建筑企业风险控制存在的问题梳理及防范措施研究

文/武希勇（山东平安建设集团有限公司）

一、引言

建筑企业运营具有复杂性，尤其是涉及跨区域建设、多项目同期建设等，施工项目呈现出大规模、工艺复杂的特点，由此，面临的风险源也呈现出复杂性。特别是当前在国家宏观政策调整、严监管背景下，建筑企业面临着资金链危机、市场对手竞争激烈、建筑（钢结构）产业化新型建筑产品的冲击等，建筑企业必须完善自身风险管控体系，才能在发展中转型升级，建筑企业必须引入全过程、全方位、全新理念的风险管控[1]。实施全面风险管理，既要从内部控制着手，亦要兼顾与外部的税务、银行、业主等部门的交流协作，加强供应链管理，对主要领域的风险源进行识别，对存在的问题进行详细梳理，进而提出具有针对性的防范措施，旨在有序提升建筑企业风险管控能力，促进其稳健经营[2]。

二、建筑企业实施风险控制存在的问题梳理

深入到部分建筑企业中进行实地调研，发现在推进风险控制与管理工作中存在着一些不足。

（一）风险管控意识不强

部分建筑企业重视业务拓展、项目建设，但风险管控意识相对薄弱，导致自上而下对风险管控工作不重视。例如，缺乏岗前培训意识，安全教育不到位，造成在施工作业中存在一线员工对操作流程不熟悉，存在下班后不切断电源、不佩戴安全帽等情况，极易引发安全风险。又如，强化质量、进度过程管理，忽视了成本管控中预算管理、财务成本管控、资金筹措安全防范，造成在项目前期策划中缺乏财务工作的介入，导致业务与财务相脱节，可能因融资渠道受限而导致流动资金缺乏的风险。同时，由于员工风险管控意识薄弱，在风险排查、风险防范工作中走形式、排过场，严重配合度不足，也极易引发潜在的风险危机[3]。

（二）各环节的风险管控严重脱节

建设施工项目具有一定的复杂性，部分项目在实施风险管控工作中，未将风险管理工作贯穿于项目始终，机制建设中未强化项目风险控制职能，甚至是未设置风险控制环节，造成项目管理缺乏风险管理理念，导致部分环节管控工作脱节。例如，部分施工项目重视质量、进度、安全的过程管理，但对施工前的调研工作不重视，未将施工方案优化设计、成本管控资源整合、资金调配及风险对冲等风险管理措施引入其中，包括缺乏成本预算、财务资金测算、项目收益预测等，导致在施工过程中可能存在流动资金不足、项目运营亏损的风险。又如，项目建设过程中重视进度管理，忽略了安全生产，部分一线员工操作流程不规范，易引发安全事故[4]。

（三）信息整合程度不足

进入新世纪以后，建筑企业大多已着手推进信息化建设，但主要集中于企业总部，各职能部门通过信息平台进行沟通、提交工作流程等，财务部门借助于财务软件开展财务管理，但由于施工项目跨地域建设，项目部多为临时建设，人力资源多为市场临时召集，组织建设多为职能不全，一人多职或兼职等，且缺乏信息收集意识，导致信息整合程度不足，甚至于存在部分项目管理中依旧以纸质资料为主，一方面，范围广、工作量大，人工记录资料存在填制错误、汇总整理不准等，造成项目经济数据准确性不高，另一方面，保管难度较大，由于项目指挥部大多临时建设，可能存在搬迁的情况，在资料整理和搬运过程中，导致纸质资料存在丢失风险，对项目的规范性管理造成一定的难度。

（四）缺乏财务风险过程管控

建筑施工项目具有工期时间跨度长、多项目跨区域、同期建设的特点，导致大多项目部缺乏对预算、财务风险的过程管控。在项目建设过程中，财务风险贯穿于全过程，也是实现经济效益创造的关键所在。部分项目在前期投资决策中，缺乏施工方案组织设计、未进行成本进度预算，无法掌控项目资金流测算、收益预测等，在建设过程中预算管理、成本管理工作推进不足，缺乏对现金流全过程管控，易引发资金链断裂、成本开支管控不严密等财务风险及支付信用风险，在项目建设完成后，未及时按照合同约定付款节点进行竣工结算资料整理、或延误时间提交相关的资料，造成工程结算不能如期进行，给工程款项回收造成一定难度，加大了财务资金短缺和财务支付风险。

