基于信息化元素的事业单位个人所得税管理策略

文/罗秋华（荆州市自然资源和规划信息中心）

信息化元素的引进和应用可以使个人所得税管理的相关信息得到高水平传递，在提高信息处理效率的同时，有效提升个人所得税管理质量。因此，在当前事业单位改革个人所得税管控方法的需求较为强烈的情况下，实现对信息化元素的有效应用，是很多事业单位个人所得税管理人员重点关注的问题。

一、信息化元素在事业单位个人所得税管理工作中的重要应用价值

在信息化元素应用的过程中，事业单位个人所得税管理工作的实施效率将得到大幅度优化，个人所得税征管业务将可以实现工作模式和制度的有效调节，使事业单位的税收工作风险管理能力得到进一步加强，信息化元素的应用还可以使事业单位的税收管理能力得到有效提升，尤其在数据技术得到合理操作的情况下，实现对涉税信息的精准分析，使税务风险得到有效的预测，为个人所得税征管工作的改良提供更加有力的支持。信息化元素的应用还可以使事业单位的税制改革得到更加有效的推进，尤其可以使个人所得税管理的主要经验得到吸收和应用，使税务工作模式的改革拥有更加理想的基础条件。信息化元素在应用的过程中，事业单位可以提升外部成功经验的吸收借鉴水平，使税收制度改革可以获得更加广泛的外部支持。

二、基于信息化元素的事业单位个人所得税管理存在的问题

（一）个人所得税管理中介服务水平较差

部分事业单位在制定个人所得税随管理方法的创新策略过程中，对于中介服务的相关情况重视程度较低，缺乏对新税制相关要求的重视，未能对事业单位工作人员的工作结构和收入来源等关键性信息进行完整分析，导致信息技术的应用优势难以得到显现，也使得事业单位的个人所得税管理中介无法得到高水平的创新。一些事业单位虽然进行了个人所得税管理中介服务的改良，但对于纳税人主体权益的维护情况缺乏足够重视，未能对中介群体违规操作问题进行有效应对，导致违法行为的规避控制需求无法得到满足，难以在个人所得税流失问题得到有效控制的基础上，为中介服务方法的创新提供经验支持。一些事业单位在制定个人所得税中介服务的改革策略过程中，对于外部经验的吸收借鉴存在不足，缺乏对综合服务与分类服务的有效结合，导致中介服务的创新无法与税务代理工作的运行需求相适应，难以在提高税务中介社会影响力的基础上，实现对涉税信息的有效挖掘，也使得事业单位的个人所得税管理人员难以借此提高对中介机构的心理认同感。一些事业单位在创新个人所得税管理中介服务的过程中，对于涉税信息的供给情况缺乏有效关注，未能在提高中介工作影响力的同时，保证纳税人参与到涉税信息的挖掘工作之中，导致个人所得税管理中介服务无法得到有效的优化，难以保证中介服务的作用得到优化，也使得信息技术的应用价值无法获得更高水平的开发。

（二）事业单位个人所得税管理方法的创新存在不足

目前，一些事业单位在探索个人所得税管理方法的创新路径过程中，虽然尝试了信息技术的应用，但对于事业单位各部门的发展均衡性重视程度较低，缺乏对不同部门间税制要素的总结，导致扣除额区域的设置无法具备足够的弹性，难以在个人所得税管理制度得到改良的基础上，为个人所得税管理方法的进一步调整创新提供帮助。部分事业单位在探索个人所得税管理方法的创新路径过程中，对于个人所得税征收范围的构成情况缺乏足够重视，未能对宽税基原则进行有效贯彻，导致超额累进税率无法得到有效的控制，难以在边际税率得到合理设定的情况下，实现对税率结构的有效调整，也使得所得税管理方法无法在业务曾经得到合理设置的基础上实现创新发展。部分事业单位在制定所得税管理方法的具体创新方案过程中，对于税负公平原则的重视程度较低，缺乏对纳税标准与纳税范围构成情况的考察，导致纳税人界限模糊等问题无法得到有效控制，也使得所得税管理方法的创新无法在信息技术的支持之下得到进一步优化。部分事业单位虽然进行了个人所得税管理理念的调整，但对于税收公平原则的贯彻存在不足，未能对各部门的税款缴纳情况进行有效调整，导致个人所得税管理方法的创新无法与优惠政策实现有效结合，难以在调整个人所得税管理工作的基础规定情况下，为个人所得税管理方法的进一步创新提供帮助。

