我国中小企业财务风险的分析与防范

何海英，罗 铭

（沈阳建筑大学，沈阳 110168）

0 引言

随着我国市场经济的不断发展，中小企业已经成为推动我国经济发展的主要力量。中小企业发展规模较小、资金实力不足，融资能力弱，抵御财务风险能力差。中小企业防范财务风险的能力直接关系到其自身的经济效益。因此，中小企业在新时代发展中要重视对经营活动中财务风险的有效防范，这样才能在竞争激烈的市场环境中提升自身的经济效益和竞争力。

1 财务风险的相关理论

1.1 财务风险管理的含义

财务风险管理是指企业在经营过程中认真对待财务管理的每一个环节，识别、评估和防范可能的风险，确保企业的资金安全和财务体系健全。财务风险管理的主要内容是识别、评估并采取相应措施防范潜在的财务风险。企业财务风险管理的最终目标是以最低的成本和最安全的控制手段，将企业的财务风险和可能造成的损失降至最低。应当明确的是，企业的外部环境和内部经营状况都处于变化和发展的过程中，即财务风险的发生是随时随地的。因此，经营者也需要根据实际情况调整财务风险防范策略。

1.2 财务风险管理的原则

1.2.1 均衡原则

企业进行风险管理时，必须明确风险与收益的关系。由于财务风险也在风险管理的范围内，因此适用均衡原则。当企业面临财务风险时，均衡原则的要求是均衡风险与收益的关系。如果出现风险的可能性增加，企业应调整财务风险管理策略，以确保企业目标的实现。

1.2.2 独立性原则

所谓独立性原则，就是在企业内部设立专门的财务风险管理部门，分析研究企业经营活动中遇到的财务风险。在本部门工作的员工不能在其他部门兼职。只有这样，才能最大限度地保证企业财务风险管理工作的独立性和权威性。

1.2.3 稳健性原则

所谓稳健性原则是指处理企业不确定的经济业务时，应持谨慎的态度。这一原则适用于整个财务管理的各个环节。在涉及金融活动的每个决策过程中，经营者都应该从财务风险的角度考虑，不能主观臆断。

2 目前我国中小企业财务风险管理现状

2.1 筹资方式过于单一，资金实力较弱

目前，我国中小企业融资方式以内部融资为主，融资方式单一，这主要是由于中小企业发展规模小，偿债能力弱，难以获得外部担保。同时，中小企业管理不规范，难以获得银行贷款。中小企业内部融资主要以短期借款为主，这容易导致中小企业在经营过程中出现资金链断裂等情况。从中小企业的资产负债结构来看，中小企业负债率较高，容易产生资不抵债的经营风险。此外，在直接融资过程中，中小企业能够给予的资金支持较少，而在间接融资过程中，中小企业融资很难找到专门的金融机构。由此可见，目前我国大多数中小企业的资金实力较弱，经营规模有限，产品较少。

2.2 缺乏对投资中财务风险的认识

中小企业在发展过程中容易遇到两种极端问题，一是资金闲置，二是资金短缺，从而导致中小企业识别风险能力较弱。中小企业投资积极性低、资金流动缓慢等都是中小企业在经营时出现资金闲置的原因，且中小企业内部的财务管理人员认为握在手里的资金越多越好，忽视了资金的时间价值，无法实现资金的保值和增值。反之，中小企业高负债运营，盲目扩大规模会造成中小企业在经营过程中出现资金短缺问题。在扩大发展规模时，中小企业并没有根据自身实际的发展情况和目标进行科学合理的扩张，而是盲目扩张，希望在竞争激烈的市场环境中占有更多的市场份额，对财务风险缺乏认识。

2.3 资产结构缺乏科学性和合理性

首先，目前我国大多数中小企业日常的现金管理缺乏科学性和完善性。例如，大多数中小企业在发展过程中没有设置现金限额，在日常经营管理中长期没有结算购销过程中使用的大量现金，现金日记账管理制度不完善。其次，中小企业在经营过程中，没有明确的资产归属，也没有明确的资产管理人员，这就导致损坏的固定资产未能及时修复和处理，固定资产未能充分发挥实际作用就提前报废了。并且中小企业在发展过程中不重视及时计提折旧一些没有利用价值的固定资产，缺乏及时更新设施设备的意识，这就导致了企业自身的生产技术不能随着社会经济和科技的不断发展而及时更新和优化，从而降低了企业的竞争力。

3 中小企业财务风险的成因

3.1 财务管理环境复杂，缺乏财务预警系统

企业外部的政治环境、社会环境、技术环境和经济环境不断变化，对企业财务管理产生相应的影响。同时中小企业内部环境自身存在一定弊端和不足，所以中小企业财务状况也受内部环境影响。我国大多数中小企业是家族企业，内部财务关系混乱，工作权责界限模糊，授权审批不明确，缺乏规范的财务管理制度。此外，企业各部门权责分配不清，管理混乱，资金使用分配不当，造成资金严重流失，而风险管理和风险评估机制的缺失给企业带来了严重的财务风险。

3.2 融资困难，资金链断裂

近年来，我国经济的增长速度由高速增长转变为中高速增长。面对人力成本增加、采购价格上涨、出口产品面临国际贸易壁垒等问题，中小企业生产经营将面对更多困难，导致融资来源匮乏，销售收入不断下降，资金链断裂，导致债务危机甚至破产。同时，中小企业也存在经营管理不善等问题，在风险不断加大的情况下，中小企业难以维持稳定发展，因此难以满足市场融资的条件，使得融资难度加大。

