税收筹划在民营企业财务管理中的应用

文/何俏梅（梧州市城建城市投资运营集团有限公司）

现代化社会发展背景下，民营企业想要保障自身长远健康发展，必须加强内部财务管理质量，以此才能提高企业行业核心竞争能力，促进企业经济效益的稳定提升。

税收筹划是企业财务管理中的重要组成内容，主要对企业进行资产管理以及投融资管理，为保证企业税收筹划的真实性和可靠性，财务相关人员必须进行科学有效的税收筹划，以保证企业现有资产能够合理配置应用。在税收筹划过程中，工作人员可从以下几方面开展工作，包括完善企业组织结构、完善财务管理制度、对筹资活动开展税收筹划等，以保证民营企业健康有序发展。

一、税收筹划概念和特征概述

（一）税收筹划概念

民营企业税收筹划主要是指企业依据国家相关法律政策提前开展税务规划分析，以减少和控制税务输出，对税务相关风险进行有效规避，确保企业内部控制工作能够顺利完成，将企业运行成本控制在合理范围内，从而有效提高民营企业经济效益。企业税收筹划具有明确的目的性和合法性，其内容与我国税务相关法律内容保持统一，能够在保证民营企业运行稳定的基础上实现经济效益的有效提升，进而推动企业进步发展。

（二）税收筹划特征

民营企业在发展过程中具有以下几点特征，分别是精准性、合理性以及统一性。

精准性：民营企业在发展过程中开展税收筹划会涉及内部多个部门和工作职能，同时对企业资金运行、货物采购以及组织人员变动等具有直接影响。企业开展税收筹划时必须加强筹划工作的精准性，对各项资金资源合理利用，以此保证经济效益的合理性，同时制定健全科学的税收筹划规划和财务报告，并将其贯彻落实到民营企业运营发展的全过程，为企业稳定有序发展奠定基础保障。

合理性：企业开展税收筹划时需要依据我国税务相关法律内容，以此为基础进行企业税收筹划，如果企业制定的税收筹划内容与企业实际发展情况和国家政策内容相背离，会导致逃税漏税等问题发生，增加企业运行风险，不利于民营企业健康稳定法发展[1]。

统一性：企业税收筹划需要与企业发展规划目标保持统一，即企业开展税收筹划的主要目的在于帮助企业加强内部管理控制，推动企业经济效益的稳定提升，保证自身各项税务相关活动均符合行业标准规范，减少偷税漏税等问题发生，进一步对企业经济行为进行约束规范，从而实现经济效益的稳步提升。

二、税收筹划在民营企业财务管理中的作用

（一）提高民营企业财务管理效果

民营企业在财务管理过程中，投资活动或者筹资活动在开展时都会涉及到企业税收相关内容，为保证企业财务管理规划工作能够顺利开展实施，企业必须对财务管理方法和模式进行优化改进，以期提高企业财务管理效果。税收筹划能够帮助企业对融融资活动进行有效管理，对其中存在的财务问题进行科学研究分析，依据具体情况制定完善有效的解决措施，以保证企业税收筹划能够顺利进行，帮助企业降低运行成本的同时加强内部控制和财务管理效果，提高企业综合管理质量，保证企业健康发展。

（二）有助于民营企业战略发展规划的实现

民营企业发展运营的主要目的就是创造可观的经济收益，因此在发展过程中企业会利用多种手段保证自身经济效益的稳定增长，保证自身产品质量的同时加强成本管理，将财务风险和损失控制在合理范围内，推动企业健康稳定发展。税收筹划在财务管理中具有十分重要的作用，是企业发展过程中必须重视的工作项目。税收筹划能够对各项税务活动进行有效管理，帮助企业减少税费支出，在法律规定范围内合理开展避税以及节税，并将相关政策条例应用到企业内部，实现财务管理质量的有效提升[2]。同时，税收筹划与税务风险之间具有紧密关联，如果企业税收筹划工作不够完善，则会导致企业在发展过程中出现相对应的税收风险问题，并不利于民营企业健康发展，且难以保证企业经济效益。可以说，税收筹划是企业战略发展规划能够实现的重要保障，合理的税收筹划能够帮助企业加快发展进程。