（三）税收征管信息化水平较低

目前，一些事业单位的个人所得税管理工作在探索创新的过程中，虽然实现了信息技术的引进，但对于传统税费征管模式的特点重视程度较低，未能将提高税收征管信息化水平作为重点关注的问题，导致税收征管和纳税服务等工作无法实现创新调整，难以在合理配置人力资源和时间资源的情况下，凭借信息手段进一步降低纳税成本。部分事业单位在探索税收征管信息化的途径过程中，对于互联网的信息传播优势缺乏有效利用，未能结合有利减税政策的特征实现对信息化技术的全面完整应用，导致税收征管工作的创新无法在信息手段的灵活应用之下得到调节，也使得数据信息手段很难在规避税务工作风险方面发挥积极影响。一些税收征管信息化业务体系在构建的过程中，对于信息管税的重要性认知存在不足，缺乏对税务征管改革突破口的探索创新，导致信息技术的应用无法在纳税编码识别等工作中取得进展，难以在提高税收征管工作信息化水平的同时，提高事业单位的个人所得税管理质量。一些事业单位在探索提高税收征管信息化水平的具体路径过程中，对于个人收入和税款缴纳等主要资料的分析存在不足，未能结合收入所得信息进行个人所得税管理信息库的有效构建，导致信息的统计与分析工作无法保证其具备有利的基础条件，难以在提高税款缴纳质量的基础上，凸显出信息化技术的应用优势。部分事业单位在开展个人所得税管理的过程中，对于纳税申报和资料建档等基础性工作的价值认知存在不足，缺乏对内部台账建设和分级情况的关注，未能对纳税服务制度进行相应的调整创新，导致信息技术的应用无法在改良个人税务诚信等级公示制度方面发挥作用，也使得税务征管工作难以在广泛积累实践经验的基础上，进一步提升信息化技术的应用水平。

（四）收入分配缺乏足够的公正性

目前，一些事业单位在探索个人所得税管理工作的改革路径过程中，缺乏对各项收入分配合理性的考察，未能从调整传统税务管理意识的角度出发，对个人所得税管理行为进行有效创新，导致事业单位的个人所得税管理工作依然受到计划经济时代思维的限制，无法在合理设置个人所得税管理各项权限的情况下，进一步提高收入分配的公正性。一些事业单位在应用信息技术的过程中，对于漏税问题的占比情况重视程度较低，缺乏对税法遵从意识的有效树立，导致税务机关成员无法实现在信息技术的帮助之下提高个人所得税管理行为的规范性，难以在提高收入分配公正程度的同时，为事业单位优化个人所得税管理方法提供有力支持。

（五）纳税管理人员的信息化思维未能得到有效树立

目前，一些事业单位在开展个人所得税管理工作的过程中，对于树立信息化思维的重要性认知存在不足，缺乏对信息技术引进过程中，税务管理方法变化情况的有效总结，导致大数据技术的应用无法在改良税收征管方法方面发挥作用，也使得纳税人群体的适应性和主动性无法得到强化，难以凸显出信息化思维对纳税主体的引导作用。

三、基于信息化元素的事业单位个人所得税管理工作改良策略

（一）提高个人所得税管理中介服务水平

事业单位在探索提高个人所得税管理质量的路径过程中，一定要对中介服务的突出作用进行有效总结，根据信息技术的应用原理，对个人所得税中介服务的具体改革途径进行有效探索，以此提高信息化元素应用价值的开发水平。事业单位在制定个人所得税管理工作的具体改革策略过程中，要加强对事业单位工作人员工作节奏和收入来源等问题的关注，根据多元化收入的特征制定个人所得税管理中介服务的创新策略，使信息化技术的应用方案可以具备更高的针对性。事业单位的个人所得税管理人员要加强对市场环境的分析考察，根据个人所得税管理的相关需要，对提高中介服务规范性的途径进行有效探索，使个人所得税管理中介服务的改革可以在保障事业单位工作人员基本权益方面得到改进，并保证在中介服务的帮助下，实现税务行为的有效规避。事业单位要将规避个人所得税流失作为工作重点，根据信息技术的特征制定中介服务的具体创新方案，并保证外部成功经验可以得到有效地吸收借鉴，使中介服务工作可以与税务代理工作实现有效融合，保证在涉税信息得到有效挖掘的情况下，促进个人所得税管理中介服务的改良，使信息技术的应用价值可以在这一过程中获得更加完整的开发。事业单位的工作人员还需要结合信息技术的应用原理，对个人所得税管理工作进行相应的调整，提高对中介机构的心理认同度，并保证在涉税信息得到有效传递的情况下，提高税务中介相关方的信息共享质量，使税务机构与纳税主体的信息对称度得到提升，为事业单位改良个人所得税管理中介服务提供帮助。事业单位还需要借助信息技术的有利条件对税务服务中介的监管措施进行调整创新，尤其要对监管性质工作法规进行调整优化，使税务中介机构的信息共享权限可以得到优化，并保证在收费标准得到完善的同时，有效提升收费标准规范程度，以此提升个人所得税管理中介服务质量。事业单位还需要积极调整税务管理相关工作的流程，尤其要对税务工作主体机构的责任和义务进行有效落实，以便能够在有效保障纳税人合法权益的情况下，为信息技术的有效应用提供帮助。