（五）缺乏风险管理体制建设

当前，部分施工企业的风险管理处于粗放型，缺乏健全的制度体系建设，导致在风险管控过程中缺乏制度依据。例如，在施工作业过程中，所涉及的施工环节较多、工种较多，缺乏标准化的操作流程，一线员工在作业时随意性较大，或者仅凭过去的经验进行操作，易引发人为操作风险，给整个项目建设造成危机。

（六）缺乏专业性强的风控人员

建筑行业属于高危行业，危险存在于施工的全过程、各环节，包括财务风险和非财务风险，大部分建筑企业风控意识薄弱，缺乏专业性强的风控人员，往往顾此不兼彼，强化工程质量、进度管理，而忽视安全教育，增加了成本预算管控，却忽视了财务资金预算管理等，具有一定的高危性，风控管理制度体系的建设亦需要专业人员有序推进。由于风控管理的复杂性，建筑行业的风控人员不仅要有成熟的风控管理知识体系，还要熟悉项目建设、资金管理等，这对风控人员提出了更高的专业要求。目前，大多数建筑企业缺乏风控人员，这也是导致全面风险控制推进滞后的主要因素。

三、建筑企业完善风险控制的防范措施分析

建筑企业运营的复杂性，决定其风险源贯穿于项目建设的全过程，必须要从多维度强化和完善风险控制，保障项目建设的有序进行，提升施工作业的安全性与稳健性。

（一）全面强化风险控制意识

建筑企业的管理层要全面树立风险控制意识，加强潜在风险源的识别工作，并将风险管控意识融入企业文化中，调动全员增强风险意识，培养合规文化[5]。尤其是建筑行业施工具有高危性，而具体施工的一线员工大多文化水平不高，日常要加强合规操作的培训工作，从细节着手，例如戴安全帽、系安全绳、班后做日常检查、切断电源等，通过规范化操作，增强一线员工的安全意识，也做到良好的保护作用。需要指出培养全员性的风险管控意识，并非一朝一夕，要树立以领导为核心、管理为带动的有效模式，潜移默化地将风险管控意识融入企业文化、操作规范中，发挥民主经营决策，鼓励一线员工提出风险防控的建议，规范操作流程，形成相互监督的内控氛围，全面加强风险防范意识。

（二）构建全面风险管控流程

建筑施工项目的复杂性，决定必须构建全面风险管控流程，结合各个阶段、各个环节不同的特征，实施多样性的风险管控，有序提升风控水平。加强对建设项目事前、事中、事后潜在风险源的识别工作，关注各个阶段关键性的风险源并采取应对措施。例如，在项目建设过程中要重点关注复杂技术工艺环节，将要素资源集中于重点风控领域，关注进度管理、质量管理，动态跟踪资金流匹配情况，设立风险预警指标，及时采取应对策略。构建风险预警体系，对施工项目运作中的各个环节实施动态监控，包括进度控制、质量控制、资金支付控制和成本控制等，特别是要关注施工工艺等，切实提高风险控制能力。

（三）着力推进企业信息化建设

建筑企业要加强对施工项目的管控，在推进企业信息化建设中，借助“智慧工地”、ERP管理软件等管理工具，强化信息项目管理全方位、无死角控制管理，要关注施工项目的信息化办公，着力推进各项工作通过线上平台完成，实现过程留痕，便于进行动态的风险管控、后期的监督核查。整合信息化办公软件，将成本、预算、财务、项目进度、人员等模块进行有序地衔接，提高项目指挥部的管理能力，促进各项信息的有序沟通，着力提高建筑企业内部各职能部门对分布于各地域项目的管控力度，促进企业内部资源整合，全面提升风险管控水平。例如，通过信息化管理工具平台，财务部门能够动态地汇集项目各方位的信息数据，从而介入到项目的资金流运转中，大幅度提高监控、审批效率，亦能够及时发现潜在风险，防范潜在的财务危机。

