企业会计内部控制中存在的不足及改进方法

王琪

（青州中银富登村镇银行有限公司）

会计内部控制在企业中应用，能够确保企业正常运营，并且能够提高企业的管理效率，对于企业的发展有重要的意义。为了能够使企业在社会发展中不断的前进，对企业会计内部控制的要求进行提高，但是在实际的工作中，出现很多的不足之处，因此就要实施有效的改进措施。基于此，本文将从企业会计内部控制的概况、对企业发展的重要意义、企业会计内部控制中存在的问题、企业会计内部控制的有效改进措施等方面进行分析。

一、企业会计内部控制的概况

（一）企业会计内部控制的目标

在企业中会计内部控制的主要目标，就是对企业内部管理运营体系，以及企业的发展方向进行影响，同时对企业的会计内部控制的理论奠定基础。会计内部控制的目标，是通过内部控制理论实现的目标，对会计内部控制的组织制定的有效实施目标。在企业进行运营时，能够对企业的资产进行有效的保护，提高其资产的安全性。并且对于可能在运营中出现的问题，做出有效的预防，使会计提供的报告质量得到保障，从而为企业提供科学的会计信息。

（二）企业会计内部控制的内容

在企业中会计内部控制的主要内容，主要包含企业财产风险控制、组织预算控制等一些经济活动后的有效控制。会计内部控制的方法和会计的制度有着密切的联系。因此在企业进行会计内部控制的时候，就要对其内容进行详细的了解。针对企业会计内部控制的工作内容而言，任何一种工作内容对于企业的发展都是非常重要的，其中组织预算风险就是对于企业的各个流程，进行全面预算控制，这在企业的生产中是重要的工作组成部分，在企业会计内部控制的内容中，还涉及到会计内部审计、审批、数据信息等进行控制。

二、企业会计内部控制对于企业的发展的重要意义

（一）能够使企业在发展中依法运营

在企业中建立完善的会计内部控制制度，能够使新发展企业的运营方式进行改变。在一部分新发展的企业中，会通过做两份账本的方式，将企业的收益进行隐藏，这样的违法行为是不可取的，因此企业通过完善会计内部控制制度，使企业在运营中能够避免这种情况，从而使企业能够依法进行与运营，避免企业的运营风险问题出现，促进企业的稳步发展。

（二）促进企业发展中的高效管理

在企业中为了能够提高管理，就要对会计工作人员进行有效的监督，而将会计内部控制制度进行完善，就能够高效的完成内部监督的工作。在对工作人员进行监督的时候，能够在一定程度上提高员工的工作效率，并将会计工作中涉及到的报表信息、运营信息提高真实性以及透明性。除此之外，在企业中通过内部控制制度的完善，能够对会计部门的其他工作人员进行有效监督，这样就能够保障企业的经济活动有效的开展，并使其会计制度能够跟上社会的发展脚步，对于企业的整体发展有促进的作用。

（三）提高企业发展的综合竞争力

在社会经济不断发展的时代，市场中企业的竞争力也不断的进行提高，这对于各个企业的发展都造成巨大的压力，因此在企业中运用科学的管理方式，能够有效的提高企业的竞争力。企业对于会计内部控制制度能够有效完善，就能够对企业的管理模式进行优化，提高企业的管理，这样就能够将企业的工作人员的工作积极性进行调动，提高工作的效率。此外，企业的管理得到优化，能够将企业运营中存在的问题及时的进行发现，并进行有效的改正，这样能够将企业的发展得到有效提高。对企业会计内部控制工作进行不断提高，能够将企业的发展与社会的经济步伐达到一致，这样对于企业竞争力的提高有重要的意义。

三、企业会计内部控制中存在的问题

在社会经济不断发展下，各个企业对企业会计内部控制的提升，都在不断的进行探索，但是在这过程中还存在很多的问题，使其不能够快速的提升，从而对于企业管理以及发展有严重的阻碍作用。

（一）企业会计内部控制管理意识不够

由于市场经济的不断提高，企业对于自身的规划意识也逐渐增强，企业为了能够更好的进行发展，就需将企业的竞争力进行提升，将现有的运营模式进行更新，使企业能够依法运营。但是在企业运营的时候，对于企业会计内部控制管理的意识比较薄弱，这就使企业在进行管理模式改进时，会计内部控制的管理没有进行提高，这对于企业的发展造成严重的阻碍作用。企业的管理人员对于会计内部控制工作整体的意识不够，造成会计内部控制的改进只存在表面，不能将会计内部控制建立完善的机制，从而出现企业在运营中出现问题，对企业的发展造成影响。

