新时代加强国有企业财务资金管理的思考

文/柯漫曦（贵阳供销百合联供应链管理有限公司）

现代国有企业相关的运作和管理与方方面面都息息相关，国有企业的每个相关的经营环节基本上都需要在企业资金方面进行管理，国有企业资金相关的管理是生产经营方面的主要运行环节。国企要不断地强化自己内部的资金管理，加强企业财务相关资金的管理，可以实现企业相关的各项经营活动能够更加良好的运行，也是国企不断实现财务管理情况，以及经营情况更好整合的过程。同时，以这样的方式也可以不断加快国企资金更好的周转，国有企业要把实现资金更加良好的运行不断地贯穿于企业相关的经营，以及企业相关的管理之中。

一、国有企业财务资金管理现状分析

（一）内部管理制度存在缺陷

国企内部财务管理制度的问题，一个是控制机制不够完善。虽然一些相关的国有企业甚至制定了相对较为完善的企业财务管理方面的制度，但是并没有得到更加充分的落实，相关制度的实施力度也在一定程度上有待提高。并且，相关的国有企业国有资金管理系统在初期阶段的管控程度较小，中间的相关监督的力度也不够高，后面的评估内容也不全面，这些相关的制度没有遵循既定的程序进行执行。另外，有一部分国有企业，它们其中的财务会计管理信息的相关透明度不够明确、也不够高，相关审计的方式方法也比较落后，还有缺乏足够的专业制度的支持，这在一定程度上也是制约了国有企业内部审计相关职能作用的有效发挥。

（二）对资金管理的重要性认知不足

有相当多国有企业还并没有完全深刻地意识到，其内部财务资金管理制度对企业发展管理的重要性，而且部分国有企业对于财务资金管理方面的一些管理方式也比较落后，这就会在一定程度上导致国有企业相关项目资金的使用率不够高。随着国有企业相关的改革措施的有效的、不断地深入，国有企业财务资金相关管理制度的实施已经不断的成为国有企业内部管理方面的核心内容。但就当前的相关情况分析来看，还有很多国有企业财务资金相关的管理人员，在国有企业财务资金方面的管理意识淡薄，特别是在现如今更加现代化和信息化的财务资金，以及相关的管理理念这一方面更是相对来说比较匮乏，部分国有企业没有对自己企业内部的，以及企业财务相关的资金流转和相关的实用性方面，进行一定的科学合理化的设计和规划，再加上一部分国有企业还没有意识到一些关于成本控制方面的重要性，对成本控制方面的重视程度也不够，这些都会造成国有企业财务相关资金的使用程度，以及使用率在一定程度上有所下降。

（三）相关财务从业人员综合素质有待提高

在一些企业中，受过一定专业教育和学习的会计专业人员较少，具有一定会计水平或以上资格的财务专业人员也较少。即使一些国有企业中会计人员数量足够，但由于一些国有企业相关管理者对财务管理工作的把握和了解不够，也不够深入，所以相应的对企业财务管理的重视程度也就不高。有一部分国有企业可能会缺乏一些企业财务相关资金管理方面经验相对较为丰富的财务专业知识人员。国有企业还有可能也缺乏一些财务资金管理专业技术方面水平相对较高，以及一些企业财务资金管理综合型、复合型的优秀人才。这些相关的因素都会在一定程度上限制和抑制国有企业资金管理方面水平的有效提升。

二、加强国有企业财务资金管理的思考

（一）提高对现金流量管理重视度，灵活应对资金管理问题

如果要加大国有企业目前现金流相关管理方面的力度，需要从几个方面来着手操作。国有企业要不断开拓国有企业相关的收入和经济来源，国有企业需要严格控制企业内部的各项成本方面的投入以及相关的资金支出情况。国有企业需要对自身所投资的各类项目进行评估，明确项目投资的收益是否可靠，企业运转期间所需的现金流量是否能够得到有效保证，提高企业资产的安全性与可靠性，提高企业的抗风险能力，针对有风险的项目坚决不予投资，从根本上提高资金的利用率，帮助企业更好的经营发展。投资活动实施期间，为了做出准确的判断，国有企业需要做好自身的资产评估工作，明确企业当前经营过程中存在的各类风险，分析企业现存闲置资金情况，以使相关资金更加充分合理地使用，使国有企业的资金配置更加合理。