（四）加强业务拓展与财务风控的融合

建筑企业具有资金密集型的特点，更要重视财务风控工作，以防范流动资金不足、资金链断裂风险。尤其是要树立业财融合的管理思维，在招投标、项目建设等环节，提前让财务工作介入，使财务风控能够全面地与业务拓展结合。例如，在开展项目投资决策中，财务人员提前介入，对资金需求、缺口、项目收益等进行预测，动态了解国家信贷政策、资金成本等，进而设计融资方案、还款计划等，全流程地对项目资金进行预测，从而完善项目可行性方案，避免在项目推进中因缺乏资金而停滞，增加项目开发的成本。又如，建筑企业往往会有多个项目同期建设，要统筹管理资金，集中进行财务风险防控，避免因业务与财务脱节，而导致资金处于分割状态，不利于企业经济效益的创造。

（五）健全风险管理体制建设

近年来，建筑施工项目具有工期时间跨度长、多项目跨区域、资金投入大、人力资源市场化、工艺复杂等特征，在推进风险控制中更要着力健全风险管理体制建设，不断提升风险防控水平。一是，建立健全项目施工管理规章制度，在施工作业中涉及的人员年龄结构、工序、工种较多，如水电安装工、木工、泥瓦工、砼工、钢筋工等，且面临着复杂的施工环节，要从细节着手，制定规范的操作流程，防范人为操作风险，提高制度的刚性约束，强化人员风控意识。针对施工项目的特点，制定工种操作流程，能够实现从源头上防范人为操作风险，亦有助于提升一线员工的专业技能。二是，构建财务监督体系，针对建筑企业资金占用量大、农民工工资的实名制发放、材料采购四流合一等现金流管理复杂的特点，加强财务部对项目预算、人资、资金收支的管理工作，完善项目成本预算管理和资金管理方法。

（六）培育与引入复合型风控人才

进入21世纪，企业间竞争的焦点集中于对人才的争夺。建筑行业运营具有一定的高危性，必须要加强风险控制人才的培养。风险控制人才的培养是一项长期工程，尤其是对于施工项目而言，要求风控人才要熟悉行业运营特征、项目管控环节。例如，对于建筑企业而言，在项目施工过程中，项目负责人承担着整个项目的日常管理工作，作为风控第一负责人，更要树立风险防控意识，加强风险防控知识体系的培育，从而全过程地跟踪项目运营中潜在的风险，并采取积极的应对措施，提高项目的风险防控能力。风险管控涉及领域较广，如财务、安全生产、项目管理等，由此，专业的风控人才必须要有广泛的知识体系，通过采取轮岗的形式，能够更快速地熟悉建筑企业运营的特征，从而理论联系实践，强化风险管控能力，提高专业胜任水平。

三、结语

在国民经济运行呈现新常态背景下，建筑行业的发展面临着机遇与挑战，一方面，随着固定资产投资不断增加，建筑行业势必呈现快速发展态势，另一方面，在2020新冠疫情影响背景下，经济复苏乏力，建筑行业亦面临着激烈竞争格局与潜在风险。要促进建筑行业运营的稳定性与安全性，保障经济平稳运行，只有不断深化内部管理，更新风险管理理念，创新风险预警模式。建筑企业经营运作中本身具有一定的复杂性，跨区域经营、多项目同期建设、占用资金大等，而风险具有一定的普遍性与潜在性，贯穿于建筑企业日常运营的全过程。由此，深入到建筑企业中进行实地调研、结合行业特征，提出全面强化风险控制意识、构建全面风险管控流程、着力推进企业信息化建设、加强业务拓展与财务风控的融合、健全风险管理体制建设、培育与引入复合型风控人才等防范措施，通过找准建筑企业风险控制症结所在，探索企业稳健运营的有效路径，提高风险防控水平。