新形势下国企加强内控管理与财务风险防范的措施

柳昕 金华市金东国有资产经营有限公司

一、国企内控管理与财务风险防范的理论基础

（一）国企内控管理

国有企业内控管理旨在协助公司完成经营目标同时，保障公司资本的详细与安全，进而完成内部监督、控制和评估的一系列的方式。简单点来说，内控管理便是保障企业经营管理活动井然有序、平稳、合法运作的合理监督体制[1]。

（二）内部控制与财务风险管理

内控制度是一种为了更好地获得企业经济效益、确认会计相关资料的真实性、保证财产和资产不容易外流、确认企业的运营在法律规定的规则内而制订和施行的程序流程、现行政策和方式的总称。

会计风险管理就是指企、事业单位等经营行为主体根据本身运营管理过程，以风险鉴别、分析、衡量和评估等过程为方式避开或是应对风险的过程。根据企、事业单位对风险的鉴别分析进行直接高效的具体方法对其发生的不良影响开展预防、应对及控制，以期做到经济发展防止遭到影响的过程。

两者实际上的目标是一致的，主要是为了保证企业内的资产安全完整，有效推进企业实习价值最大化[2-3]。

（三）财务风险预警系统

财务风险预警系统又被称为破产预测系统，是依据公司的财务报告，利用各种标准数据信息和数学分析模型来分辨公司经营成效在资金领域的体现，预测公司错误的可能的预警信号一套系统[4]。

（四）国企内控管理与财务风险的作用

1.国企内控管理作用：一是每个企业充分利用内部管理控制，可以有效率地监控每个企业环节，确保每个企业环节之间能够共同协作开展、相互沟通协调。每个企业部门或者每个业务环节能够通过内部管理控制，能够明确企业岗位职责，使工作能有序、高效率地进行。二是一个企业通过内部管理控制，能够有效率地监管企业财务管理信息，确保企业财务管理体系正常进行运转，避免重大经济损失。三是一个企业通过加强内部管理控制，可以有效率地提高整个企业的内部综合管理竞争力。

2.财务风险的作用：一是管理风险中的不利因素，即有效分析其中的不利因素，避免此类不利因素可能造成的直接或者间接经济损失，使我们企业经济可以获得持续性健康发展。二是企业财务项目投资风险管理公司配备的有关专业技术人员财务投资风险管理技术人员们就可以有效应对各种企业财务投资风险，他们必须具有准确识别各类企业财务危机和有效分析企业风险的综合能力，可以根据自己企业的实际发展需要来合理制定一些相关的有效规避企业财务投资风险的决策方法。三是有效应对企业财务投资风险管理中的一些突然性财务危机。许多企业在寻求发展或者进行投资时，常常可能会面临受到许多不利因素性的制约，有些不利因素通常是因为可见可测并能得到提前有效规避的，有些因素是导致突然性危机发生的[5]。

二、国企加强内控管理的现状与问题

（一）国企内控管理的基本内容

国有企业的内控管理基本上内容包含：财务预算、财务核算、财务收益与支出管理、费用管理等[6]。

（二）国企加强内控审计的实施

国企内控审计管理制度的建立实施具有一定的客观现实意义，此制度的建立实施主要原因是其本身所必须具有的独立性和客观性对我国企业不断提升内部管理服务质量的有益性因素所影响决定的。但是在实施过程中还存在相关问题，内控审计两者之间缺乏联动性和目标性。在内控工作目标落实过程中，由于内控审计解决的问题不同，办法方式也不同，因此归属于不同的主管部门，分别不同对待所有问题，不能很好地有机融合体现内控的具体针对性和内控审计的具体专业性；同时由于缺乏具体目标性，更容易使得内控工作具体实施开展时复杂混乱，有序性明显不足，由此也容易使得实际内控工作中的效果大打折扣[7]。