三、民营企业财务管理税收筹划阶段性分析

（一）事前筹划环节应用

民营企业在运营发展阶段开展任何一项业务活动时都应当提前制定完善健全的工作规划，对业务活动具体需求、现阶段行业市场需求、行业市场发展趋势以及企业发展环境等因素进行详细调查研究，对业务活动开展过程中涉及的人力物力等资源进行精细化明确，对业务项目的优缺点、市场受众群体等进行综合评价，以此为基础信息开展做好规划设计。税收筹划开展前需要企业对自身业务项目运行经济成本进行详细分析，以此保证项目或者产品质量能够符合市场预期标准。因此，这一阶段的税收筹划主要内容是对市场发展需求和项目发展趋势进行综合评定与分析，与企业相关合作方建立良好的合作关系，同时保证各合作方能够为企业提供真实精准的增值税发票凭据，以帮助企业进行税务抵扣，实现税收筹划最终目的，即降低民营企业税务管理成本，提高企业经济效益。

（二）投融资环节应用

民营企业在发展过程中会涉及融资或者投资相关活动，以帮助企业获取更多的运营成本，提高企业经济效益。在投融资活动开展时，税收筹划的主要内容是对这一过程的合理性和科学性进行分析研究。

依据我国相关法律条例规定，民营企业债务融资相对应的利息可在税务缴纳工作开展前进行抵扣，以帮助企业减少运营发展成本[3]。同时，我国税务相关法律对于不同种类企业的纳税活动具有不同的规定标准，比如，以公司为主要模式的投资活动需要缴纳双重税费。这些条例规定，需要企业财务人员在实际工作中依据行业相关标准规定以及企业实际发展情况进行科学制定，以此开展高质量税收筹划，保证民营企业税务筹划投融资环节的经济效益。

（三）经营管理阶段应用

民营企业项目运行管理阶段，企业财务部门主要负责对项目中涉及的资金使用支出情况以及企业固定资产应用情况进行科学有效的配置管理，并将上述活动行为以财务报表的形式进行记录与储存，以此为后续税务工作提供真实精准的财务信息参考，并且对企业领导者开展重要决策以及发展规划提供重要依据。同时，民营企业在运行管理过程中如果发现某一项目或者环节存在资金支出量相对较大或是支出异常等问题，税收筹划能够帮助企业针对异常问题及时开展有效分析，快速寻找出异常问题的根源，并依据具体情况进行运行规划调整改动，从而将民营企业运行风险损失最小化。除此之外，部分企业在商品销售过程中为抢占更多的市场份额，会使用打折促销的手段进行过度营销，这一手段造成的经济损失则需要企业自行承担，而税收筹划能够帮助企业对促销活动进行更加合理科学的规划调整，从而保证企业运营管理阶段的真实性和高效性，推动企业健康稳定发展。

四、民营企业财务管理税收筹划具体应用

（一）对筹资活动进行税收筹划

民营企业在发展过程中由于自身资金有限问题，通常会利用筹资手段扩充企业运行资金，为保证筹资活动的合理性和有效性，需开展税收筹划，帮助企业实现对筹资活动的有效控制。筹资活动主要包括权益筹资和负债筹资两种形式，权益筹资具有的财务风险相对较低，但是会在获取经济效益后将一定股份资产转到投资人手中，进而导致企业经济效益受到一定影响，且需要缴纳大量个人所得税，增加企业运营风险。负债筹资即企业向相关金融机构进行资金筹措，会产生一定利息，在规定时间内必须将全部本息归还，这种筹资方法具有较大风险，但是会明显降低企业税收支出，能够节约企业运营成本[4]。税收筹划能够帮助企业对实际发展情况进行科学合理分析，依据实际情况选用不同的筹资手段，并制定科学有效的管理措施，以此实现对筹资活动的高效管理，降低企业运营成本，提高企业经济效益。

（二）完善企业组织结构

税收筹划是民营企业财务工作中十分关键的内容，同时也是民营企业正常运营发展的基础性工作，因此，企业税收筹划不仅需要财务部门人员积极参与，同时需要企业其他部门人员全力配合，保证民营企业内部全员参与其中，从而为税收筹划开展提供良好的环境保证。因此，企业需要对内部组织结构进行完善优化，对各部门和岗位的工作职责与义务进行明确规定，同时加强各部门与岗位间的沟通交流，依据企业实际发展情况和项目活动进程对各部门人员制定不同的工作内容。同时，民营企业需要对各岗位实际工作情况进行全面监督管理，将工作内容精准记录，以此为后续发展提供数据信息支持。在完善企业组织结构过程中，民营企业可借助互联网技术加强优化效果，将企业内部各部门信息数据上传至企业网络平台中，同时利用大数据等技术进行智能分析处理，以此为企业财务人员开展税收筹划提供更加便捷的技术保障，促使财务人员能够对项目实际运行情况以及资金收支情况进行有效了解，以此对财务管理模式和手段进行优化改进，进一步提升企业财务管理效果，推动企业在新时代背景中健康稳定发展。