（二）提高事业单位个人所得税管理方法的创新质量

事业单位要借助信息技术推广普及的有利条件，探索个人所得税管理方法的创新途径，尤其要对事业单位各部门发展均衡性缺失的相关问题进行有效应对，使个人所得税管理方法的创新可以在提高各部门平衡性方面发挥积极影响，使税制和税基的调整可以拥有更加理想的条件，以此提高事业单位的个人所得税管理方法创新质量。要加强对个人所得税弹性扣除区域特征的研究，尤其要在扣除额设计过程中，实现对超额累进税率的有效调整，并使边际税率得到有效管控，使税率结构的调整可以在个人所得税管理方法创新方面发挥积极影响，并保证在累进极差和级数上得到科学调整的同时，进一步提高事业单位的个人所得税管理质量。要结合信息技术的特点制定个人所得税管理工作的创新方案，尤其要对影响税负公平的各方面因素进行总结，使纳税界限模糊等问题可以得到更加有效的应对，以便能够在税率结构得到调整的基础上，实现对信息技术的充分应用，进而提高个人所得税管理方法的创新质量。在制定个人所得税管理方法创新的具体策略过程中，一定要加强对税收公平性原则的关注，尤其要对个人所得税管理的相关措施进行改良，使优惠政策的利用价值可以得到完整的显现，以此为个人所得税管理方法的调整创新提供帮助。

（三）提高税收征管工作的信息化水平

事业单位在探索提高个人所得税税收征管信息化水平的具体过程中，需要加强对传统税收征管模式局限性的关注，尤其要对税收征管与纳税服务的衔接情况进行有效研究，使纳税成本管控措施可以得到相应的调节，以便能够在税收征收成本得到准确把控的情况下，实现对信息技术的精准应用。要加强对信息技术效率优势的关注，尤其要根据税务机关的工作特点，对信息化手段的优势进行全面总结，使数据信息手段的价值可以得到更加充分的开发，以便能够在信息技术的有效支持之下，更好地提升税务风险管理水平，使税收征管行动可以获得高质量的技术支持。在探索应用信息化技术的具体路径中，一定要加强对计算机管理技术多方面应用价值的关注，尤其要对纳税编码进行合理应用，使事业单位的工作人员可以按照纳税工作的实际需要对税款缴纳材料进行有效提交，以便能够在收入所得信息库得到成熟构建的基础上，有效提高税务管理效率，并保证纳税申报管理和纳税资料建档等工作可以得到相应的改进，使信息技术中税收征管工作的价值可以得到更加完整的开发。事业单位需要加强对内部台账构成情况的关注，尤其要对个人所得税分级管理服务内容进行调整，使信息技术的应用可以在优化纳税服务方面发挥更大的作用，并保证为事业单位优化个人税务诚信制度积累经验。

（四）提高收入分配的公正性

事业单位在设计个人所得税管理方案的过程中，需要加强对收入分配公正性影响因素的研究，从提高收入分配规范性的角度出发，制定信息技术的有效应用策略，并使事业单位工作人员的遵从意识得到高水平树立，以便在纳税主体成员的纳税意识得到优化的情况下，保证税费漏征等问题得到有效应对，使事业单位可以进一步提高收入分配的公正水平。事业单位要结合信息技术的应用经验，制定个人所得税管理理念的调整方案，尤其要对计划经济时代收入分配方案的局限性加以总结，使事业单位能够在信息技术应用过程中，切实提高收入分配到公正水平，使个人所得税管理工作的优势得到凸显。

（五）有效树立纳税管理人员的信息化思维

事业单位在制定纳税管理人员思维创新方案的过程中，一定要对信息化思维的重要作用加以研究，尤其要根据个人所得税管理工作的特点，制定提高税务工作人员适应性和主动性的具体策略，使纳税管理人员的信息化思维在建设过程中，可以在规避税源流失方面取得更大进展，以便能够在转化纳税人员思想意识的同时，凸显出信息化思维的重要指导性价值，以此提高事业单位个人所得税管理综合质量，并使信息技术的突出优势得到显现。

四、结论

个人所得税管理是事业单位的一项重要工作，在技术层面创新个人所得税管理方法，可以有效地提升事业单位个人所得税管理综合质量。因此，对信息化元素在事业单位个人所得税管理方面应用的相关问题加以研究，并制定具体问题的改进策略，对提升事业单位个人所得税管理工作综合质量，具有十分重要的意义。