、每一个人手中，明确各部门人员的工作职责，全面增强他们的预算管理意识。各部门人员为了达到预算管理的目标，不断加强联系，共同为企业战略目标做出努力。众所周知，企业走向高质量健康发展都需要配置合理的资源，而预算管理正是对各部门人员、物力等进行合理的配置，能强化各部门之间的联系，所以，预算管理是一个有效的沟通手段，能触及企业的各个角落。

（三）有利于强化业绩管理和人员激励

房地产企业通过预算管理组织和落实的情况、各项目标预测等，有助于企业更快地实现各项目标，不断优化当前企业的各项目标，从而帮助房地产企业对当前的业绩情况进行掌握，强化对业绩的管理。同时，预算管理的整个过程还能帮助企业获得一定的预见性，避免在开展各项投资活动时出现盲目乱投资的行为。另外，预算管理还能帮助企业管理者和相关人员为了达到预算的目的，完成企业的目标等有更加明确的方向，发挥约束员工行为、激励企业员工的作用。

二、房地产企业构建预算管理体系过程中存在的问题

（一）预算编制没有落实

一般情况下，一些房地产企业在选择预算编制的方法时都会选择增量预算法、固定预算法。这两种预算编制方法的编制过程简单、执行便捷，能有效降低成本。但是，这两种方法的缺点主要表现在：灵活性差、缺乏一定的准确性，未来想要对预算进行调整比较困难。而对于房地产企业来讲，其易受国家宏观调控、市场波动、经营环境等方面影响，会对工程项目的开展等产生不良的影响。如果一直沿用之前的预算管理方案，将会造成经济上的损失。另外，预算管理本身是一个动态化管理的过程，房地产企业在选择预算编制时应结合自身的发展情况，选择合适的预算编制方式。例如，房地产企业对于一些固定的费用或者成本项目等可以采用固定预算法。而对于工程项目运行中产生的差旅费、加班费等则应该开展动态化的管理，这样才能使编制出来的预算更加合理，在预算执行过程中更加适应工程项目的变化，获取应用的效果。

（二）预算执行过程控制严重缺失

在预算管理工作中，如果没有建立完善的制度保障，将无法发挥出预算管理体系的作用和功能，导致预算执行过程中缺乏一定的控制力度。同时，如果管理人员没有在执行中发现预算差异，或者没有及时运用相应的对策进行有效治理，将会进一步弱化预算执行的控制力度。例如，对于经费项目，财务部门在核算一些预算的指标时，没有与其他的职能部门进行沟通和联系，导致最终的收支预算出现与事实不符。这就充分说明房地产企业如果没有加强预算执行的力度，财务预算管理过程中将会出现指标落实不充分、超预算等情况，给企业带来较大的经济损失。另外，一些房地产企业并没有建立完善的预算控制平台和专门的预算控制软件，导致企业无法对事中、事后展开有效的监控，大大降低预算执行的效率和水平。

（三）缺乏预算考核机制

预算考评管理也是预算管理的重要构成部分。通过强化预算考评，不仅能充分调动员工的工作积极性，还能对预算执行、预算编制等进行有效管控，降低预算执行中出现的“随意性”等问题，保障预算编制数据的真实性和全面性。但是，从当前一些房地产企业预算考评的情况来看，其存在明显的不足。第一，预算考评时缺少对非财务指标的有效管理，导致预算考核的依据相对单一，直接影响预算考核的结果；第二，考核方法不合理，导致企业最终的考核不能真实地反映预算管理的情况；第三，考核没有落实到个人，不能充分发挥出考核体系的激励作用和约束作用，直接影响预算执行的效果；第四，部分企业并未建立完善的奖惩机制，导致最终的预算考核失去真正的意义，起不到最终的约束和激励的作用。例如，预算考评过程中对项目部的每一个人预算管理的情况、预算执行的情况、各项数据回收的情况等进行考核后，企业仅仅根据成本收回的情况确定员工的工资，如果数据回收不好，将会影响员工的工资。

（四）预算信息化水平较低

企业在预算管理过程中，会对一些大量的信息数据进行处理，因此，建立信息化系统能提升预算管理的效率。例如，运用信息化的系统开展预算编制和预算执行，通过对一些加工的信息开展有效传送，以让各部门人员更直观地了解信息。但是，针对一些房地产企业而言，其信息化程度还是有待提升，不能满足企业发展的需求。

三、房地产企业加强预算管理体系构建的对策

（一）完善预算编制

为了解决房地产企业预算编制问题，房地产企业在选择预算编制的方法时，应结合实际的情况做出灵活的调整，在选择上避免过于死板，只有选择适合的预算编制方法，才能编制出更加合理、全面、准确的预算编制方案。例如，房地产企业在预算期内，对于固定的业务量，可以采用固定预算法；对于一些不需要追查历史数据，在分析这个项目的具体金额、预算必要性时，则可以使用零基预算法；已经具有上一期的预算，并以此为预算数据，可以将其作为参考，运用滚动预算法，对本期的预算开展编制和调整。由此可见，房地产企业在面对不同的业务时，可以结合不同的预算编制方法，进而灵活地对相关业务开展预算编制。同时，房地产企业在编制的流程上，可以应用“上下结合的方式”，即企业中的各个部门在将预算数据上交给预算管理部门后，对这些数据开展有效的采集和汇总。然后预算人员在将这些预算数据直接交给预算的管理委员会对其数据开展有效的审核，如果发现预算编制的数据存在问题，预算管理部门就可以根据企业各方面的情况做出合理的分析和调整，重新对预算编制的方案进行调整。

