加强单位内部控制管理的对策探究

杨冬梅

（新疆阿克苏教育学院）

一、引言

在全球化的影响下，我国经济社会面临的内外部环境都更为复杂，给我国社会经济发展带来更大的压力。而单位在我国经济发展中占据特殊的作用，所以需要强化单位的内部控制建设，提高其内部管理的质量。并且针对当前单位的内部控制管理中存在的不足进行深入的探究，从而发现影响我国单位内部控制管理建设的具体因素，并且提出相应的应对措施，所以需要在单位内部建立一套完善的控制体系，有效促进我国单位工作质量的发展。

二、单位内部控制建设过程中存在的主要问题

1.在实践中欠缺强烈的内部控制意识

在一些单位其内部控制管理的质量达不到相应的标准的主要原因，是在实践工作中缺乏强烈的内部控制意识，没有引起单位主要的管理者的足够重视。并且相关的规章制度和体系也并不健全，需要在以后的工作实践过程中对其进行不断的优化和完善。就现阶段行政事业单位内部控制管理的实际情况，发现很多部门仍旧采用传统的管理方式，并没有根据相关的要求适应当前这种变化，重视内部控制管理。而在单位实践工作中贯彻和落实内部控制管理，其主要的目的是进一步的限制单位管理者的相关权利，使得单位的相关事务和权力结构发生一定程度上的变化。现阶段由于内部控制管理并没有得到充分的应用，因此在行政事业单位中所起的作用较为有限，并不能有效限制管理者的权利，导致领导层过于重视行政事业单位发展的效益，在对工作进行相应规划的时候，其眼见较为狭窄，只能看到短期的利益，并没有长远的发展目光，给行政事业单位的未来发展带来较大的安全隐患，这也是单位缺乏内部控制意识的典型表现之一。

2.内部控制制度不够健全完善

由于我国内部控制管理制度的起步较晚，因此到现阶段我国很多行政事业单位的内部控制制度构建还不够完善，并没有充分的结合当前单位发展的实际情况，导致在很多方面都存在一定的缺陷和不足。而事业单位中的财务管理又是内部控制建设过程中的主要内容，因为行政事业单位在我国较为特殊的性质，其大部分的资金来源市政府财政拨款，并不具备较强的营业性。因此在行政单位进行财务管理，一般只要求进行较为表面的基础管理，但是由于内控控制制度不够完善，其财务管理方面也出现了较大的压力，并且也由于行政事业单位的管理者并没有充分意识到财务管理在单位发展中的重要性和在内部控制管理建设中的重要地位，导致其行政事业单位的财务内部控制一直无法得到有效提升，达不到预期的效果。并且从实际情况来看，很多的行政事业单位中的财务管理的职能也没有得到充分的体现，其作用和成效都较为有限。而且由于相关的管理意识较为滞后，在财务管理过程中仍然沿用交互传统的管理模式，并不能满足新时代发展的相关要求。由于其财务管理的效率和质量较为低下，很可能导致行政事业单位出现内部贪污腐败等原则性问题，对单位的长久发展造成不利的影响。

3.内部控制信息化系统仍然处在比较低的层次

在信息化发展的背景下，我国科学技术发展迅速，并且多个不同行业都开始进行现代化建设并且取得了一定成效，因此在内部控制管理和建设的过程中，也需要有机融合信息建设，构建现代化信息管理系统。而现代化信息系统及应用的优点较为显著，首先可以对行政事业单位中业务流程中可能存在的风险点进行有效的监控，确保单位所做出的各项决策都符合事业单位的实际情况，从而有效地提升内部控制建设的质量。而我国由于较为特殊的国情，我国行政事业单位的数量较多，而且所涉及的范围较为广泛，所以我国行政事业的工作人员的总数也较多，所以对资金预算的要求也较为庞大。但是就现阶段我国经济发展的实际情况，可以拨给行政事业单位的相关预算也较为有限，而信息管理系统的构建和后续维护的成本都较高，很多的行政事业单位并不能负担这个成本，导致企业系统运行的效率较为低下，无法充分的体现信息管理系统的作用。甚至有一部分的单位按照自身实际需求构建了信息化管理系统，满足当前内部控制系统管理的实际需求，但是相比较而言，其建设的层次较为低下，无法满足现阶段事业单位对内部控制管理的诸多要求，所取得的工作效率比较低下。

