风险导向视域下企业资金管理优化路径探索

王鲜花 杭州玻璃集团有限公司

虽然财务风险存在着许多不确定性，但是组织的财务风险产生因素一般包括组织内部存在着道德风险、组织的管理人员对财务风险没有准确的了解、组织的财务管理决定过程缺乏科学化等。在对这些因素做出分析和认识之后，组织的财务工作人员才对财务风险原因有一个相对全面的了解，才能根据具体的方向提出避免财务风险的具体举措。在对财务风险原因做出认识后，对财务风险原因进行正确辨识与评估则成了预防财务风险的关键，只有通过正确辨别风险内涵与程度，才能采取相应的应急措施和处理对策，有的放矢地、针对性地对具体的风险原因加以避免，以便取得较好的风险避免效益。

一、企业加强资金风险防范的重要性

（一）是财务管理所有工作的出发点和落脚点

资金管理指的是企业或单位对资金来源、资金使用情况以及资金使用计划所进行了一系列了解、监督、管理等措施和方法的统称。科学合理的资金管理工作可以有效防范和缓解企业的资金紧张、困难等困境，有效防止企业面临更大的危机，从而确保企业安全度困，促进其平稳有序的经营发展局面。

（二）有效防范财务风险的发生

企业资金的流转情况是决定其长远健康发展的重要衡量指标。因此，规范有效的资金管控可以为企业的长远稳定发展提供有力的支持与保障。而混乱无效的资金管控必然会为企业带来严重的经营危机，最终让企业遭受被淘汰的命运。由此可见，企业资金管控是一切经营管理活动的重中之重，特别是企业内部资金的流动往往不被企业所重视，这就容易引发严重的财务风险。与此同时，一家企业在生产经营过程中，必然会涉及大量的资金流转，如果资金流转问题出现异常情况，那么也就意味着企业财务管理的其他业务环节也出现了异常情况，因此，为了有效确保企业的财务安全，必须努力提升资金的管控能力和效果，对资金的收支情况进行严密的跟踪监管，确保企业的资金支付、偿还等业务处于正常状态。另外，企业还需要不断完善资金管理制度，保证企业的各项资金流转业务都能够严格按照制度规定运转，能够提前研判或者及时发现企业的财务风险隐患，从而采取有效措施来保证风险得到及时的消除和解决。构建严格规范的资金管理制度，能够为企业员工的资金使用提供明确的指导，从而有利于促进企业各项经营管理活动的正常有序开展，为企业实现更好的发展奠定坚实的基础。

（三）有助于企业资金管理

所谓公司资本管理工作，是指对公司本身的资本筹措、调配、核算及其资本的营运活动实施一体化的管理工作。资金管理工作涵盖公司的全部经营历程，属于公司财务管理的一个组成部分，同时又是公司财务管理工作的核心。公司资金管理工作在公司经营中有着十分关键的地位，通过对公司实施资金管理工作，能够对公司的不同经营阶段所面临的财务状况做出预测，以便准确掌握公司自身的经营情况，从而适时调整公司自身的管理经营策略，进而保证公司的稳健有序经营。

（四）提升企业风险防范能力

关于企业经营风险预防，主要是指公司在其自我发展经营过程中采用合理的技术手段来防止公司经营中风险问题的出现，或者对公司本身已经发生的经营风险情况减少公司损失的产生，以便确保公司可以根据自己的经营规划成功运作，并最终达到公司的自身目标。目前市场竞争日益剧烈，导致企业本身存在的经营风险情况越来越多变，在这个形势下企业更应做好对企业经营风险的预警管理工作，增强企业本身对市场经济的适应性，进而提高企业的持续化发展。

二、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题

（一）资本结构不合理

合理的资产结构能够减少公司的总体资产价值水平，提高公司的效益。而在目前的企事业机构高速成长的时代，问题往往是因为企业资金有限，依靠银行贷款来解决，高负债企业的贷款比例过高，而过度依靠贷款的企业在重大风险发生后，资产结构和企业负债资金比率过大，财务压力上升，资金流缺失，将对公司的健康成长造成重大的安全隐患。融资方式的不合理造成企业财务状况负担沉重，企业融资途径逐渐趋向多样化，不论是银行借款或是企业贷款，各种途径均面临经营风险，债务融资比率过大，偿债功能明显欠缺，从而形成财务危机。

