加强企业财务管理和审计监督防范经营风险

杨洋 中国重汽集团济南动力有限公司

企业生产经营过程中，存在的风险因素较多，包括法律层、财务层和市场层。企业经营风险的内容较多，管理复杂且烦琐，通过应用财务系统，可以显露出经营风险的迹象。市场经济环境下，风险与效益并存，企业运营风险会涉及整个经济活动，注重提升企业的财务管理水平，落实严格的审计监督措施，能够有效防范企业的经营风险。财务管理是企业重要的管理部门，由于受到市场发展的影响，企业要持续加强竞争实力，建立和完善财务管理机制，科学管控经营风险。审计工作是企业开展相关工作时，实行的特殊审计管理模式，通过开展内部审计工作，可以准确识别管理风险，加强企业的管理成效。企业建设与管理活动中，内部审计属于重要措施，帮助管理人员把握企业运营状况，实现企业的稳定发展。

一、企业财务管理与审计监督的重要性

财务管理核心在于资金，注重资金筹集、投放和运营，资金管控会直接影响企业生存状态。现代财务管理理念的普及，财务部门不只是负责报税抄税、编制报表，会计核算，还要为企业发展提供决策依据，同时服务于其他部门。传统财务管理，多采用硬性标准方式管理，流程复杂，很难获得理想效果。财务管理应当凸显出适应性、成本效益特点，关注经营风险的预防与控制。同时，注重财务管理、成本管理的协调，发挥出财务管理在管控经营风险中的应用效果。

在内部审计监督中，主要具备自我监控，自我促进作用。对于自我监控，要求全面落实经营监控计划，分析企业生产经营目标，并制定阶段性服务，做好相关评价与检查。通过内部审计，能够对企业提供的数据信息进行审查，检验数据的准确性，同时确保各部门信息交流通畅。内部审计还可以检查责任人的经济责任完成度，监督和把控企业经营财产的安全性，通过判断和查询企业的业务活动，能够找寻出内在问题，确保企业财产的完整性。对于自我促进，内部审计能够不定期检查企业的实行制度，及时指出不良问题。经营管理工作中，注重提升企业各项工作的规范性，自觉遵守法律法规。企业实行内部审计活动，能够有效改善各工作环节，针对问题提出优化建议，实现企业的自我完善。

二、企业经营风险防范与管理存在的问题

（一）资金管理与风险防控意识薄弱

我国风险防范管理机构的发展时间比较晚，企业未建立独立的风险防控部门，并且缺乏风险管控人员。此种现象的原因，都是由于经营人员的资金管理、风险防控意识薄弱，不太重视经营风险管控所致。正是由于思想认知的偏差，企业很少研究生产运营风险，导致各项管理制度的问题较多，增加经营风险系数，危害企业的发展。

（二）成本控制与经济环境不适应

由于受到经济全球化的影响，企业面临的发展困境越来越严峻，部分企业开展成本控制工作时，存在与外部经济环境脱节问题。国家信贷、外汇政策的变化，使企业面临更加复杂的理财环境，投资亏损风险明显上升。由于部分企业的财务管理基础不扎实，再加上外部环境多变，导致企业面临的经营风险越来越多。

（三）审计风险的影响力增加

企业内部审计风险，主要是审计人员开展审计活动时，接手的财务资料不完整、内容错误，自身判断不准确，内控制度缺陷等，导致审计报告中的意见评价不合理，对企业经济活动的影响大。由于企业审计工作价值大，会直接决定企业的未来发展，所以审计风险的影响力不断上升。

（四）缺乏完善的内控机制

在企业经营风险防控中，内部财务控制属于特殊系统，可以结合企业的各项监督与管理工作，降低经营风险系数。然而在企业管理工作中，存在内控机制不完善问题，无法对财务人员的行为产生约束作用，导致企业经济活动中出现大量违规行为，增加经营风险。

