企业供应链金融的财务管理工作探讨

文/姜立（对外经济贸易大学国际经济贸易学院）

财务管理是企业发展中极其重要的一部分，其是基于财经法规制度以及财务管理的原则，组织企业财务工作并对财务关系进行处理的经济管理活动，其包含对企业资产的投资、资本的融资以及利益的分配等。在新时期下，企业运行压力增加，必须要加强对财务管理的创新，才能够提升企业的核心竞争力。供应链金融的财务管理成本低、效率高，可以将企业中脱离、各自为政的部门集中在一起，提升信息提取的速度和现金使用的透明度，减少企业在运营过程中资金的占用比。由此可见，加强探究企业供应链金融的财务管理尤其重要。

一、供应链金融以及财务管理工作概述

（一）供应链金融

供应链金融的基准是某一个完整的产业供应链，在这个链条上为相关企业定制金融化的服务，并对信息流、资金流、物流等资源充分进行整合，形成一套完整的产品供应以及销售的模式[1]。通过供应链金融可以降低成本的支出，提升资金运用的效率，也可以降低整个链条中企业运行的风险。供应链金融属于一种比较特殊的融资模式，服务的对象是上下游企业，充分结合了金融服务以及实体经济的优势，在真实交易中穿插，可以打造多方共赢的一种融资的局面。简言之，供应链金融本质上就是盘活链条内各个成员的资产，拓宽成员的融资渠道，降低信贷过程中存在的风险。当然，由于供应链金融呈现的链条性特征，如若某个企业在运行的过程中出现了财务性的风险，那么在该链条上，企业风险就会迅速地传递给整个供应链，带来危机。但如果能够做好财务风险的管控，就可以将这种风险降到最低。常见的供应链金融模式包含存货质押类、应收账款类、预付账款类的供应链金融业务模式。

（二）财务管理

在企业发展中，财务管理是非常重要的一部分，主要是为企业的经营以及内部的财务管理所服务。比如做出财务决策，通过决策开展日常工作的规划、经营和管理[2]。工作内容主要包含首先是筹资管理，即帮助企业通过向银行借款或者是吸收直接投资的方式来获得相应的运行资金。其次是投资管理，将现有的资金用于投资来获得本金以及收益的一种手段。另外是营运资金管理，即是对现有资金的一种管理，比如对存货、应收账款的管理，对各项费用的预算控制、节约开支。最后则是对利润分配的管理，明确相应的分配政策，处理好企业运行过程中的各种财务关系等。通常财务管理模式主要分为分权型管理、集权型管理以及混合型管理等模式，大多数的企业在进行财务管理时采用的都是集权式的管理模式。

（三）财务供应链管理

供应链金融的财务管理，实际上就是将财务管理和供应链管理两者进行融合，形成财务供应链管理。这种管理模式和物流供应链管理是类似的，将企业内部的整个金融管理连成一个完整的链条，在这个链条中可以快速地处理企业的资金，提升企业资金运用的透明度以及时效性，保证企业的高质量运行。企业财务供应链管理具有五大特点，第一是电子化，传统发票是以纸质发票为主，供应链财务管理是以电子的形式，这也使得数据的录入更加高效、便捷。第二是财务流程的协同性。在供应链金融管理中强调的是各个流程以及环节的统筹和协调，形成一个完整的业务信息。供应链财务管理则是要做好整个链条上财务流程的整合以及协作，并通过信息化的手段实现网上操作，互联互通。第三是自动化。供应链具有信息技术的特征，基于技术创设财务流程，系统自动发送，进行自助式业务结算和 数据的实时以及精准化控制，大大解放了传统人力、物力，也提升了财务工作处理的效率以及质量。第四是流程的可视化。在财务供应链管理中，链上合作伙伴以及部门之间要保证财务流程的透明性，这样各方才能够较好地掌握财务流程的进展。一旦某个环节出现了意外，那么各方就能够在现有的基础之上，及时地进行协调、解决，大大提升了问题处理的速度，降低了沟通环节的成本。第五是精确化的特点。财务供应链管理具备协同化、电子化等特点，故在供应链管理中会获得大量的信息，针对这些信息合理地进行汇总和管理，便可以提升整个信息的精确性。