（二）企业会计内部控制缺乏有效监督

在部分企业中对于企业会计内部控制的认知并不全面，因此就造成企业中会计内部控制不够重视，影响企业运营的发展。对企业会计内部控制的重要性没有明确的认知，就使企业的会计内部控制没有有效的监督，同时企业在设置监督人员时，没有经过系统的培训，使其工作人员对于监督工作没有详细的了解，严重的影响到企业会计内部控制的运行。此外，企业的管理人员对于企业会计内部管理工作并不重视，同时对于企业会计内部控制的管理了解不多，使其会计内部控制的工作在企业发展中没有成为重点，造成了企业会计内部控制工作出现问题，同时对企业的管理者的思想出现腐败的意识。在企业的发展中，一部分管理者因心智不够坚定，就对会计内部控制的工作进行掌控，使其在其中获取不良的利益，使企业的发展受到严重的阻碍。此外，在企业会计内部控制中的监督工作没有得到有效的重视，导致会计部门出现工作数据错误的问题，使企业的管理制度受到严重影响，不能够在企业中正常的运行，从而造成企业的发展速度慢，内部的管理工作也没有系统的规划。

（三）企业会计内部控制人才稀缺

企业在对会计内部控制工作人员进行选拔时，没有极高的要求，就使工作人员的专业水平参差不齐，对于企业会计内部控制岗位不能很好的胜任，所以，在进行会计内部控制工作的时候，就会出现控制环节上的严重问题，对于正常的监督工作不能很好的进行。在社会各种科学技术不断发展下，各种的信息技术设备在企业的发展中不断的被应用，这对于会计内部控制工作模式的创新是非常好的开端，但是在企业会计内部控制的工作人员中，部分人员由于对传统的内部控制工作模式已经根深蒂固，对于新型的模式不能够更好的适应，同时对于出各种新型电子设备的正确使用方式也存在误区，这就造成会计内部控制的工作，不能适应社会的发展需求。同时对于运用电子设备进行会计内部控制工作的时候，其中的信息技术专业人员不足，使各个部门的资料采集的不够及时，造成会计人员的工作需求不能得到满足，从而使企业会计工作的进度缓慢，对企业的影响也十分的严重。

四、企业会计内部控制的有效改进措施

（一）提高会计内部控制的意识

在目前部分企业对会计内部控制的管理还处于适应阶段，对于会计内部管理的意识还不够全面，并且对于其意识的重视性也不高，因此造成企业的发展缓慢。为了能够使企业迅速的进行发展，就要将企业的会计内部控制管理意识进行提高。第一，就是在公司对会计内部控制的管理意识进行培训活动，使企业的各个成员对于会计内部控制的认知进行提高，了解到企业会计内部控制对于企业的发展的促进作用，这样能够提高企业对于会计内部控制的重视程度。第二，就是要对会计内部控制制度进行建立，使企业会计员工的整体思想进行提升，并且对于会计内部管理的意识，落实在企业的各个成员中。第三，就是对会计内部控制系统进行完善，从而在企业的运营中，通过完善的会计内部管理系统，提高企业的发展工作。因此，由上述可知，企业要想实现良性的发展，就要对企业的发展方向以及目标进行确立，之后通过企业会计内部控制管理对企业的运营形成制约，使企业的战略目标得以稳步前进。

（二）建立审计部门的有效监督

为了能够改进企业会计内部控制缺乏有效的监督这一问题，就要使企业会计内部控制与企业的审计部门建立一致的要求，使会计内部控制制度进行完善，从而使企业能够满足市场发展的各种需求，使企业能够得到良性的发展。但是在企业会计内部控制的工作中，其设计的范围比较大，因此企业建立审计部门后，就能够提高会计内部控制的有效监督，使企业的财务能够进行合理分配。

对于会计内部控制的监督，可以通过网络设备进行进度，通过网上的监督以及监督部门的有效确立，能够对企业会计内部监督的力度得以提升，对于存在违规的员工可以通过网上邮箱举报，使网络监督工作的力度能够有效的提升。在企业监督工作中，部分员工会出现滥用职权的现象出现，为了能够避免这种现象，企业的管理者对于会计内部控制的工作方向进行控制，从而使各个部门之间的交流进行加深，从而促进企业的良性发展。

（三）培养企业会计内部控制的人才

在社会经济不断的发展下，企业要想提高自身的竞争力，不仅资金的支持很重要，人才的培养也是重中之重，这两者共同提高，才能够使企业的发展进行迅速提升。

第一，提高企业的在招聘时的要求目标，可以将高校毕业生作为主要的招聘对象，然后培养与企业相关的会计内部控制人才，这样也能够在一定程度上将企业的人才数量进行提高。在将人才引进到企业中时，对于人才要进行专业的培训以及实践考核，这样能够保障人才的专业知识，以及道德品质都能进行提升。