三、企业生产运营的风险管控思路

（一）风险管理目标

企业生产经营过程中，为了规避风险问题，要求财务部门、审计部门明确风险管控目标，加强人员的风险意识，完善风险预警机制。全方位分析企业存货周转、负债状态、生产规模，有助于加强风险抵抗能力。通过电子信息技术，密切监控企业运营风险，降低经营成本的同时，提升企业运营稳定性。

（二）风险管理职能

企业财务管理、审计监督活动中，风险管理职能体现在风险定位和警戒方面。对于前者，注重经营风险的定性与定量分析，提出科学的防控措施。对于后者，能够使管理人员快速掌握经营风险信息，发出危险预警信息。企业经营过程中，按照内外部环境、抗风险能力，对不同经营风险进行统筹，确保财务管理人员、审计监督人员，都能够明确风险特性，准确判断风险形成与影响对象，并且采取转移控制规避方式，降低企业经营风险。

（三）风险管理防范

企业为了防范经营风险，应当协调各部门的工作，对采购部、生产部、销售部的成本进行管控，掌握企业的管理重点，加强成本管控意识。企业经营期间，应确保各项管理工作的计划性。销售结束后，注重产品经营周期的分析，加快资金回笼速度，维护企业效益。

（四）风险管理预警

企业经营期间，常常面临多种风险问题，要求企业建立风险预警机制，以定性、定量分析法，准确预测运营风险，明确企业的偿债能力、发展能力、获利能力，并设置相应的财务预警指标。同时，相关人员要正确认知企业的成本费用、资产报酬率、销售利润，并且围绕资产增值率，制定科学的预警方案，降低经营风险。

四、企业经营风险的预控与防范措施

（一）建立财务内控体系

通过财务内控体系，可以及时掌握企业经营风险，采取有效措施予以规避。注重转变财务管理职能，减少记账、核算人员的配置数量，使财务人员参与到企业的经营管理活动中。细化财务部门的相关职责，将企业战略和财务管理联系起来，加大业务与财务的融合度，通过财务数据为企业决策提供参考，优化配置各类资源。由于企业财务职能范围比较小，很难帮助到企业的经营与决策工作，要求强化财务人员的管理意识，确保资金收支平衡，重视资金链安全。业务和财务的融合，必须引入信息技术，建立信息系统，发挥出云计算、大数据的技术优势，更好地融合资金流和物流，展现出财务对经营风险的管控作用。从本质上看，财务管理就是资本运作，因此必须重视风险隐患，从而增加经济效益。

（二）加强财务预警职能

企业财务管理系统具备较强的预警作用，在建立内控制度时，还要融入财务预警体制，挖掘财务数据，制定常见风险的防控预案。建立财务风险预警系统，确保企业及时辨别风险，掌握风险诱发因素，采取有效措施处理风险。为了确保财务预警体系运行正常化，企业必须科学分析财务数据，系统性梳理非财务因素，比较各类数据信息，以免出现信息孤岛现象。联合企业的实际发展情况，制定合理的财务预警指标，通过相应的预警等级，反映出企业面临的风险等级。在建设预警体系时，还要落实预警管理方法，及时掌握企业经营风险，确保各项工作开展的顺利性。

（三）应收账款制度建设

市场环境的变化较多，企业通过建设应收账款制度，可以完善财务管理制度、风险防控制度，为各项工作提供管理依据，优化配置财务人员，专职负责风险管控工作。在财务管理工作中，常常面临不良问题，此时要建立风险责任机制，不仅可以发挥出财务管理的监控职能，还能够对财务人员的核算标准进行规范，降低工作失误率，保障企业资金安全。制定应收账款政策，对账款收支进行跟踪和审核，减少烂账坏账。对于项目资金收款来说，需要建立合同审查与签证机制，保证每份合同具备法律效应，当发生纠纷事件时，可以及时追踪相关人员的责任，通过此种方式，能够对财务人员的管理行为进行约束。此外，注重监控和评估客户信用，将应收账款纳入企业信息管理系统中，联合业务和财务，建立统一的核算体系，对企业信息流物流资金流进行管控，减少大量存货所致资金占用问题。通过应用企业信息管理系统，不仅可以共享各部门的信息，维护财务信息的真实性，还可以筛查低信用用户，确保资金良性的同时，全面落实风险控制工作，优化分配企业的资金。

