加强财务资金管理提高企业资金使用效率

文/周平美（济宁市天力农业生产资料有限公司）

资金在很大程度上直接影响着企业的正常运作，同时也是企业未来发展的重要保证。随着我国市场经济的不断深入发展，企业资金管理日益受到重视。如何筹集、调拨、运用这些资金，直接影响着企业的业务活动，已经成为财务部门的一个重大问题。财务管理是指财务人员在经营活动中，根据企业的具体情况，对企业的资金进行适当的配置，以使其充分利用。

一、财务资金管理的作用

（一）降低企业经营成本

由于企业规模的不断扩大与扩张，企业财务资金管理也日益成为企业管理者关注的焦点。在实际操作中，如何更好地筹集、使用、监督、强化资金的管理，以实现和提高资金增值、保值，是当前我国企业的日常运营管理和财务人员必须认真考虑的问题[1]。所以，加强对资金的管理，有助于资金的合理利用，提高使用效率，防止浪费。加强对资金的内部控制与管理，保证资金的安全，并通过对财务指标的分析，强化对企业财务资金的控制，以达到集约管理的目的。

（二）提高资金效率

资金是企业的生命，也是企业的血液，科学有效的资金管理手段是企业生存与发展的关键。因此需要在保证资金需求的前提下，尽量减少或避免由于经营失误而导致的直接或间接损失。现代企业资金的运用，使得企业能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流向和方向，为企业进行财务分析和战略决策提供了有力的支撑[2]。

（三）提高企业经济效益

企业财务资金管理对企业管理水平和决策水平的提升具有十分重要的意义。因此，如何有效地利用资金，降低资金成本，规避风险，是提高资金使用效率的一个重要条件。为了提高企业的资金使用效率，就必须牢牢把握资金管理这个核心，立足于市场经济，采取多种手段对其进行持续的管理与控制。

（四）降低财务风险

任何企业参与市场竞争，都要面临财务上的风险问题。财务风险是无法避免的，不能完全消除，但可以采取多种方式来降低风险。在经营活动中，有关人员要转变观念，认识到财务资金高效使用与管理的重要性。通过资金结构的优化与完善、建立财务风险预警分析指标等，确保财务风险与资金管理之间的联系和制约，对一系列财务活动进行有效的管理，不断增强风险控制能力，防范经营风险。

二、企业财务资金管理存在的问题

（一）资金处置随意性强

部分企业的领导人在资金管理上存在着一定的局限性，他们把企业看作是自己的，认为企业的钱就是自己的钱。企业的资金由领导支配，可以任意调动，没有进行统一的计划，由此产生了很大的财务风险。就拿企业的投资行为举例：在部分企业中，缺乏严谨的投资决策流程。投资决策完全依靠个人的经验，缺乏对决策失误的问责机制。在投资过程中，资金使用不当、管理不当、控制与监督不力等问题，会给企业带来巨大的投资风险，甚至有可能导致企业倒闭。

（二）资金管理风险防范存在缺陷

在企业进行财务资金的管理过程中，如何预防风险是一个非常重要的环节。从当前的发展状况来看，我国企业的经济活动正处在一种不断发展的状态，其开展各种经济活动的方式也不尽相同。与此同时，企业在经济活动中也缺少相关的管理制度。因此，在企业的财务资金管理中，存在着一定的漏洞。由于缺乏有效、完善的管理手段，仅能防范部分风险，缺少对财务资金风险的全面管控和预测，从而降低了企业的风险管理水平，影响到企业的资金使用效率。

（三）财务管理人员综合素质较差

在企业的财务资金管理中，财务人员的素质直接关系到资金的管理质量与使用效率。但是，我国许多企业的财务人员普遍存在着较低的综合素质，使其无法适应企业的成本控制需求[3]。这主要体现在：一是我国企业缺少专业的财务资金管理人员；二是我国的财务管理人员在进入企业后，缺少专门的业务知识和技术培训；三是财务管理人员对自己的要求不高，对新的知识、新的技术都比较懈怠；四是由于财务管理者没有适应时代的发展，在财务资金的管理中缺乏对信息化的运用，从而降低了财务资金的使用效率。

（四）信息化管理有待改善

由于企业不能及时掌握市场信息，导致了采购的盲目。短期内，企业不能实现经济效益，同时也会对资金流转产生一定的影响。另外，如果企业的管理制度不能很好地运用，同时也会对企业的财务状况产生一定的影响。比如，在会计电算化工作中，出现了私设账户、私设资金库、资金乱支付等问题，使得资金在运用中无法明确资金的来源和流向，严重地影响了企业的信息化管理。

（五）财务资金管理重视程度不足

我国的企业改革也在不断深入，当前我国大部分的企业都在构建现代企业制度，财务资金管理作为现代企业管理的一种主要方式，财务资金管理越来越受到企业管理者的关注。然而，在实际情况中许多企业对财务资金的管理不够深入，导致企业资金管理和使用缺乏规范性，一些企业管理者缺乏全面的资金管理理念，从而降低了企业财务资金的使用效率。

（六）预算执行不到位

在企业的财务资金管理中，既要合理地安排资金的使用，又要对资金进行预算管理。但是，在实际操作中，很多企业都忽视了资金预算的流程。即便有预算管理制度，也因为缺乏可操作性而无法实施。因此，许多资金的使用都与原先的预算背道而驰，导致资金在运作中变化比较大。这样的资金预算偏离了实际的实施，常常会使企业失去应有的财务资金管理价值。