二、企业供应链金融财务管理存在的风险分析

（一）企业内部管理造成的风险

基于供应链金融模式，企业通常会扮演上下游角色，这就必然会加大财务管理的难度，且财务管理的范围也进一步加大。而企业中的一些财务管理者虽具有较为丰富的财务管理知识，但是对供应链管理的认知度较低，故必然会影响整个财务会计信息的真实性以及准确性，给企业的决策带来风险。在供应链金融管理中，预算管理是非常重要的一部分。通过预算管理可以控制资金的支出，防止资金的浪费[3]。然而预算设置不清晰、控制较差，必然会影响整个资金链的连续性，加大财务风险。最后企业内部缺乏合理的筹资结构、内部控制制度等，均会加大整个供应链风险。

（二）外部环境带来的风险

无论是哪一个企业，在运行的过程中都不可避免地会被外部环境所影响。这里所指的外部环境既包含市场的相关政策环境，还包含行业的发展、原材料的价格等，这些因素一旦出现变动，都会给供应链中的各个部门或者是企业产生直接的影响，这些影响是潜移默化的，会使得企业的生产经营发生变化。比如当外部环境出现变动时，企业缺乏及时应对的能力，这就会加剧企业的财务风险。

（三）核心企业担保所造成的风险

核心企业在供应链金融中处于主导的位置，无论是对上下游的中小企业还是整个链条的发展而言，均是非常重要的一环。在整个链条中，核心企业起到的是一种担保性的作用，但如果上下游的企业由于经营不善而出现各种危机，比如不能够按时履行签订合同的约定，不能够及时地还款，那么核心企业在此过程中就要承担一定的还款责任，这种风险会直接影响到整个链条上企业的发展。

三、企业供应链金融财务管理策略

（一）企业应基于供应链金融背景转变传统管理类型

不同企业的发展不同，管理模式也存在差别。在供应链金融的背景下，企业必须要深思自身管理类型是否需要转变。比如一些中小型企业，本身的规模就比较小，故企业中债权人或者是企业的拥有者往往权力非常大。但供应链金融下的财务管理就必须要处理好上下游的关系，明确管理的类型，保证管理能够符合企业实际发展现状。具体有几种管理模式可供选择，第一是由企业核心成员组成财务小组，财务小组在供应链融资中具有一定的话语权。第二是半紧密集权，各个部门可以自行设置财务管理团队以及财务管理制度，但是实际的操作权还在核心成员。比如在企业内部如果出现了重大的财务事项需要决策时，就必须要经过核心成员讨论才能够确定方案是否实施。第三是松散网络型。财务进行分散化管理，各个组织自行对自己部门的财务进行核算、决策，并制定财务报表。具体需要企业根据自身的实际情况，合理进行调整。

（二）基于信息技术构建财务管理系统

在信息化的背景之下，供应链金融的财务管理是要借助信息技术的优势来提升管理的效率以及水平的。故在企业内部则需要基于实际现状引入信息化的硬件以及软件平台，实现业务数据的实时流通，会计核算、预算以及决策等相关信息。首先通过平台将各个部门的财务数据串联在一起，符合要求的企业管理者可以直接登录平台，了解企业各个部门的资金使用情况[4]。其次利用技术实现自动化的资金交易，既能加强和上下游企业财务部门以及银行之间的业务关系，又可以保证整个付款环节的安全性。另外针对企业内部的流动资金，可以基于供应链系统及时掌握应收以及应付款项，并对其中的流动资金进行管理。当然关于历史资信以及客户债务等相关信息也可以第一时间掌握，为企业信贷决策提供依据，减少人为对企业控制造成的随意性以及失误。最后还应该构建一体化的财务管理体系。每一个企业在运行的过程中可能都会涉及生产商、分销商、零售商等，企业需要基于这些主体建立一个实时共享的动态化财务管理的平台，实现一体化的财务管理。比如各个企业的财务部门可以第一时间查询到采购、付款等信息数据，实现上下游信息的互换和交流，并依据数据信息制定财务决策，保证业务的高效化运转。