（四）注重资金成本的精细化管控

通过成本控制，有助于扩大企业的盈利空间，动态化管控预算、规划等经营环节产生财务风险，要求企业采用精细化方式控制资金成本，明确筹资与投资力度，制定融资计划，满足企业经营目标，避免出现资金周转难问题。通过财务评估与预算工作，可以加强企业的竞争力，对经营管理指标予以衡量。不定期考察财务部门的各项工作，重点审查高风险环节。当企业处于转型发展时期，则要注重管理体制的创新，落实各要素对标管理。设置经营目标，建立全流程、全业务对标机制，优化企业各项生产要素。此外，定期检修和保养生产设备，联合经营规模，科学管控产品库存量，同时借助国家优惠政策，促进产业结构的转型。

（五）确保内部审计的独立性

企业实行内部审计时，主要以公司治理结构为审计环境，可以发挥出审计功能与作用。因此要将内部审计融入企业治理中，提升审计工作在经济活动中的地位。企业内部审计机构应当具备独立性，所以企业制定的管理体制、经费审计，都要保证审计机构的独立性。企业应当为内部审计提供专项费用，以免危害审计的独立性。只有坚持审计独立性，才能发挥出审计的权威性。审计机构与人员，应当独立于其他职能部门，无须负责其他部门工作。审计机构可以按照自身需求，合理选择审计项目，明确审计重点，编制详细的审计计划。

（六）优化内部审计环境

企业内部审计工作，能够明确企业近、远期发展目标，支持企业实现长久化发展战略。所以注重企业内部审计制度的完善性，要求管理人员加大重视度，可以积极配合上级工作规划。对于上级管理来说，应当全面宣传审计工作的意义，保证企业接受审计监督时，可以强化管理意识。注重企业内部审计形式、方案事件的规范，已经成为审计工作的重要基础。建立内部审计制度，必须遵守国家法律规定。此外，企业应当落实各项责任，提升审计人员的工作积极性，通过建立审计任务的考评机制，可以使审计人员高效完成各项工作。

（七）注重内部审计项目的创新

第一，企业应当密切关注国家政策、行业趋势，联合自身发展，明确企业的行业性风险，从而开展针对性的管理审计。第二，企业在生产经营过程中，应当深度分析经营体制，业务流程存在的审计风险，准确评估风险等级。第三，注重审计企业的生产效率、经营成果、为领导层提供决策依据。

（八）提升审计人员的职业素养

对于企业内部审计人员来说，个人审计经验与专业能力，对审计结果的影响非常大，因此为了加强企业内部审计质量，应当选择知识丰富、专业能力强的人员，确保人员掌握企业的经营业务活动。企业组织审计人员参与在职教育，考核合格后，才能进入到内部审计队伍中。在考核评价时，注重评估审计人员的专业知识与技能，组织其学习新审计方法，不断加强查证能力、工作协调能力。此外，企业可以邀请专家开展讲座，结合行业发展特点，为审计人员提供针对性的审计知识与技能方法，提升审计人员的业务能力，降低企业内部审计风险。同时，企业可以组织审计人员到其他专业机构学习，采用联合审计、以审代训方式，研究重点审计案例。企业还应提升审计人员的职业道德感，对审计人员的行为予以规范，强化风险防控意识。

五、结语

综上所述，企业防范经营风险时，要基于自身发展特点，结合上级部门要求，科学开展经营活动活动。企业可以分调人员实行自检、交叉审计，及时发现和掌握经营风险，提出有效的管理措施，确保财务管理、审计监督工作的制度性，可以加强管理与监控力度，减少企业经营风险，避免出现腐败贪污行为。通过本文的研究，给出了多种财务管理、审计监督的方法，所以在具体的经营风险防控工作中，可以适当参考本文给出的方法措施。