第二，可以对企业内部的员工进行培养，将企业中的员工进行与会计内部控制管理相关的知识培训，使其自身的专业知识得到优化，并且能够使自身满足会计内部控制岗位的要求，同时自身的专业素养以及工作经验都能进行提升。

第三，在企业的各项考核制度，以及企业的福利待遇等方面进行提升，优质的福利待遇能够显著的提高工作人员工作的积极性，提高工作的效率，此外考核制度的完善，能够提高员工的自身素质，并对工作的行为进行规范，提高员工的岗位责任感，以及对企业的忠诚度。对于企业的考核制度以及福利待遇进行完善，能够提高企业的人才质量和数量，从而促进企业的良性发展。

（四）提高会计内部控制的活力

首先，在企业的财务管理部门中，能够对企业的运营风险进行预测，为了能够避免运营的风险出现，就要对其财务会计内部控制岗位的各个工作进行细化，将各种事项的责任落实到个人身上，对制度也要进行有效的落实，从而使各个部门的参与度进行提高，这样在一定程度上将企业的风险进行降低，有效的完成资金核算的工作。其次，企业要将财务的风险控制工作，与企业的绩效管理进行融合，并将企业中财务部门以及人力资源部门进行有效的结合，对企业的员工绩效考核问题进行沟通。其主要就是针对绩效不达标的员工，实施绩效工资扣除的惩罚，对于绩效达标的员工实施资金的奖励，从而调动企业员工作积极性。在企业中要将会计内部控制的管理力度进行提升，严格的督查各个部门对于管理制度的实施情况，并将企业的风险值降到最低。最后，就是企业会计内部控制管理，将各个部门的职责，进行合理的分配，并将各个经济流程中会出现的风险点进行标注，并将绩效考核融入其中，将企业的财务控制风险进行预测，对企业的成本有效的进行控制。

（五）构建企业会计内部控制的制度

为了能够更好的促进企业会计内部控制的有序开展，就要对会计内部控制制度进行完善。将会计内部控制的制度进行完善，能够将企业内部管理等问题进行减少，能够促进企业的迅速发展。为了能够更好的完善会计内部控制制度，企业就要通过多个角度以及对层次进行考虑，使制度能够更具有客观性以及合理性。企业可以在内部设置一些控制机构，将每位员工的工作职责进行明确，并企业资金的使用各环节进行合理分配。在这个过程中部分新成立的企业，可以向已经成熟的企业进行学习，将其经验进行总结，结合自身企业内部的实际情况，进行有效的制度管理。除此之外，企业对于传统的管理模式要进行更新，在传统模式中将优质的管理制度进行延续，而陈旧的管理模式就要进行改革，这样能够建立符合社会时代发展需求的企业管理模式。在管理模式中对于员工的绩效考核要适时的融入进去，这样能够有效的提高企业工作人员的工作积极性，以及员工的职业素养与能力，对于一些不良的思想在一定程度上得到有效的控制。

（六）提高会计内部控制的环境

在企业中会计内部控制的质量以及管理水平，能够促进企业的发展，所以，企业会计内部控制工作的质量是非常重要的。为了能够将企业会计内部控制工作的质量进行提高，就要对企业会计内部控制工作的条件以及环境进行提高。其主要应从企业文化与结构方面进行探究。第一，提高会计内部控制工作的监督管理。在企业中建立独立的监督部门，将监督部门与会计内部控制工作进行结合，将企业的财务监督工作更加具有合理性以及可靠性。通过将企业监督管理部门的制度进行完善，使企业监督工作达到有效的落实，并且将审计部门的内部控制能力进行发挥，促进会计内部控制工作的质量进行提升。第二，就是企业的管理人员要将企业会计内部控制的工作进行有效落实，将各个部门的工作责任进行落实，实施绩效考核的制度，将工作人员的积极性提高，最大程度的会计内部审计的工作，提升企业的工作环境以及氛围。

五、结束语

综上所述，企业要想能够得到良性的发展，就要对企业会计内部控制管理进行提高，但是在企业会计内部控制中存在一些问题，这些问题的存在对于企业的会计内部控制工作难以进行施展，在一定程度上影响企业的发展问题。因此，对于企业会计内部控制工作进行有效的改进是非常重要的。随着时代经济不断的发展，科学技术也在不断的创新，为了能够使企业的发展与社会的经济步伐一致，就要对企业会计内部控制进行理念的创新，以及完善管理制度，从而对于财务中的风险能够有效的避免。使企业在社会经济竞争激烈的情况下，提高自身的综合竞争力，促进企业运行的良性发展。