财务公司资金管理模式优化策略探析

潘书姣

（万向财务有限公司，杭州 310012）

0 引言

财务管理是企业管理的核心，而资金管理是财务管理的核心。企业集团往往是企业发展到一定阶段后普遍采用的一种重要组织形式。企业集团成员数量众多，在结构上各个企业之间既相互独立，又有密切联系，由此导致了资金管理活动异常复杂，这对于企业传统的资金管理模式来说是巨大的挑战。为了更好地服务于企业集团的发展，一些企业集团纷纷开设财务公司，希望能够提供更高质量的资金管理活动。财务公司在我国出现的时间并不长，很多集团企业设置的财务公司由于经验不足，在资金管理方面并没有能够形成比较完善的资金管理模式，这导致了资金管理效率不够理想，并给企业集团的发展带来了很多不利影响。鉴于此，财务公司需要反思资金管理模式方面的问题，思考相应的对策，确保资金管理模式能够持续优化。

1 企业集团资金管理模式概述

企业集团资金管理模式很多，典型的有统收统支、财务公司、结算中心、内部银行、拨付备用金、现金池等模式。统收统支模式，顾名思义，就是企业集团所有财务活动都集中到核心企业的财务部门，各个分、子公司都没有账号。这种资金管理模式利于实现集团资金的集约利用，加快资金周转，但是会影响到各个经营主体的灵活性以及自主性。结算中心一般成立于企业集团财务部门，全面负责成员企业、分支机构的资金结算业务。现金池模式是指企业集团建立“现金池”，然后采用委托贷款的方式满足成员企业的资金需要，从而实现资金集中管理的模式。拨付备用金模式是指根据各个分支机构业务经营的需要，预先拨付一定的备用金满足企业资金需求，当分支机构有资金支出之后，可以凭借相关票据进行报销，补充备用金［1］。财务公司模式是指企业集团设立财务公司这一子公司，由其全面处理集团资金管理业务，给成员企业提供资金管理服务的模式。

2 财务公司定位及发展

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。企业集团成立非金融机构性质的财务公司，财务公司向集团内部成员提供财务管理服务，财务公司此时充当了金融机构和集团财务管理人员的角色，可以对集团内部资金进行管理和运营。财务公司并非传统意义上的金融机构，其定位一般是企业集团的“内部银行”，即主要服务于企业集团的成员企业、分支机构。其主要业务是为企业集团的成员提供金融服务。财务公司有别于银行等金融机构，但其提供的很多服务与银行等金融机构有一定的重叠，如存款、贷款、结算、担保等服务。从财务公司的基本定位来看，其中心任务是为集团企业的经营提供全方位的金融服务［2］。从财务公司的发展来看，一方面，财务公司是一个企业集团发展到一定阶段的重要选择；另一方面，其是我国金融体制改革以及经济体制改革背景下的产物。财务公司未来的功能定位会得到进一步丰富与拓展，同时其发展也会面临着更多的挑战。

3 财务公司资金管理模式存在的问题

目前，财务公司资金管理实践中存在很多问题，通过广泛而系统的调查，本文将这一领域比较突出的问题归纳如下。

3.1 资金管理制度有待完善

财务公司资金管理制度是否完善直接影响这一工作的整体水平。从目前部分财务公司资金管理情况来看，制度建设有待完善，具体来说，资金管理权责设置、资金管理流程、资金管理考核等方面存在不少缺陷，制度建设方面的问题影响了资金管理工作的质量。资金管理权责设置不够科学导致了这一工作开展的制衡机制不够科学，权责不明晰也容易导致部分工作的开展比较混乱。资金管理流程不够完善容易导致这一工作效率下降，资金审批速度变慢，无法及时满足企业成员的资金需求。资金管理考核制度不完善容易导致财务公司无法及时掌握资金管理情况，无法及时发现资金管理问题，最终使得工作的合规性受到影响。目前，不少财务公司对于资金管理如何考核、谁来考核、考核什么、考核结果如何应用等内容都没有完善的规定，这导致了资金管理考核工作开展比较粗放，无法做到通过精细化考核来了解资金管理效率、效果。

3.2 资金归集效果与利用率有待改善和提高

目前，很多财务公司资金归集效果并不理想，集团资金没有得到充分的利用，由此导致了资金闲置、浪费等问题出现。具体来说，这种情况出现的原因既有外部因素的制约，同时也有内部管理的不力。从外部因素来看，集团赋予财务公司的权限不够合理，没有建立起完善的资金归集、利用制度与体系，财务公司相关工作的开展缺少制度的约束和规范［3］。从内部因素来看，目前一些财务公司在资金归集方面对相关制度执行不到位，资金无法做到应归尽归，归集速度缓慢；在资金利用方面存在资金闲置时间长的问题，无法及时将资金划拨给各个成员企业，成员单位资金需求得不到满足，会影响成员企业的经营。

3.3 信息化建设滞后

信息化建设状况直接影响财务公司的资金管理水平。从目前财务公司的信息化建设来看，这一工作相对滞后，由此导致了财务公司资金管理效果不够理想。很多财务公司对于信息化建设并不重视，信息化系统不够完善，员工信息化素养欠缺，由此导致了企业集团成员的经营状况无法及时掌握，各类财务数据的全面性、时效性、准确性等不足，这会影响资金管理决策、降低资金管理效果。

