基于工程咨询机构参与的大中型水利项目全过程投资控制分析

吕晓理LV Xiao-li

（南水北调东线山东干线有限责任公司，济南 250109）

0 引言

随着工程建设管理市场化的发展，为有效做好工程投资控制工作，越来越多的大中型水利工程项目的建设单位，委托工程咨询机构对工程进行全过程投资咨询审计或对结算实施复审。一般咨询机构在接受委托任务后，会根据项目的规模、技术标准、建设周期等特点，组建由造价咨询工程师和多专业技术人员组成的投资控制项目组，开展相应工作。

1 工程投资风险预测及防范措施分析

1.1 制定投资计划

工程项目开工前要研究工程总投资预算组成及特点，根据设计和招标阶段形成的成果，从总体上对建设投资进行宏观控制，编制施工图总预算和建设投资使用计划，作为施工阶段投资控制的依据。

1.2 考虑利率变化对投资的影响

要充分考虑利率变化对投资的影响，研究国家的基本建设政策和银行利率变化趋势，从而对建设投资进行动态控制。

1.3 做好市场调查和分析工作

及时了解掌握建材价格的最新行情和变化趋势，为动态控制建设投资提供依据，从而使建设投资得以合理使用。

2 工程现场投资审核咨询程序

做好大中型水利工程投资控制，咨询机构必须建立健全投资控制体系，要完善职责分工及有关制度，选派具有投资控制经验的人员参与，结合工程项目实际，按照合理的程序开展咨询工作。

2.1 充分现场勘查、测量及调研

现场勘查要求委托方、被审单位、监理单位等在场，要做好现场勘验记录，对现场看到的事实、测量的数据均如实详细记录，拍照留证。完成后在场各方代表签字确认。现场勘查重点了解以下内容：①现场实际地形、地貌；②施工方案与方法；③主要的施工机械与周转材料；④主要材料设备的供应方式；⑤重要变更签证的实施情况；⑥实际使用的材料、设备及机电产品的品牌、规格型号。

现场实际与设计图纸或竣工图纸相符与否，需重点进行实测实量及关注的内容：①对水利工程除测量长、宽外，还要关注厚度、深度、规格尺寸等数据；②工程项目涉及的装饰工程，测量中同时关注材料的质量、规格是否与设计相符；③图纸设计不完善部分的实际施工方法；④总价合同内未完工程项目；⑤需要重点落实变更签证数据与现场数据的符合性；⑥在审核过程中发现需要进一步核实的其他事项。

2.2 对重要事项进行确认

在对施工单位结算审核过程中，遇到有疑问的重大事项需向委托人进一步确认，必要时以书面方式送达各相关单位，要求相关单位在规定时间内给予书面答复，主要涉及以下内容：①工程承包合同与法律、法规或招标文件有较大抵触时；②实际结算方式与合同约定条款有较大变化时；③材料、设备价格与市场价格有较大偏差时；④对设计变更、现场签证的内容、数量有较大疑问时；⑤对新增单价或综合单价有较大疑问时；⑥需确认的其他重要事项。咨询机构项目负责人应定期汇总项目组成员提交的问询事项编写《工作联系单》，报咨询机构审核批准后送达委托人。

2.3 开展分层次复核工作

经过现场勘查、重要事项确认后，咨询机构项目组各成员对初步审核结果进行调整，完毕后，进入复核程序。

2.3.1 咨询机构专业负责人统一进行复核，或交叉复核、或相互复核，复核重点关注以下内容：①项目类型及结算模式；②审增审减比例、在计算底稿中抽检主要工程量；③单位经济指标、主要材料用量及单位指标；④结算中的数据间逻辑关系是否合理；⑤是否存在多项、重项、漏项；⑥子目及定额套用的合理性；⑦措施费、取费标准及费率是否按照适用时间的政策文件执行。

2.3.2 项目组成员将核对交换意见情况调整初步审核结果，报咨询机构项目负责人，项目负责人对复核后调整的初步审核意见进行汇总审核，重点关注以下内容：①各成员的初步审核结果是否符合规范规定及咨询机构的实施方案要求；②进一步确定执行每个成员统一执行标准、尺度；③调整、核增、核减的内容是否有充分依据；④计算底稿是否完整；⑤若存在重大分歧问题，应将存在的问题、涉及的金额汇总向委托人汇报，请委托人招开评审会确定审核意见；⑥项目负责人汇总各成员的审核结果，编制审核汇总表，并上报公司审核，编制初步审核报告；⑦将初步审核报告汇报委托人，提请委托人审核；委托人审核后，将审核情况征求相关各方意见；相关各方对审核结果无异议后，在《工程造价审核定案签署表》签字盖章。