4. 单位内部控制建设和管理人员职业技能需要进一步加强

由于现阶段我国很多行政事业部门的管理者对内部控制管理的相关概念认识不足，对其不够重视，缺乏足够的内部控制管理理念。因此并没有在事业单位的工作中，针对职工的专业技能和素养进行系统性的培训，而只是重点学习相关政府文件所传达的内部控制精神 [2]。并没有要求工作人员对内部控制建设的具体内容进行深入的探究，熟悉内部控制建设的具体要求，从而掌握其内部控制建设的实际要求。但是在实践工作开展中，由于缺乏专业素养，因此导致工作人员无法对内部控制建设的具体内容进行深入的探究，对相关工作的内容和程序也不够熟悉，在实际操作过程中常常出现失误。因此在新的时代背景下，行政事业单位工作人员专业素质的缺乏，导致其工作质量达不到预期，并不能完全满足当前工作开展的实际需求，这对于行政事业单位内部控制建设带来了较大的冲击，给提高工作质量也造成了较大的阻碍。

三、单位加强内部控制建设的对策

1.从根本上有效提升全员内部控制意识

在行政事业单位的内部控制建设的过程中，需要科学地认识到影响其建设的关键点在于内部控制体系是否健全，可以在行政事业单位充分发挥自身的作用，由于现阶段我国部分的行政事业单位的内部控制建设存在相应的问题，其体系构建尚不完全，因此其事业单位的内部控制建设所取得的工作效率也较为有限。而在开展实践工作的时候，如果只是依靠内部控制体系要开展相应的工作，也无法满足现阶段行政事业单位发展的实际需求，因此需要从根本上有效地提升全员的内部控制意识，这是当前内部控制建设中的核心工作。因为只有从根本上提高了全员的内部控制意识，才可以在管理建设的过程中，通过群策群力充分发挥群体智慧的作用，全体人员参与到建设当中去，并且贡献自己的力量，真正提升内部控制建设的质量和成效。而在提升的过程中则需要充分发挥领导干部的带头作用，事业单位的相关管理人员和主要部门的负责人需要以身作则，在日常工作中起到示范带头作用，从而通过这样的方式对职工们产生潜移默化的影响，从而进一步的推动行政事业单位的持续性发展。而且提升管理人员的内部控制意识也为单位的未来发展指明了方向，可以最大限度提升行政事业单位内部管理人员的控制意识。另外，为了确保可以提升全员的内部控制意识，还需要组织和建设多种形态的宣传模式，在行政事业单位日常的管理过程中，不断地向工作人员灌输内部控制管理意识的相关工作，并且加强员工们之间相互交流和沟通的作用，使得其领导层的内部控制建设的理论学习取得了明显的提升，真正的提升全部员工的内部控制意识。就现阶段实践工作开展的情况而言，工作人员作为参与内部控制管理中的重要参与者，不仅可以对单位中的财务部门进行有效的监督和管理，同时也可以维系营造更好的学习环境，从而有效地提升和培养员工们对内部控制建设的相关兴趣，激发其学习的积极性，使其有主动探索的意愿可以对内部控制的相关含义进行深入探究。并且还可以在实践工作开展的过程中，切实有效地执行相关内容，增强单位的工作环境。当然，除此以外也需要合理地认识到行政事业单位的组织结构，具有决策执行和监督，这三个功能，为了形成事业单位的长远发展需要限制领导者的相关权利，因此需要确保决策、执行和监督这三大功能的相关责任和义务实现对等并且进行相互融入，全面的提升行政事业单位的工作质量。