3.4 专业人才流失严重

资金管理工作专业性很强，对工作人员的专业能力要求较高。目前，不少企业集团下属的财务公司专业人才流失严重，这给资金管理工作的开展带来了很大的负面影响。财务公司资金管理工作压力较大，工作内容单调，加上待遇往往不理想，导致了专业人才大量流失，这严重影响了资金管理工作的质量。此外，财务公司一些资金管理人员在岗位胜任力方面存在一定的不足，公司在专业人才招募方面力度不够，人才培养存在短板，同时现有的激励机制不够完善，难以留下人才，由此导致人才队伍不稳定，并给资金管理工作的开展带来了一定影响。

4 财务公司资金管理模式优化策略

4.1 健全和完善资金管理制度及考核机制

制度建设是财务公司资金管理模式优化的关键内容之一，如果没有健全的制度，必然会导致资金管理工作水平下降。财务公司需要将健全和完善资金管理制度及考核机制作为一项重要的工作内容，在健全制度的过程中，需要做到问题导向，即在对工作中的问题进行深入分析的基础上进行制度建设。资金管理制度内容需要囊括资金管理流程、资金管理具体权责、资金管理审批等，相关制度需要尽量细化，具有良好的可操作性，这样才能够发挥应有的作用［4］。在绩效考核机制方面，财务公司需要明确资金管理考核内容、考核主体、考核方法等，确保考核的信度以及效度，准确把握资金管理效果以及问题所在，从而更有针对性地进行资金管理的优化。在资金管理考核内容方面，需要全面兼顾，涵盖资金收支、往来、日常管理等各个方面。在资金管理考核主体方面，重点要做到考核主体多元化，通过多维度的考核评价，达到考核目的。在资金管理考核方法层面，需要引入关键绩效指标法，重点对影响资金管理水平的关键绩效指标进行考核。

4.2 优化资金集中管理模式

财务公司资金管理模式的优化需要充分考虑提高资金调度效率、加强风险管控等内容，具体来说，需要进一步加强管理，创新管理模式，实现资金的充分利用。在提高资金调度效率方面，关键是要对资金管理决策、审批流程和规定等进行优化，设定审批时限，保证资金调度更加高效。同时，还需要对资金管理风险进行有效管理，资金管理人员要有良好的风险意识，对于各种资金管理风险保持高度警惕，并能够灵活运用风险预防、风险分散、风险减少、风险承受等手段，从而切实降低资金管理风险的发生概率，并减少风险损失。财务公司需要建立健全资金管理风险管理机制，及时进行风险的识别、评估，并采取正确的应对措施。在资金账户管理方面，需要加强账户监管，对于资金收支进行严格管控，保证账户安全。此外，财务公司需要定期进行账户的检查，对于资金收支是否符合规范程序进行全面了解，及时发现问题，及时处理问题，从而保障资金管理账户更加安全。

4.3 加快资金管理信息化建设

财务信息化建设是资金管理模式优化的基础，没有信息化的支撑，资金管理效率、效果定会大打折扣。鉴于此，财务公司要注重资金管理信息化建设，根据这一工作开展的需要，开发资金管理信息化系统，对财务管理系统中的资金管理模块进行优化，确保资金管理信息化系统功能完备、操作便捷、运行稳定，同时还要提升资金管理人员的信息化素养。完善的资金管理信息化系统可以实现资金管理更加高效、精准，为公司进行资金管理决策提供数据支撑，也可以利用信息化系统进行资金管理风险预测分析，从而实现资金管理效果的改善。举例来说，对于资金管理方面存在的流动性风险、偿债风险、贬值风险、利率风险等，财务公司可以通过设置一些敏感性的分析指标，在资金管理信息系统中及时进行预警。财务公司可以根据资金管理风险预警及时采取风险预防、分散、转嫁等措施，一方面降低资金管理风险发生概率，另一方面减少资金管理风险带来的负面影响。

4.4 重视人才引进与培养

财务公司需要重视资金管理专业人才的引进以及培养，打造一支高水平的资金管理员工队伍，从而做到让专业的人做专业的事，全面提升资金管理工作质量。在资金管理专业人才引进方面，需要明确招聘标准，提高招聘门槛，坚持宁缺毋滥的基本原则，严格按照资金管理岗位胜任力要素进行专业人才的招募。财务公司要尽可能地提升薪酬待遇水平，提供良好的工作条件，增强岗位的吸引力，让优秀的专业人才愿意在公司长期努力工作。与此同时，财务公司还需要加强对人才的培养，做好人才培养规划，制订切实有效的培养方案，让资金管理人员能够不断提升自身专业技能，从而能够高质量完成这一工作［5］。具体来说，财务公司可以多开展资金管理方面的专题培训活动，以此更新资金管理人员的知识，让其掌握新的理论以及技能。资金管理专题培训需要做到需求导向，即对资金管理人员专业知识、能力的不足之处进行全面探讨与分析，在此基础上进行培训方案的设计，从而实现资金管理专题培训水平进一步提升。

5 结语

资金管理模式是否科学合理，直接决定了设立财务公司的初衷能否实现。当前，财务公司资金管理模式需要根据实际情况进行不断优化。针对本文谈到的资金管理具体问题，本文提出的优化策略主要包括改善公司经营环境、健全资金管理相关制度、优化资金集中管理模式、加快资金管理信息化建设、重视人才引进与培养等。财务公司在我国出现的时间并不长，在具体资金管理实践中出现一些问题在所难免，未来需要持续加强对这一课题的全面深入研究，探寻资金管理的内在规律，从而形成更加科学的资金管理模式。