应收账款管理也是企业财务资金管理的重要内容，应收账款越多那么企业所面临的风险也就越大，因为应收账款如果不能成功回收，也就意味着企业的坏账率比较高，所以需做好相关领域的风险防范工作，以加强国有企业的相关风险管理水平，国有企业需要建立和构建更加完善的预警相关机制，对企业账款的赊销、收入的账款和逾期账款的相关风险，都要给予一定的预警，以做好相应的资金管理工作。国有企业要想发展得更好，就需要提高财务资金管理意识，不断提高财务体系的执行力，还要健全和完善财务管理体系，使财务资金管理工作步入正轨。信息软件也可以成为更加有效国有企业资金管理的有效载体，财务信息软件能够促进国有企业财务资金管理方面更好的发展，这在一定程度上可以改变以往的财务信息不符合实际和不够全面的问题。

（二）加强内部控制，完善各项规章制度

国企财务管理控制制度，正在为国企财务方面的一些决策工作提供一些较为可靠和更加准确的理论和实际依据。企业内部的资金使用要由相关审批部门从低到高的层层审批，国有企业要避免一些越级审批的现象发生，此外，国有企业需要尽可能地建立一些企业内部之间可以相互限制、互相保持平衡的信用体系，国有企业要把与企业财务管理部门不能互相配合，以及互相起到作用和影响的一些部门分支出去，要保证企业内各个部门的工作人员能够各司其职，这样在出现问题之后也能够第一时间找到责任主体，解决好相关问题，帮助企业尽快渡过难关。对于国有企业来说，生产经营期间其还应当认识到市场环境正处于不断发展变化的状态，企业将会面临诸多不可预知的风险，风险应对不当的情况下，企业甚至会因此而破产。为了 帮助企业更好的生存发展，解决企业所遇到的各类困难，构建风险管理制度就显得极为有必要了。在风险制度构建过程中，企业既要立足于自身的经营业务内容，同时还需要关注到合作企业的发展情况，如果自身经营没有出现任何问题，但是合作企业发生了问题，那么企业依然可能会发生风险，所以说，企业要加强对合作企业的调查分析，当发现合作企业有异常情况时，需要第一时间采取措施予以应对，将各类风险最小化。国有企业要建立和构建更加完善的资金费用方面的控制管理，以及相关的资金管理制度，国有企业需要不断规范企业内部相关资金费用报销的流程，做好基础审批工作，针对审批不合格的项目不允许其报销，这样才源头上杜绝财务资金管理问题。

除了以上措施外，国有企业还需要加强自我管控，不断对自我的生产经营模式、资金管理方式等进行优化，从而可以提高相关资金的使用和利用率。国有企业要不断加强财务预算管理，对预算进行控制。国企要不断的转变自己的观念和意识，要更好的认识到企业资金管理的重要性，以及利用好企业财务相关资金的使用效率。国有企业需要通过不断的优化财务资金管理的结构、不断增加财务资金的流动性、更好地提高会计财务相关的信息质量、有效地建立财务资金相关的预警分析和相关指标、加强树立风险方面的意识等方法，更好地建立企业相互之间的联系、企业相互之间制约的相关财务风险方面的管理体系，国有企业要更加有效地管理企业相关的财务方面的活动，要不断提高相应风险防控方面的能力，以及更好的防范财务相关的风险。