2.不断健全和完善单位内部控制制度

完善行政事业单位的内部控制制度是提升单位内部控制建设的关键点所在，而且也为后续各项控制管理工作的开展提供相应的技术制度保障。由于行政事业单位在我国管理体系中的特殊性，因此其工作相对而言较为复杂，并且具有较为明确的工作流程和方式。所以需要通过进一步的健全内部控制制度来合理地协调及管理工作的实施，提升其工作的质量。而且行政事业单位工作人员在开展实践工作的时候同时也担负着一定的风险和隐患，为了尽量规避工作过程中的风险和隐患，也需要借助完善的内部控制制度来实现。而在不断进取和完善行政事业单位内部控制制度的过程中，为了确保其内部控制建设可以达到预期的标准，需要严格遵循以下几个原则。第一关注内部控制建设的综合性。因为行政事业单位的工作开展较为烦琐，并且涉及了多个部门，所以在完善内部控制管理建设的过程中，需要具备较强的综合性，可以从全局出发将影响工作的因素都纳入其中，然后进行全面的分析，实现综合效益的最大化。第二需要关注工作开展中的主要矛盾。因为工作中的核心要素和核心矛盾是影响制度建设的重要内容，所以需要采取有效科学的措施对其进行处理，将可能产生的后果控制在最小范围之内。第三是适应性原则，因为现阶段社会发展速度越来越快，新的技术和理念都在不断地更新和发展，而行政事业单位工作开展又具有一定的特殊性，其中的一些问题需要进行及时的处理，所以需要重视适应性原则顺应时代发展的主流趋势，不断的优化和建设各项制度。

3.进一步有效推进行单位内部控制信息化建设

现在社会是一个信息化的时代，而且随着科学技术的发展，信息化技术对行业发展的影响也是体现在多个方面，虽然现阶段行政事业单位内部控制方面还是面临着很多的问题，但是可以利用现代化技术来促进行政事业单位的发展。通过在行政事业单位利用信息化技术来有效地提升行政事业单位会计内控工作开展的质量与水平。行政事业单位可以利用现有的信息计算为事业单位构建一个信息管理软件。管理软件的构建可以有效地整合行政事业单位各个不同部门的数据信息，强化行政事业单位内控对各种信息的有效地控制和管理，在加快相关工作的落实的同时，也有利于提升单位的内部控制和监管工作，使工作开展起来具备更高的科学性和可实现性[5]。另外在推进行政事业单位内部控制信息化的建设的过程中，并且也需要充分结合当前行政事业单位的实际工作情况，建立更为完备的信息管理软件和平台，并且对相关的员工进行信息培训，使其具备相关的专业水准和应用信息系统的意识，使其掌握操纵信息管理软件的重要流程，从而规避因为操作失误而导致的问题的发生。最后也需要针对信息管理软件中可能出现的问题进行深入的探究，对系统后续的维护工作打下一个基础性条件。

4.在根本上有效提升内控人员的职业技能和综合素质

在现代化的发展背景下，单位的内部控制管理建设，对内控人员和财务工作人员的综合素质有着更高的要求。因此在具体工作的过程中，为了有效地提升内控人员和财务人员的综合素养，需要在单位内部定期开展相关内容的培训，使得其综合素质和专业技能得到稳步的提升，当然这也有利于健全和完善行政事业单位的内部控制制度，使其在单位发展的过程中充分发挥自身的作用。另外还需要在实践工作中发展员工们的主动性，引导员工对自身专业技能学习的重视程度，不断地吸取和学习更新的知识和技能，以此来提升自身的业务能力。另外行政事业单位在内部控制建设的过程中，也需要对其内部控制部门进行相应的优化和完善，为其配备具有较高专业技能和水平的工作人员，建立完善的培训和审查制度，充分发挥内部控制建设的作用。而且也需要认识到内部审计工作在单位发展中可以起到的积极作用，因此也需要重视事业单位内部审计体系的构建和针对审计师的相关培训工作，最大程度上提升内部审计工作人员的专业技能和业务素养，使其取得更大的工作成效，以此来提升其内部控制工作的水平。

四、结束语

综上所述可知，在新的时代发展背景之下对单位内部控制建设也提出了更高的新的要求，需要企业内部控制建设跟随时代发展的脚步，进行相应的优化，从而不断地完善内部控制体系。但是由于各方面不同因素的影响，我国现阶段行政事业单位的内部控制建设并没有取得预期的成效，仍旧存在一些显著的问题，为我国单位的日常运行和发展都带来了十分不利的影响。在开展实践工作的时候，其主要领导人需要重视其内部控制管理的建设工作，并且提升全员的内部控制管理意识，号召全员参与管理建设，共同努力，促进单位的可持续性发展，同时也为国家的繁荣昌盛作出应有的贡献。