三、加强企业资金管理的措施

（一）做好资金管理基础工作

一是做好银行存款和银行流水账的日常核对。二是要增强信用意识，加强与银行、其他金融组织的联系和合作，并积极扩大资金来源。三是建立顾客与供货商的资信档案及标准，制定不同的信贷策略，以降低信贷风险。三是强化对企业应收账款的追缴，制定相关的回收策略，并指定专人进行追缴，以保证企业自身的资金来源。四是编制企业现金流量表，对企业资金进行全面的风险预警。通过对各种业务的实时分析，可以对各种业务功能、业务模块进行预警，帮助企业及时发现潜在的风险[4]。总之，加强对企业资金的基本管理，能够提高企业资金的利用效率。

（二）加强资金安全管理，降低财务风险

一是在经营活动中，必须注重财务资金的安全管理，并根据企业的实际情况，建立健全的风险预警机制。目前，企业的日常资金主要是通过网上银行进行的。在方便操作的同时，也要加强对网上银行的日常维护和管理，并严格遵守内部控制制度。二是作为财务管理部门，必须坚持“权责分明、有效制衡”的基本原则，保证企业财务资金管理的有关职责得到有效落实。三是企业的董事会主要负责企业的财务资金管理制度和有关的重要决策。而企业的管理人员，则要确保企业的资金使用情况，并对企业的财务资金进行有效的控制。对于审计部门而言，则是由审计人员监督财务资金的执行情况，发现问题并督促及时改正。四是在财务人员的综合素质与专业能力方面，企业要加强对财务人员的业务能力和综合素质的培养，保证财务资金的有效使用。五是对相关的管理权限和责任要有明确地了解，保证不兼容的岗位制度得以贯彻。同时，要加强对重大合同的审查，确保资金使用程序的标准化，并实行资金的联签制度。六是加强对企业财务资金运作的监督，控制外部融资和担保权限，全方面控制和防范资金风险。

（三）重视财务管理人才队伍建设

企业要发展，就需要有高素质的人才来支持，而要实现长期稳定的发展，就需要加强专业技术人员的培养。企业应加强对财务人员的培训，加强对法律、法规的研究，掌握国家政策的最新动态，提高政策观念、法律观念和职业道德。鼓励财务人员自主学习先进的技术，吸取财务资金的先进管理思想，严格控制资金的流向，保证资金的完整性，确保资金的安全和高效利用。另外，还要加大对优秀人才的引进与培养，财务资金管理人员在上岗前要经过相关培训，达到一定的要求才能被委任。对在职财务人员应加强岗位培训，不断更新和提升现有员工的专业知识和技术，以保证他们能适应日常工作的需求。

（四）合理利用信息技术

企业资金管理的信息化建设，利用计算机技术对财务数据进行采集、计算和分析，从而使企业的财务活动得到更好的控制，使企业的资金使用效率得到持续提升，实现科学的投资决策。在实施信息化的过程中，企业必须转变传统的财务资金管理方式，给予基础设施保障，比如购置计算机、扫描仪等，从而建立一个功能全面、性能可靠的信息化体系，实现各个部门的资源共享，提高资金运行的科学性和效率。另外，通过对财务软件的科学选用，可以为会计电算化和业财融合提供一个良好的环境，使企业的生产、销售、投资管理联系更加紧密。同时，可以通过财务软件、银企合作等手段，建立网上资金控制平台，提升财务报告的质量[5]。企业要采取切实有效的方法，加强员工的技术培训，使其掌握最新的信息技术，提升其使用信息技术的熟练度，从而提升企业信息化办公的整体水平和资金管理效率。

（五）提升财务资金管理意识

一是要明确会计和财务的边界，规范企业的财务管理，为资金管理创造良好的环境。二是加强团队建设。要严格遵循权责分明、相互制衡的计划政策，确保企业所有部门和职工都能有效地使用资金。在资金风险管理、重大决策等方面，企业董事会要切实落实好自己的职责。在资金管理上，董事会的职责包括：风险控制、资金使用、保证相关资金安全运行。而对企业的有关管理人员来说，其首要任务就是要健全资金管理机制，及时发现问题，及时处理。财务部的工作主要是负责企业的日常财务工作，例如审计、收支统计等。

（六）重视预算管理

一是建立健全科学合理的结算制度，加强对银行存款的监督。为了降低资金占用问题，优化资金流转，需要在结算中心设立一个统一的结算账户。二是要坚持自上而下、自下而上、上下结合的基本原则，建立一个综合性的财务预算管理体系和计划体系。在进行财务报表的时候，要把业务收入、成本和现金流量等因素考虑进去，同时要把市场调研、预测、业务计划结合起来。三是要落实责任，明确职责。在实施的过程中，要将资金收支相结合，进一步加强对目标成本的控制。实施预算管理体系，强化预算控制。四是增加预算管理的覆盖面。各级部门要参与到财务预算中来，所有的生产和运营成本都要纳入预算。在日常工作中要注意资金的管理，加强对资金流向的分析，确保现金流量的平衡。

四、结束语

对于企业来说，虽然经济效益是其发展的基础，但财务资金管理情况与其自身发展有着密切的关系。企业要正确地看待财务资金管理问题，转变管理观念，提高资金管理意识，运用科学合理的资金管理方法，保证企业健康、健康、有序地发展，提高企业的资金使用效率。

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财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。

财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。