住房公积金管理机构内部风险控制优化策略探究

李丽静

（长春市住房公积金管理中心，长春 130000）

1 内部风险控制的概念与意义

住房公积金制度是我国关乎普通大众福利的重要社会保障，决定着各类企事业单位职工的待遇保障，也是整个社会保障系统中重要的组成部分。2021 年7 月由住建部、财政部和中国人民银行联合发布的《全国住房公积金2020 年年度报告》显示，公积金使用限制逐渐放宽，资金的盘活大幅度提升了使用效率，住房公积金也发挥了更大的作用。至今为止，住房公积金几度调整利率水平，逐步放宽提取条件，简化流程，推动高频业务“跨省通办”，多渠道提供方便快捷服务，启用全国住房公积金监管服务平台，更加凸显了住房公积金的重要性与福利性。

在此情况下，住房公积金资金运营影响重大，在运营和管理过程中要尽可能规避操作中的风险。住房公积金在宏观层面与银行的运行操作有共通之处，如在资金的缴存和发放过程中都存在一定的风险。同时，在与合作方的合作过程中还可能出现违法行为，如开发商拖延交房时间、中介实行诈骗套现、内部员工与中介联合套现、手续造假等。因此，政府部门需加大对住房公积金管理力度，公积金管理机构也需要加强内部风险控制，确保住房公积金运行的规范性和安全性。

内部风险控制是指企业或组织在运营过程中从内部预防和控制风险的活动。我国规定，住房公积金由住房公积金管理机构（一般为住房公积金管理中心）进行运营和管理，因此，住房公积金管理机构就是实行内部风险控制的主体。由于住房公积金是国家强制实施的制度，在一定意义上，住房公积金管理机构就是政府的缩影，代表国家对住房公积金进行管理，象征着政府的绝对安全与可靠。因此，在日常管理中防范风险、不出差错、确保住房公积金运营安全合规，是提高民众对政府的满意度与政府本身公信力的重要保证。反之，一旦公积金运营管理过程中出现违规现象，无疑会对政府公信力产生不利影响。同时，住房公积金制度是为满足职工住房需求而设立的，其制度性质较为特殊，涉及房地产项目开发，直接关系到职工购房行为，出现错误时往往涉及的金额数目较大，不仅对整个行业影响较大，对职工个人的影响更是无法估计。住房公积金管理机构应自觉认识到行业特殊性，对职工个人财产负责，维护职工个人财产的安全，不断完善内部风险控制，消除各种风险隐患。

住房公积金管理机构的运行如同复杂的大型机器，无论是材料的审核、账目的整理与上报，还是各部门之间的审计与监督，都是住房公共基金管理业务中不可缺少的一环，任何一个环节出现问题都会影响整个业务的正常开展。完善的内部风险控制可以实现各业务部门之间的协调合作，也能促进各部门互相监督，以更高的效率完成工作。

另外，住房公积金是国家经济体系、金融体系的重要组成部分，有效的内部风险控制可以为提升管理部门的工作效率乃至全社会的经济效率做出贡献。住房公积金的缴存与使用，需要通过与银行的存取款业务对接，也参与了金融体系中的资金运转，其资金安全也会对金融体系产生重要影响。高效率的内部风险控制可以保证资金的安全，相关资金业务的快捷简便，也能促进金融市场的效率提升。

2 住房公积金管理机构内部风险控制的现状与存在的问题

住房公积金管理机构进行内部风险控制，根本目的是为整个系统运作的安全性、合法性、便捷性保驾护航，其内部风险控制的效率影响着相关单位的运作情况与相关职工缴存提取的便捷程度，其风险管理影响着全体缴存人员的合法权益。

综合来看，内部风险控制的内容比较繁杂，做到信息准确真实、资金运转高效率无纰漏，规避所有风险，是不可能的事情。随着现代管理模式以及现代信息技术的应用，住房公积金管理机构需要不断创新内部风险控制理念和手段。当前，住房公积金管理机构的内部风险控制具有对环境的控制、多元化实施目标和以会计为主要控制手段三个主要特点，而个人信用价值体系、管理层领导、各部门分工合作和单位整体综合治理是内部风险控制体系的主要构成。目前大多数住房公积金管理机构都是以《住房公积金廉政风险防控指引》为依据，进行单位内部规章制度的建立与内部风险控制，随着现实条件的不断变化，很可能存在监管机制不缜密、目标不明确等问题。

笔者在对一些住房公积金管理机构的机构设置、管理规定和运行情况进行调研后，认为存在的问题如下。

2.1 住房公积金管理机构内控制度的体制基础不完善

住房公积金管理机构作为事业单位，其机构设置、人员编制等受政府部门的管理。由于没有明确的法律规定，住房公积金管理机构的内设部门和岗位大多由当地政府管理部门决定，且缺少明确的标准和依据，住房公积金管理机构难以根据实际业务需要自行设定部门和岗位。因此存在着部门之间工作职责不够清晰、业务衔接不够紧密、业务往来不够规范的现象。除此之外，在业务部门中一般并未设立审计部门，各部门之间的业务也无法互相监督，出现纰漏时，往往无法找出源头，也很难纠正或明晰责任。由于体制基础和管理模式的局限，管理层无法精准使用权力，职工互相推脱责任，难免会造成内控有效性的下降，在实务中出现问题。