（三）落实全面预算管理，做好资源分配

全面预算管理是当前企业财务资金管理的常用方式之一，对于国有企业来说，其也应当积极主动推行全面预算管理，该管理模式的优势主要体现在可以在企业各个项目尚未正式推进之前评估项目实施的可行性，分析项目需要的物资，保证企业各项资源科学合理的分配，减少资产浪费发生率。在落实全面预算制度时，国有企业可以积极吸取其他兄弟企业的成功经验，制定科学合理的企业预算方面的管理制度，让国有企业可以更加集中地进行监督方面的控制，以达到更好的成效。国有企业需要全面加强预算，在现金收入、支出等领域要加强控制，保证每一笔资金的使用都做好了详细的记录工作，这样即便相关工作出现了问题，在后期也能够灵活的采取措施予以解决，找到问题原因所在。针对国有企业的每一项与经济相关的活动，都要进行整理和总结，要以市场为基本方向，不断降低相关费用，以及做好相应的成本控制，国有企业要把企业财务资金管理的相关部门，在国企中扮演的动态监督，管控作用充分有效发挥出来，助力企业朝着更好的方向发展壮大，使得资产的作用价值最大化。

（四）完善财务人员外派制度，做好财务监督与管理工作

为了更好的实现国有企业的发展，当前我国许多国有企业都设置了分公司，分公司与国有企业的业务往来密切，为了国有企业更好的发展，解决企业在生产经营中所遇到的各类问题，国有企业会安排总部的财务工作人员前往分公司处理财务工作。但实际经营过程中，分公司与总公司的业务内容必然是有所出入的，为了更好的解决工作中出现的各类问题，对财务人员外派制度进行完善就显得极有必要了，这样可以更加保证国有企业内部各项利益方面的统一性。当然，在制度制定过程中，企业也需要充分考虑到分公司与总公司在财务工作上存在的差异，保证制度的科学性与合理性，这样财务监督与管理工作才能顺利实施。

（五）做好财务软件系统创新，为战略管理提供决策支持

财务软件系统是企业处理各类财务工作的基础所在，在财务管理创新过程中，创新表现在多个方面，如财务管理人员队伍结构的创新，企业需要招聘更多年轻型的具有创新意识和能力的财务人员，同时在财务软件系统方面也需要积极主动创新。在新的时代背景下，科技快速发展，应用于企业财务管理的软件多种多样，许多企业为了跟上时代发展的需要也开始尝试对软件进行创新和优化。但是在对财务管理软件进行创新时也不可操之过急，要立足于企业的实际，保证软件的统一化和标准化，这样才能更好的进行数据共享，在财务资金管理环节企业管理者制定各项决策，需要查看财务数据时能够第一时间调取相应的数据，为决策提供可靠的支持。同时，企业在进行财务管理创新，更新换代财务软件时，还应当坚持从安全的原则出发，财务资金管理涉及企业发展建设，可谓是牵一发而动全身，在进行财务管理时，如果财务软件将企业财务方面的重要数据泄漏，那么企业的发展建设必将会因此而受到影响和干扰。因此，在财务管理创新时还需要坚持安全原则，最大限度保证各项财务数据的安全性与可靠性。

（六）国企对外投资的管理

国企在对外投资的时候，要坚定投资要有收益的基本立场，要按照相关的规定健全和完备对外投资的资产使用手续，要强化对于资金投入的监管。在对外投资之前要做好一定的市场调研工作，还要对资金投入进行一定的可行性分析。要通过集体的力量共同分析和讨论对外投资的决策和方案。当对外投资项目确定后，国企要加强对外投资项目的跟踪调查和管理，包括国企对外投资资金的运作过程，在这其中如果发现问题，要及时地解决和处理，消除资金使用的隐患。国企要尽可能的降低成本投入，强化资金运作和运营的意识和观念，以尽可能小的投入换取更多的效益。对于对外投资的项目，相关管理部门和人员要明确细化职责和核算制度，要核算损失和收益情况，相关工作人员要时刻关注对外投资的资金流动和往来，仔细核对往来账目，确保对外投资财务信息准确。

三、结束语

国有企业需要不断的健全，以及完善国企自己内部的财务资金管理方面的相关制度和实施措施，这不仅仅是要完善国有企业内部财务相关管理体系的要求，并且也是在一定程度上可以更好地提升国有企业在经济社会方面的竞争力，所以国有企业需要不断的优化和完善企业现有的财务资金相关管理中存在着的一些需要解决的问题，国有企业需要完善自己内部的财务管理相关的体系，从而可以更好地提升企业财务资金管理方面的相关的质量和水平。