3 工程投资控制咨询重点分析

咨询机构审核人员要以事实为依据，才能做到使施工单位心服口服，减少工程建设中的欲盖弥彰，弄虚作假和结算时的争论不休现象发生。根据多项大中型水利工程项目投资控制经验，咨询机构重点应做好以下几方面工作。

中国科学院计算所汉语词法分析系统ICTCLAS采用层叠隐马尔可夫模型识别中文命名实体，系统设计了三级模型，低层粗切分，高层在低层结果的基础上精切分，每层都以隐马尔可夫模型作为基本算法，采用N-Nest 策略，将低层产生的最好结果送到高层，并为高层提供参数估计支持[3]。ICTCLAS 在2003 年5 月SIGHAN 举办的第一届汉语分词大赛中名列前茅。

3.1 对工程的前期资料进行审核

重点审核工程项目立项、审批程序是否合法，资金是否到位、控制价是否编制、是否进行招投标等，关注施工合同中相关约定。

3.2 避免或控制索赔

建设合同是支付进度款、结算、索赔的依据，必须把好合同起草、审核、签订关，尽量采用示范文本，减少不必要的纠纷和违约，严格执行工程计量程序，做好事前控制，努力避免或减少签证索赔情况的发生。承包商提出索赔要求时，重点审核证据是否确凿、依据是否充分、责任是否明晰、是否符合时效、计算值是否准确、建设单位是否对承包商拖延工期和质量缺陷进行反索赔，要及时、公正地按照合同及有关文件规定，提出合理处理意见。

3.3 合理办理进度款

对符合质量和计量要求的支付申请，应按合同及时审核办理进度款。对延期或拖期工程暂时不予计量和延期付款，并按延期或拖期超出合同的要求，根据合同规定予以扣款。

3.4 妥善处理不可抗力的损失

大中型水利工程项目建设周期长、征迁及施工环境复杂、不确定性因素多，对不可抗拒的自然灾害造成的重大损失，咨询机构项目组应按施工合同、规范政策和实际情况进行妥善处理，达到投资处理公平、合理和推进工程建设进度的的目的。

3.5 严格执行合同、签订好施工专业分包合同

咨询机构要督促参建各方全面履约，在合同执行中发现问题及时化解决，根据需要及时修改或签订补充合同；监督建设单位或总包单位在签分包合同时，一是力求采用固定总价合同，二是要明确工程变更的合理范围，三是在不能采用固定总价合同时，要明确变更项目单价。

3.6 做好无图纸项目的投资审核

对于现场个别无图纸的项目，也是审核的重点，要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。唯有这样才能针对性强，抓住要害，各个击破，做到由表及里，去伪存真。

3.7 关注措施项目和暂估价项目

3.8 工程竣工结算的审核

主要根据工程招标文件、招标工程量清单、中标通知书、投标文件、施工合同、图纸会审、设计施工图、竣工图、竣工验收报告、设计变更、经济技术核定单、隐蔽资料、开竣工报告、审核人员现场踏勘记录、资料的合法性、资料的真实性等所有的竣工资料进行全面、系统、认真的审核，按照工程实际发生的量与价进行计算。

3.9 熟悉预决算软件的应用

市场上工程预决算软件很多，每款软件都有各自的优缺点，现场造价咨询工程师要对施工单位在工程项目中适用的软件进行研究，并用手工或其他软件进行校核。大量工程项目审核教训证明，由于造价咨询工程师对软件不熟悉，造成审核结果的偏差或错误。

4 物资设备采购投资控制措施

大中型水利工程项目一般要涉及众多物资设备采购，要合理确定社会声誉好、质优价廉、技术先进、成熟可靠的材料、成品、半成品及设备的生产供应厂家。

用于工程的设备、原材料必须得到咨询机构的核查认可后，方可在工程上使用。咨询机构应要求施工单位报送材料计划，并审核材料计划的计算是否符合实际需要，确定了本期计划额度后，向建设单位提出建议。

对于招标时暂定价格的设备和材料，现场咨询机构项目组应根据工程进度，提前进行市场调查分析并及时与委托单位、建设单位进行沟通。对于零星的对工程造价影响不大材料，可以会同建设单位、监理单位、施工单位四方一起进行市场询价，合理确定材料价格。对于重要设备和大宗材料，如箱式变压器、路灯、电缆、给排水管材、商品混凝土、沥青混凝土等应采用公开招标或竞争性谈判的方式进行价格确认，这样既能保证设备和材料质量，又能通过竞争降低设备材料价格，达到控制工程造价的目的。