（三）国企内部控制管理的现状与缺陷

许多国有企业的内控管理工作现状不是很理想，因其内控管理体系的不完整，致其在企业运营管理发展中常常存在很多重大风险，降低了国有企业的总体综合核心竞争力。与此同时，很多国有企业在财务内控风险管理体系中的设定上边也存有不合理的状况，没有依据本身具体运营未来发展状况对内部控制风险管理和公司财务管理风险管理开展恰当设定，大水平降低了内控管理的总体效率。此外，很多国有企业广泛认为内控管理管理体系归属于企业财务管理的一部分，没有确立设定一个具备独立自主的内控管理工作部门，造成公司内控管理和会计风险管理都因而得到了很大程度的法规管束，管理人员的责任也因而没法能够更好地切实落实，不但巨大降低了公司有关部门管理者的现实工作中活动和公司工作中服务水平，并且比较严重阻碍着大家国有企业的健康发展[8]。

三、国企加强内控管理与财务风险分析

（一）国企基本情况介绍

在当前新历史时期之中，在我国国有企业内部结构行业竞争的发展大环境日益猛烈，促使很多大中型国有企业的健康平稳存活与经济发展不断健康发展依然一直面对着很大的市场竞争力和压力，对于此事，尽管许多公司都采用了相对的举措来合理地避开财务风险，但由于众多要素的影响，各项工作在实际贯彻落实中还具有一些尚需处理的问题，还难以实现对目前资源量的巧妙融合与充分利用，给国有企业的进一步发展产生了许多阻碍。国有企业若想不断逐步提高自身的国际市场竞争力和能力，则需要开展有效的内部控制和财务风险控制管理工作，实现企业长远稳定的发展。

（二）内部控制对国企加强内控的影响

内部控制的主要目的也就是为了切实做到保证国有企业的各项内部管理经营发展活动，按照本国有企业自身实际预设的内部管理经营活动发展目标轨迹规范有序开展运行，保证大型国有企业按照国家预期的管理经营发展目标顺利完成实现。对于许多大型国有企业来说，经过多年的快速成长发展，其内部控制日益渗透到整个国有企业中，尤其特别是在2002年中在我国人民政府正式发布了《企业内部控制规范》之后，内部控制管理制度建设引起了各类型国有企业高度重视，各类型国有企业纷纷依据国家相关企业系列性的相关法律规章政策对其进行研究并制定了自身的内部控制工作管理制度，对于促进一些国有企业不断加强内部控制管理工作建设发挥了积极的政策推动力和作用。然而，在目前整个国有企业内部控制制度管理体系中，内部控制管理的具体制度创设建立与内部组织控制实施却仍然存在遇到了一系列的困难问题，这对企业内部管理制度控制中的制度建立有效性及其建设工作产生了极大的不利影响。

（三）内控管理与财务风险评价

最先，内控管理体系尚需健全。目前，许多国有企业都未搭建出与本身发展特性相一致的内控管理体系，导致企业每个环节的运营发展遭遇着许多高危影响，这也是一些国有企业市场竞争整体实力一直无法获得明显提高的首要因素之一。与此同时，也有一些企业片面地觉得内控管理应由财务承担，因此未开展单独单位的开设，导致各项工作在实际贯彻落实中遭受了众多拘束。管理责任也无法获得贯彻落实，不但不利人员工作主动性的激发，也会给企业进一步发展产生一定牵制。

次之，国企对会计风险预警的缺少。就现在看来，许多国有企业在日常运营发展里都存有项目投资、股权融资比较盲目跟风的状况。缺少风险安全意识，不但会减少监管人员的执行能力，也不会密切关注市场发展动态性，造成公司的风险管理方案没法获得立即提升。在这个环境下，管理者也不会将公司发展风险和日常工作紧密联系，造成公司常常会在资产运行、财务会计等领域产生问题。最终，监督管理工作中水准依然尚需提高，各类内部控制监督管理工作将来能取得有效的贯彻落实，很有可能会严重影响企业内控监督管理，及其社会风险综合预防监管的高效性和充分发挥[9]。

四、国企加强内控管理的措施探讨

（一）加强内控制度建设

现阶段的国有企业务必充分认识和建立完善的企业内控管理规章制度在国有企业内部结构运营日常管理中起到的关键主导作用，对于提高国有企业的内部风险控制工作有效性而言，在健全的内部控制环境下，员工的内部风险意识也比较高，十分密切注重企业内控制度管理，一切按照规章制度行事，不因为熟人、同事间的关系而出现人情化问题，简化工作流程、减少内部监控管理环节，从而对企业内控管理效果不会产生直接影响。企业建设内控目的不是为了创造企业经济整体利益，而是为了保证国有企业正常经营运转，做好内部风险综合防范。