（二）内部财务监控机制有待完善

内部的财务监管机构是企业财务管理中十分关键的系统，但目前中国许多企事业单位内部还没有健全的、独立的内部监管机构，根本就不能形成一个完整的、全面的、有效的企业内部财务监管体系。还有的企业尽管有内部财务监督制度，但实施并不规范，没有专门的内部审计机构，在财务风险管理的过程中，内部审计报告制度没有独立性，管理方法简单，不能发挥企业内部审计监控的功能，甚至出现了控制和监管合二为一的现象，内部会计制度形式化，没有企业的财务流失与责任追究机制，给企业财务工作造成了很大的障碍。

（三）资金回流不畅

由于中国市场经济的发达，商业市场上已经形成了买方市场，许多公司为提高企业利润率，增加市场占有率，公司在营销过程中往往不知道目标顾客的企业信用等级，而通过采用赊销的方法进行了大量的营销商品，甚至盲目赊销，这样从商业会计的角度上的确可以增加企业利润，但由于流动资金一直被债务人和存货所占据，致使应收账款一直得不到偿还，进而扩大了坏账损失，甚至形成呆账，从而使得企业缺乏了充裕的资金流。企事业机构的资本流动性和安全遭到了很大的冲击，使其无奈地进入了财务危机，最后造成公司运作的损失。

（四）缺乏健全完善的资金管理制度

由于目前很多公司的管理人员没有现金管理制度意识，因此就导致很多公司自身没有健全的财务管理体系。健全的资本管理体系系统是确保企业正常进行资本管理工作的重要基石，但现状是大多数企业自身并没有一套健全完备的管理制度系统，因此造成企业的资本管理工作无从着手，进而造成企业内部在开展资本管理的工作上比较凌乱，这就不利于企业正常进行资本管理。

三、企业资金风险防范路径

（一）深化财务风险防范的认识

企业想要获得较为理想的资金风险防范效果，要引导员工牢固树立风险意识，这是提升企业财务风险防范水平的前提和基础。如果企业上下都能够增强风险防范意识，那么就能够严格按照制度流程来开展相关工作，从而为各项资金管理工作的高质量、高效率开展打下了良好的基础。因此，企业管理层要率先垂范、以身作则，为员工树立一个榜样，动员全体员工要牢固树立财务风险意识，让其深刻地认识到，维护企业的财务安全，就是在维护自己的切身利益，从而为确保企业的财务安全以及实现长远稳定发展提供根本保障[1]。

（二）及时了解经济发展动态

社会经济发展政策的变化必然能够给企业的经营发展造成重要的影响。为了有效提升企业的资金风险防范能力，企业要及时了解掌握经济政策的变化，善于站在宏观的角度对经济发展的态势进行深入的分析研判，通过准确把握宏观经济的发展走向，来制定有利于企业发展的决策和规划，从而有效避免宏观经济因素对企业的资金管理造成的不利影响。

（三）提升财务数据分析水平，为财务风险防范措施的制定提供明确可靠的依据

首先，企业经营者应当清醒地认识到，财务风险在企业的经营发展过程中是必然存在的，只要企业还在，就无法从根本上杜绝财务风险的发生，也就是说，想要完全消除财务风险是无法做到的。因此，企业的财务管理不可能永远获得零风险或低风险的效果，而是要通过专业严谨的财务管理工作，秉承成本效益的基本原则来尽可能地对财务风险进行有效的防范和应对，只有持有这种正确的思想认识，才能为企业各项财务管理工作的开展定下正确的基调。其次，企业财务部门要加强财务数据的收集和分析，定期为企业管理层提供准确、详细的动态化财务数据信息，从而为企业做出正确的管理决策提供有力依据。与此同时，企业财务部门应当深入挖掘财务数据的价值，善于在各种财务信息数据中准确查找相关风险和问题，从而为企业领导层妥善处理财务风险提供参考和依据。另外，企业财务部门要对企业的资金流转状况进行全方位的跟踪监督，结合最新的经济发展形势，来对企业资金管理的安全性进行准确的评估，并且要通过专业方法的运用，去分析查找更深层次的资金安全隐患，并制定有效的对策和建议，从而通过完善严密的财务内部控制来确保企业资金的安全。

（四）强化资金风险防控，有效防范债务违约风险

首先，企业应当成立资金风险管控领导机构，专门负责投融资计划、资金收支平衡等事务的研究审核，在企业内部，对资金周转中出现的各种问题进行有效协调；在外部，加强与金融机构、合作企业的沟通交流，尽量争取有利于企业资金链安全的相关资源。其次，构建信贷资金、债务风险防范机制。定期对企业的借贷、担保、应收账款等业务进行风险排查和评估，确保风险问题得到及时地发现，并采取相应的对策。再次，完善资金管控制度，提升法人意识，提前制定完善合理的债务违约应急处置预案，为债务违约的妥善处理提供有效的指导，有效降低和控制违约风险的发生。最后，强化资金管控力度，确保企业各项资金管理业务的规范平稳地运行，将债务违约、逾期违约列为资金管理业务的“红线”，有效促进资金管理责任的充分落实。