3.3 管理水平低下，内部机制不健全

中小企业管理理念落后，内控管理不到位，财务管理环节薄弱，管理会计人员素质低下，无法预测市场变化趋势。管理上的各种缺陷，导致中小企业发展后劲不足。中小企业由于自身的局限性，缺乏专业人才的引导，企业决策者在处理重要财务问题时显得过于自信。有的企业没有设立专门的风险管理部门，对财务风险的控制严重不足。

3.4 企业管理者缺乏财务风险意识

一方面，我国许多中小企业关注企业的经营管理，对财务的认识还停留在成本效益记账阶段，忽视或不重视财务风险的防范和控制。主要负责人财务风险意识淡薄，不知道财务风险对企业发展意味着什么，导致财务管理人员对企业财务风险控制意识不强，没有提前提出财务问题的解决方案，审核企业财务数据不严格，进而给企业带来巨大的隐患。

另一方面，许多企业甚至空设财务部门，财权仍掌握在企业经营者手中。许多经营者不是从事财务管理的专业人员，在财务管理、风险防控、内部控制、财务核算等方面没有实际操作经验，直接导致企业内部权责不清，财务管理的集中化很容易导致企业管理的混乱。

4 中小企业财务风险的防范对策

4.1 顺应宏观环境变化

宏观经济环境的变化会影响企业的经营和发展。在宏观经济向好的情况下，企业千方百计地扩大生产经营规模，提高整体盈利水平，降低财务风险。相反，如果宏观经济不景气，企业需要尽快想办法缩小生产经营规模，否则可能会减少利润，甚至面临一定的财务风险。企业必须从长远发展的角度考虑，顺应市场经济的发展，根据市场的变化不断调整财务计划和生产计划等，从而降低财务风险。

4.2 优化资本结构，控制资产负债率

为了降低企业的财务风险，企业必须做出科学、合理的投资决策。企业的投资决策也直接影响企业的经营和发展。由于投资时需要大量的资金，因此在投资前必须对该项目的可行性进行研究，绝不能盲目投资，只有这样才能降低企业的财务风险。企业在发展过程中也会受到国家经济政策的影响。因此，在借款前，中小企业不仅要考虑自身的风险承受能力，还要考虑当前企业的发展情况，严格地控制负债的比例，确保长期和短期负债的协调性。为了减少不必要的利息风险和偿债风险，要仔细计算资金的流入流出，确保资金充足。企业要想提高经济效益，就要综合应用财务杠杆、股权融资等多种融资方式。考虑到中小企业当前的发展状况，调整投资计划，确定资金的使用量，使收益和成本之间保持平衡性，从而降低财务风险。

4.3 完善会计监督体系，强化财务风险防范

中小企业需要及时应对财务风险，防止风险扩散。要认识到财务风险预警机制的重要性，有效防范财务风险，完善预警机制。风险预警机制包括风险预测系统、处理系统等多个方面。完善会计监督体系，能够及时地收集财务信息，对信息进行分析和整理，识别风险，并判断风险的严重程度，在有效识别的基础上就能够给予相应的防范措施，尽可能地降低风险程度。

从提高企业财务风险防范能力的角度来说，充分发挥会计监督的作用有重要意义，在实践中构建完善的会计监督运行机制意义重大。

4.4 加强内控管理，提升财务管理水平

要积极构建和完善内部控制机制，通过监督、审计、评估等手段，加强对会计信息真实性的审查力度，最大限度地确保企业资产安全。同时，细化财务部门的会计核算和财务管理职能，完善会计核算和监督体系，提高经济活动管理水平。通过制定完善的财务控制制度和流程，加强对基础工作的管理，从财务内部控制制度角度出发，重点加强会计核算、资产管理和预算管理等方面的内部控制管理，并建立具体的管理制度与管理办法。

4.5 多渠道融资，增强中小企业融资能力

中小企业在资本市场直接融资难度大，缺乏权威的信用评级报告，融资渠道单一，可用的融资方式有限，因此需要努力提高企业的财务资金管理能力。一是在技术升级过程中，可以采用融资租赁方式，因为融资租赁具有长期性、还款方式灵活压力小等特点，可以大大降低短期资金压力，防止中小企业相对脆弱的资金链断裂。二是要注意外部声誉的积累，确保财务信息完整、公开、透明，赢得良好的商业信誉；在金融创新环境下，通过供应链融资，提高原材料采购的议价能力，降低采购成本，从而提高企业的利润率，实现更多的资本积累。三是利用原材料或产成品的周转库存，以仓单质押的形式增加授信额度，充分发挥库存资金的作用。

5 结语

综上所述，在当前复杂多变的市场经济环境下，中小企业生产经营不确定性提高。中小企业想要生存和发展，离不开先进的、符合企业自身特点的财务战略。要想在激烈的市场竞争中取得进一步发展，就要不断加强企业抵御财务风险的能力。中小企业规模小，抗冲击能力弱，限制了其发展，因此中小企业更需要重视财务管理方面的缺点，努力提高财务管理水平，培养和引进高素质、能力强的财务人员，提高财务决策水平，积极完善企业财务制度，加强财务人员的上进心、责任心，在工作中保持一丝不苟的工作态度，积极创新财务管理模式，提高工作效率，增强中小企业财务管理能力，提升防范财务风险的能力。