（二）加强预算执行的控制

房地产企业在强化预算执行的力度时，应构建专门的预算管理制度，明确财务管理部门的责任，以让部门人员积极参与到预算管理工作中，提升预算执行的力度。例如，成本管理部门所提交的预算文件进行有效的审核，通过找出预算文件中存在的不足，给予相应的建议和措施。财务管理部门还应对企业在一年之中所开展的各项业务收支报表进行全面制定，以此作为判断预算是否合理的主要依据。当发现超支的情况，企业则可以根据报表的信息对预算进行有效控制和分析，从而有效地缩小预算目标的偏差，避免企业产生较大的经济损失。

另外，房地产企业在运营过程中还应结合实际的情况，制定相应预算执行指标预警机制，即成本指标执行的预警机制、费用指标执行的预警机制。在制定预警线时，房地产企业应该结合预算实际数与预算数存在的差异性等开展全面的分析，以此制定出相应的控制线和预警线。例如，针对销售部门项目回款的金额等是否出现了超值预算的情况，对出现超值预算的情况可以第一时间制定改进的措施。另外，房地产企业还应结合关键的指标，加强对这些指标的动态监控，从而全面提升预算执行的效率。对于一些已开发的项目，很可能会出现一些超预算的情况，这就需要管理人员结合相关的数据，对超支的原因进行分析，预算出相应的成本费用。例如，对于一些工程量较大、项目施工过程比较复杂工程项目，房地产企业应加大事前、事中的管理，事前做好成本定额设置。预算执行过程中运用信息化技术设置专门的预算警戒线，对预算执行过程中的成本定额、资金流动的情况、资金支出的进度等作为主要界限，当出现预算超支的情况，则会自动发出信号。借助预算管理系统对项目工程施工的过程、预算执行的效率等进行监控，使预算数据更加准确，并在每季度、每月按照项目和业态，对预算执行的情况进行跟踪和调查，帮助企业全面掌握预算执行的情况，从而将预算偏差能控制在可控的范围内。

（三）做好预算的监督和考核

房地产企业的预算管理监督和考核，对提升预算管理的水平将发挥出重要的作用。尤其是预算监督机制和考核机制等都能对预算执行的情况进行有效约束，帮助企业在预算管理时第一时间找出存在的问题。其中，预算监督制度在建立时应保障监督制度的严谨性和独立性，强化对企业各个业务环节的有效监督和管控，这样才能发挥出预算监督的重要作用。而预算监督和绩效管理机制等都能保障预算的执行，企业在开展预算执行时应得到各部门相互配合，运用平衡计分卡的绩效评价功能，对账款回收的情况、销售的情况等进行绩效评价，有效提升企业员工的执行力，调动员工的工作积极性。同时，对于房地产企业经营业务，一些事项并不能开展有效地调整，这就需要预算管理人员将预算的事项全部纳入预算审查系统中，在将责任落实到个人或者其他部门后，找出存在的原因，为全面提升企业的经营业绩等奠定坚实基础保障。另外，房地产企业还可以应用关键业绩考核的方式，结合不同职能部门制定差异化的考核标准，对投资项目或者预算执行的情况等做出客观评价。并制定合理的预算绩效考核反馈的机制，对预算执行较差的部门、个人等给予追责；对于预算执行较好的部门、个人等给予物力和精神方面的奖励，然后将最后考核的结果等全部投入项目投资过程中，能为企业开展项目投资等提供更多的数据支持。

（四）增强预算管理的信息化水平

为了全面增强预算管理的效率和效果，企业应加大资金的支持，构建信息化的预算管理体系。房地产企业应引进先进的管理系统，配备专门的技术人员，结合自身实际情况设计相对合理的信息系统，从而满足自身经营发展需求。一方面，房地产企业通过引进先进的财务信息管理系统，开展信息的收集等，并结合实际的预算数据和原始的预算数据以帮助房地产企业及时了解当前的财务情况，及时做出调整；另一方面，积极引进大数据技术，实现计算机技术替代手工操作，通过制定出资金管理模块、成本支出的模块、审批的模块等，以帮助预算管理人员只需要借助信息化系统就能完成相关的管理工作，提升管理的效果和水平。

四、结语

在新发展阶段，房地产企业之间的竞争越来越激烈，市场监管力度和宏观调控力度的增加等都给房地产企业的发展带来了较大的挑战。从现阶段房地产企业预算管理的情况来看，仍存在很多问题，主要表现为预算编制落后、预算执行力不足、预算监督和考核缺失等，这些问题的存在影响了房地产企业预算管理水平的提高和管理质量的提升。预算管理是提升企业经济效益和成本管控的有效工具，如果房地产企业没有用好这个工具，将会阻碍房地产企业的高质量发展。因此，本文针对房地产企业预算管理存在的问题，提出了完善预算编制、加强预算执行、建立预算考核和监督机制等解决对策，旨在进一步提升房地产企业的管理效能，促进房地产企业的高质量发展。