（五）创建良好的资本经营平台

公司将加强培养管理层对资本经营得严谨认真意识，形成良好的经营行为，为资本经营的高效实施创造条件保证。另外，建立完善的资金控制环境，明晰具体的职能权限，避免不合理的管理模式，一切资金管理工作的开展都应该在有关规章制度的基础上开展。在招聘财务人员的流程中要坚持竞选上岗原则，严禁有裙带关系，所有财会人员都必须经过专业训练并拥有资质证书，对没有合格证的员工也必须淘汰出去。

（六）健全财务管理制度

根据机构设置的科学合理性，依照财会规章制度，建立健全组织部门，建立健全的财务管理模式。此机制建立过程中，要包括规划、实施、管理、监控几方面的工作，全方位精细地管理好公司的财务，促进财政部门和资本使用单位实现良性的配合，共同实现资本经营战略。

（七）做好公司风险管理

首先，管理项目风险；公司的任何项目都应该按项目和资金的规模来确定具体的批准权限，并做好可行性研究，预测实际可能出现的情况并提出适当的措施。其次，管理融资风险；不论是融资的成本、结构、费用或者企业偿债计划、还款时间等都应该做好事前评估、事中监控、事后评估，重点就是提高资产的平衡度，调整资本结构，不但应提高资金效益，利用举债经营来获得财务资金利润，同时也要避免财务困境现象的出现，避免因为大量举债而造成巨大的财务危机隐患。公司将在各个控制点的基础上建立健全的经营风险体系，并采取经营风险识别、经营风险评估、风险分析等各种措施，以全面预防各项问题的出现。

四、企业财务创新管理要点分析

（一）严格预算管理

随着市场竞争得越发激烈，企业的经营发展经常会面临着诸多不确定因素，而实施全面预算管理，是企业面对各种因素和风险挑战的重要措施和手段，是企业发展规划非常重要的组成部分，同时也是最为有效的资金安全管理方法。构建和完善刚性的预算管理机制体系，可以让各个主体的责任、权限得到明确的划分，这样一来，负责财务预算管理的相关人员便能够准确地了解资金收支计划和目标，从而为企业各项经营决策活动以及员工的资金使用行为提供有效的指导和约束。总之，严格实行全面的财务预算管理，是提升企业财务管理质量和效果的关键，为企业各项财务管理业务活动的规范有序开展提供了有力保证。

（二）完善财务分析制度

财务风险防范是建立在企业完善规范的经营管理制度的基础上的，只有经营管理制度的严格规范实施，才能够为企业财务风险防范措施的有效落实提供有力的支持与保障。作为企业经营管理制度的重要组成部分，完善财务分析制度在确保企业资金安全当中发挥着极为关键的作用。首先，要确保各项财务数据收集、记录的准确性和完整性，其次，财务人员要提升专业水平和责任心，能够运用专业的方法和严谨的态度完成财务分析的各项工作。

（三）夯实财务核算基础

财务预算管理是企业经营发展所依靠的重要工具，是企业财务管理工作平稳有序运行的根本支撑。因此，企业必须在立足于自身实际的基础上扎实严谨地开展财务预算管理工作，财务部门要运用专业可靠的方法来规范严谨地开展预算管理工作，充分保证财务数据的质量，为此，企业要加强财务管理队伍的规范化建设，通过招聘、培训等多种措施，来努力打造一支业务熟练、能力优秀、态度负责的财务管理队伍，以此来为提升企业财务创新管理水平提供强大的人才保障。

五、结语

综上所述，企业资金安全是企业经营发展的根本所在。只有充分确保企业资金的平稳有序地运转，才能够为企业实现长远稳定的发展打下坚实的基础。与此同时，企业资金风险防范能力和企业财务管理是相辅相成的，有效的资金风险防范可以有效地促进企业管理水平的提升，而企业财务管理的提升，可以为企业的资金安全提供有力保证。因此，企业要善用运用创新的理念和方法来促进企业财务管理水平的提升，这样一来，企业资金风险防范能力也得到了进一步的加强，从而为企业长远健康的经营发展奠定了坚实的基础。