（三）对财务人员进行专业培训

税收筹划工作需要专门的财务人员执行，因此需要企业具备高质量高水准的税收筹划管理人员。企业需要注重财务人员综合能力和职业素养的培养工作。首先，企业需要帮助财务人员构建健康正确的税收筹划思想，从职业道德方面加强财务人员对税收筹划工作的重视程度，促使其在日常工作中逐渐养成健康良好的财务工作习惯，能够严谨认真对待每一项财务工作，以此保证税收筹划质量，减少人为因素导致的税务风险问题发生概率。其次，企业可从企业文化和企业氛围角度提高企业人员工作思想与专业水平，将税收筹划融入企业文化中，通过潜移默化的手段不断影响企业员工的思想理念，提高财务人员对企业的认同感以及归属感，在日常工作中保证税收筹划质量[5]。市场环境正处于不断变化阶段，各种新的税收筹划相关政策和规定以及税收筹划技术在不断创新发展，企业需要对财务人员进行专业能力培训活动，通过专家讲座、线上网课、外出进修以及内部探讨会等手段对财务人员的专业能力进行有效提升，帮助其对税收筹划新政策、管理手段、管理工具等进行全面系统学习，对税收筹划工作进行行为约束，以此保证企业税收筹划的规范性和制度性，有效降低企业税务风险。

（四）完善财务管理制度

为保证税收筹划工作效果，首先需要在企业内部构建良好的财务管理制度，对税收筹划相关活动进行标准化规定，以保证各项活动的合理性和合法性。企业需要将内部监督管理机制与财务管理相结合，依据国家相关法律规定对企业经营管理制度进行完善优化，凸显企业监督管理作用。同时，企业需要对财务管理手段进行科学设定，依据企业实际发展情况选用不同的管理模式，包括作业成本管理法、平衡计分卡、绩效管理模式等。比如，某房地产企业对税收筹划工作实施了绩效管理模式，将税务筹划工作与相关人员的薪资绩效相关联，将税收筹划质量评价与员工年度综合评价报表关联，针对表现优异的员工给予一定现金奖励和内部嘉奖，针对工作出现严重失误的员工给予通报批评和现金处罚，从而将员工的积极性和认真性有效调动出来，保证税收筹划的工作质量和效果。

（五）加强财务和业务部门的沟通

民营企业为保证税收筹划工作质量和效果，需加强企业财务部门和其他部门间的沟通交流，以此为税收筹划顺利开展提供基础保障。税收筹划在执行过程中主要由财务部门进行，但是会涉及不同部门的业务项目和数据信息，因此财务部门和业务部门之间会经常交流沟通，企业可利用大数据、互联网等技术在企业内部构建健全完善的信息交流系统，企业员工在信息交流系统能够实现实时交流沟通，并能够实现不同部门间的数据信息的无障碍快速传输，以此保证税收筹划的工作效率[6]。同时，民营企业需要加强与税务管理部门的沟通交流，及时了解税务相关法律政策的变动情况，以此对自身税务筹划进行及时调整改动，保证税务申报和税务报表数据的真实性与合法性。

除此之外，部分企业税收筹划工作会交由三方组织机构开展执行，因此需要企业加强与第三方机构间的交流沟通，对税务相关变动及时告知，保证第三方机构对企业内部实际发展情况具有清楚明确的认知了解，以此保证税收筹划质量和效果，降低民营企业税务成本。

五、结论

民营企业发展过程中，税收筹划不仅能够帮助企业降低税务成本，同时能够有效提升企业财务管理质量和效果，帮助企业完善内部管理环境，加强监督管理效果，从而提高企业行业竞争力，实现长远健康发展目标。

相关链接

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

主要内容包括：财务的目标与职能、估价的概念、市场风险与报酬率、多变量与因素估价模型、期权估价、资本投资原理、资本预算中的风险与实际选择权等。