5 现场签证及变更的跟踪审查

对于现场签证，咨询机构项目组应主要审查签证的理由是否充分、情况是否属实、与合同有无冲突、责任属于谁等，对于因施工单位责任引起的或与合同相抵触的现场额外发生的项目、增加工程量或返工等，一般不予确认。经审查非施工方责任且与合同不抵触的，咨询机构项目部人员应与建设单位、监理单位和施工单位四方一起到现场确认签证范围、进行地测量、记录，并留下工作底稿和影像资料。

对于工程设计变更，在建设单位做出决策之前，咨询机构项目组要从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，并应会同设计、监理、建设和施工等单位到现场踏勘，确认变更范围和规模。并要求设计单位提供几套变更方案，进行造价比较分析，优选变更方案。在保证质量的前提下，合理控制工程变更的规模，避免盲目变更，造成浪费。同时应根据变更增加的投资规模，督促建设单位按照有关规定和程序进行设计变更审批。设计变更批复后才能进行施工并作为进度款支付、工程结算证据资料。设计变更施工时，咨询机构项目组要进行验证确认变更部位、范围、规模，需测量的应会同有关单位一起测量，并现场记录和影像资料。

6 承包商疏漏投资的审查处理

对于承包商报送结算中存在的疏漏，一般应采取下列处理方式：咨询机构项目组工作人员在发现此类似问题时，不应擅自处理，咨询机构项目组内应认真研究，提出处理措施。必要时经咨询机构项目负责人审核同意后，向建设单位反映有关情况，与建设单位共同分析是否有其他未知因素造成的遗漏现象、研究疏漏产生的原因及对工程投资的影响，在不影响公正的原则下，与建设单位共同提出处理意见。

7 隐蔽工程验收记录的审核

隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提，往往施工单位为获取最大利益，在隐蔽工程做手脚，企图瞒天过海，蒙混过关。审查隐蔽验收记录时，应在“隐蔽”上做“文章”，在“隐蔽”上花气力，把“隐蔽”作为审核重点。

在很多水利工程项目的隐蔽工程在验收时不做记录司空见惯，不足为奇，到竣工验收时，施工单位的资料员才找有关人员后补记录，然后列入竣工结算，有的记录甚至子虚乌有，凭空捏造，目的显而易见。如果审核人员对此掉以轻心，不够认真细致，严肃对待，常常会导致这些“记录”被列入结算。

审核隐蔽工程的价款是审核隐蔽工程的“重头戏”，咨询机构项目组一定要作为重点，抓住不放，这样才能为竣工结算减少纠纷扫平障碍，有效减少和控制工程造价。

8 计量支付的控制措施

一是要核实完成工程量的计量。要准确把握应予计量的工程量范围，结算的工程量应是承包商实际完成的并按施工承包合同有关计量规定计量的工程量，重点核查施工单位出现的漏项、错项、错算、重算等情况，保证计量结果准确。如施工单位未按咨询机构项目组的要求派人员参加进行工程量核实，则投资控制项目组最终核实的工程量应被视为该项目完成的准确工程量，做为支付的依据。二是核实完成工程量的单价。重点审核各子项目单价、合价等相互之间的关联性、合理性，套用定额是否准确，审核施工单位自购材料设备价格是否按市场行情进行定价。

9 投资审核争议问题处理

对存在的争议性问题，坚持求同存异、实事求是的原则，保证投资咨询工作顺利进行。对存在的主要分歧，咨询机构项目负责人要做好现场取证、市场调查、资料信息收集工作，并充分分析问题原因，提出实质性解决方案，由建设单位组织相关单位协商解决，集体决议。一是工程量争议问题，通过各方现场复勘，遵照工程量清单计价规则及当地具体规定统一计算规则，达到解决争议的目的。二是定额套用、相关费用计取等争议问题，应以建设工程造价管理部门解释为准。材料价格若存在争议，应以签证为参考，结合材料信息价、市场调查价及有关凭证为依据协商确定材料价格。三是因工程变更引起综合单价调整争议问题，应以项目招标文件及施工合同约定为准，无约定按规范文件解释为准，结合材料信息价、市场调查价及有关凭证为依据协商定价。四是涉及其它原因引起争议问题，由咨询机构项目负责人在不违反相关法律法规，根据合同及地区性指导文件政策，提出解决方案。

10 结语

大中型水利工程投资审核是一项非常重要而复杂的的工作，工程投资控制、质量控制，伴随着工程全过程，所委托的投资控制咨询机构要配备足够的造价及专业人员，根据不同的工程类型制定切实可行的工作方案，才能取得好效果。