（三）科学规划筹资

在供应链金融模式之下，财务风险是客观存在的，但是却可以通过一些手段降低风险的。比如筹资是核心企业以及中小企业在发展过程中必须要面临的一个管理内容，企业需要科学规划筹资，才能够降低筹资过程中的成本以及风险。就供应链金融平台而言，更应该根据实际的需求不断地推陈出新，将更多具有低成本特点的资金引入到平台中，吸引实力雄厚的龙头企业加入，提升整个供应链中产业资本的吸附能力，或者是借助平台中现有的信贷资金池基于证券化的模式进行融资。这些措施既可以降低企业在筹资过程中的成本，又可以提升整个产业活动的黏性，避免在融资过程中出现评估不当而导致的财务风险。

（四）评估融资企业，降低担保风险

在供应链条中，核心企业如果要选择中小企业开展合作，为其提供担保，就必须要深入调查中小企业，了解中小企业内部运行的状况，比如经营、财务、信用等，再根据实际的状况合理地确定担保的额度。在此过程中，一些金融机构更应该加强审查融资企业的信用，比如还款的能力，做好整个交易环节的审查，控制好整个担保环节的风险。

（五）及时关注外部环境

企业在供应链金融模式下，无论是资金流还是物流，或者是信息流，都可以获得较好的整合。然而企业在运行的过程中，必然会受到外部环境的影响。为了避免外部环境给各个企业的财务带来风险，就要密切关注市场的动态、政策的变化并对其进行分析，同时还要加强上下游企业之间的沟通和联系，针对外部的变化，第一时间采取合理的措施去应对，避免外部风险给企业带来的损失。

（六）加强企业内部管理，提升企业风险管控能力

企业供应链金融的财务管理有优势，但也会存在一定的劣势，优势在于其形成了一个比较稳定的链上联盟，提升了财务管理的科学性、效率性。但是财务供应链管理又需要企业能够具备风险管控的能力，故除了要关注外部环境之外，更要做好企业内部的管控[5]。首先，企业必须要明确内部管理的重要性，能够在各个部门的管理中融入先进的管理思想和方法，科学、高效管理各个部门，保证各个部门的高效率发展。其次建立财务风险以及预警机制。在财务平台中，应设置和各个部门相关的预警数值。比如在设置好预算之后，各个部门就要根据实际的预算开展操作，系统会自动判断各个部门是否会存在超支的情况，如若系统提示某个部门可能会超支，那么该部门就要及时总结，重新规划。这就是系统自动识别风险的一种手段，也可以避免各个部门在运行过程中可能会出现的财务风险。最后要做好内部的教育工作。众所周知，供应链金融是随着社会不断发展逐步产生的，其和传统的各自为战有很大的差别，有很多的员工并不了解供应链金融，极易出现一些误区。故需要在企业内部加强培训，让所有的工作人员都能够了解供应链金融的相关概念以及实务操作，提升人员的专业素质，避免在财务管理中出现由于不熟悉、失误等问题造成的财务风险。

四、结语

供应链金融的出现，为企业的融资开辟了新的渠道，也提升了整个企业的经济效益、社会效益。然而为了避免企业在新的形势下，陷入供应链金融的财务风险，就必须要加强供应链金融下的企业财务管理工作。首先，企业应基于供应链金融的背景，转变传统管理的类型，融入适合企业发展的管理模式。其次，还应借助信息技术构建企业内部的财务管理系统，基于财务管理系统加强内部各个业务之间的整合以及联系，做好内部的预警工作。除此之外，还应加强筹资的科学规划、对融资企业的合理评估、及时的关注外部环境等，尽可能地减少供应链金融下内外部变化给企业财务带来的风险，保证企业的长远、高质量发展。