（二）建立完善内控管理组织机构

为稳步提升国有企业内控制度的管理和公司财务管理风险防控二项工作的服务水平，国有企业可以从以下几个阶段下手，加强对企业内控的管理组织架构标准基本建设。一是现阶段国有企业本身要对各个管理层的每个岗位工作职责各自开展仔细化的区分，防止出现一人多岗位职责的状况，有益于提升各职能部门管理工作人员的政治能动性，充分发挥和凸出其较大充分发挥效率。二是现阶段国有企业本身必须依据经济发展具体情况和公司发展具体需要，汇总并科学研究创建一套健全的企业内控风险管理体系，开设单独的企业内控风险管理工作部门，确保承担内部控制风险管理的各单位可以具备较高的本年度执行能力。三是现阶段国有企业本身要对国有企业日常经营管理情况、经营情况等因素开展信息融合和剖析整体规划，并建立完善企业内控风险管理的年度预算实行体制，加强对企业财务会计风险性的内部控制防范。四是现阶段国有企业本身可以根据建立完善绩效考评具体指导体制、奖罚激励制度等，为此真正地体现和突显现阶段国有企业开展内部控制风险管理和企业财务会计风险性内部控制防范管理方面的基本优点和不足，从而对内控制度系统架构开展时效性的调节和提升，进一步提高国有企业开展内部控制风险管理的基础理论合理性和工作中的实效性。

（三）加强内控管理的建设和项目开发

建设及时、全面的财务风险评估系统，开发增设财务风险预警项目，协助公司尽量清除未来发展中的一些风险安全隐患，还能够为高品质风险管控工作的到位贯彻落实给予强劲支持。因此，国有企业在贯彻落实各类会计风险防控工作以前，应融合详细情况，从不一样方面来评定、剖析公司各环节运营，未来发展中将会面对的风险因素有什么。保证对企业经营管理中风险的出现方式，及其实际形成的缘故做出直接、深入了解，才能为以后各类预防、管控工作的到位贯彻落实给予强有力参照及其风险评价根据，确保管控实际效果。

（四）建立人力资源

内控制度工作中和会计风险防控管理方面的中心环节是公司相对应的工作人员，高度重视并大力加强技术专业人才队伍强化基本建设通常可以同时做到事倍功半的良好效果。与此同时，技术专业工作人员中还必须具有较高的管理专业技能自主创新能力和各种综合职业素质提高能力，那样它们才可以有效地保证企业内控管理和公司财务管理风险管控预防能够更好地有机结合和合理运用。因而，国企务必一定要十分重视管理类专业人才队伍的基本建设。

第一，国有企业一般可以随时随地融合本身经济发展具体工作情况，并依据国有企业本身发展战略，制订一套具备高度目的性的、科学规范的专业培训计划，从而不断提高管理方面专业技术人员的技术专业综合能力素养。第二，国有企业务必要定时深入开展管理专业培训，促进企业经营管理工作员可以紧随信息化时代发展脚步，确保她们对企业经营管理有关法律法规现行政策制订变动、内容构成变动等状况有时效性的掌握，为国有企业管理方面不断顺利开展进行压实理论基础。第三，国有企业一般可以同时聘用高新技术素养的企业内控管理工作中优秀人才和企业财务管理风险标准防治专业管理人才，为此不断提高国有企业会计管理人员的综合和产品质量管理能力，促进国有企业经济可持续发展。

五、结语

跟随时代的发展，国有企业要结合各自的发展目标，从加强自身内控制度建设开始，同时建立完善相应的内控管理组织机构，加强企业内控管理的财务风险预警系统的建设和新项目开发，进而对多出现的相关风险进行预测，减少风险的发生率。最重要的是，要建立自己公司发展的人力资源链，加强相应人才的培养，来促进企业的积极稳定发展。