2.2 住房公积金管理机构中的内审人才不足

内部审计人员是防范制度运行风险的专业人员，需要具备较高的专业知识水平和较强的职业责任心，如此才能切实发挥内部审计监督和制约的作用，并在工作中不断发现问题，提出解决方案，推动制度不断完善。从调查情况来看，住房公积金管理机构中的内部审计人员普遍存在专业知识薄弱、职业责任心不强的问题，并且从住房公积金各部门职责定位来看，只是将内部审计当作常规性工作来看待，对内部审计的专业性和重要性认识不足。一些从事内部审计工作的人员，并未接受过系统的审计知识学习和培训，审计工作更多依赖个人的经验和主观判断，无法及时应对运营过程中日益复杂的潜在风险和问题，导致内部审计的效果不理想。

2.3 住房公积金管理系统信息化建设增加了风险管理难度

随着互联网及大数据应用飞速发展，信息化建设大大提高了各行业的运营效率，住房公积金管理机构也普遍加强了管理系统的信息化建设，并取得了显著成绩。但是信息化建设也带来了新的风险点，与传统的纸质文件票据的管理模式不同，实现信息化后，确保数据文件真实可信的难度增加，一些不法分子利用技术手段对数据文件进行篡改、伪造，如果管理系统没有相应的防范手段，可能导致严重的违规行为且难以发现。同时，资金的缴存与提取实现信息化后，网络安全成为资金管理的重要前提条件，大额资金往来业务尤其需要更高安全标准的信息系统来支持，这意味着在风险防控方面提出了更高的要求。另外，由于住房公积金管理机构多数将业务操作系统的构建业务外包，对软件外包服务商的依赖程度越来越高，如果本单位没有员工掌握操作系统的核心技术，在源代码保护、系统升级、危机应对等环节都面临巨大风险。

2.4 住房公积金管理机构内控制度执行度较低

虽然管理机构建立了比较完整的内控制度，但在日常落实的过程中，存在员工的执行度并没有达到既定要求的现象。例如在财产保证方面，虽有资产日常管理制度和定期清查机制，但挪用公款的事情每年都有发生，涉事金额巨大。单据控制方面要求工作人员将经济活动所涉及的表单票据审核、归档、保管，但票据遗漏丢失、凭证错乱不全的情况也经常发生。现有的内控制度并没有以高标准执行，正是由于执行度不够，被不法分子钻了空子，导致内控失效，出现违法现象。

3 公积金管理机构内部风险控制优化策略与建议

针对上述住房公积金管理机构内部风险控制存在的问题，笔者结合工作经验提出以下优化策略。

3.1 进一步完善内控制度

内控制度需要符合“制度科学、程序正当、过程公开、责任明确”的总体要求，并且从全面性、重要性、制衡性、适应性四个方面衡量其内容。就住房公积金管理机构的内控制度而言，首先，内控制度本身应贯穿所有业务的始终，无论是决策执行，事中的监督审查，还是事后的校对审核，都应该有较为详细的规章制度。在运行内控制度时，不应出现部分工作无章可依的现象，在每个环节，都应该有规章制度作为引导和要求。若出现不完备的情况，应及时商讨并补充修正内控制度。其次，社会快速发展变化，内控制度应随着法律法规的变化不断修改和完善，以适应外部变化，兼顾不同社会人群的需求，以达到普惠大众的目的。

3.2 给予管理机构一定的自主权

鉴于住房公积金管理运营的复杂性，政府管理部门应给予住房公积金管理机构一定的自主权，在内设部门的设置、岗位设置、用人标准等方面，根据实际业务需要和自身需求，自主决定，采用备案制接受政府管理部门的监管。同时，管理机构应根据住房公积金业务内容和流程，科学设置部门，明确各部门业务职责范围和部门间关系，做到职责明确可查可落实，责任到人，实行责权统一，提高工作效率和透明度。

3.3 提高管理系统信息化水平

住房公积金管理系统的信息化建设不断推进，应在系统开发时提高风险防范意识，对数据录入、存储、调用等环节增加检验手段，根据岗位设定不同级别的使用权限，确保每个环节都有记录可查，每次修改都有痕迹可查，能够直接追责到人。同时，加强与相关合作部门间的数据信息共享，通过不同系统核验数据信息真伪，提高风险防控能力。另外，为保证业务操作系统的安全，需要对软件外包服务商加强信用评估，加强对软件运行过程的监测，内部需要确保掌握核心技术的员工能够及时应对突发性技术故障。

3.4 加强各业务部门之间制衡

当前国内各地住房公积金管理机构普遍内设办公室、人事处、归集处、提取处、个贷处、会计处、信息处、法规处、稽核处等9 个处室，各自有较为独立的分工和职责，但各部门之间缺少制衡，在材料与资金的处理上缺少多方审查机制。在此情况下，可以考虑增加各部门业务之间的核查工作，在交接材料时相互监督，以保证经手的文件多方审核，降低出错风险。同时，增加稽核处对各部门工作的监督力度，在对数据查询合规性和风险性进行定期稽核的基础上，增加不定期稽核与突击稽核，并对每次稽核中发现的问题进行监督改正。另外，也可以增加各部门之间人员的流动性，不定期进行岗位平级调整，使员工熟悉各岗位的工作流程与制度，以此防止同一员工长时间在固定岗位发生纰漏而不被发现的问题。

3.5 组建专业化内部风险控制队伍

为保证内部审计部门能够真正发挥“筑堤”和“堵漏”的作用，应组建以专业审计人才为主体，吸纳多部门业务高手参与协作的风险控制队伍，实现专业化、制度化的风险防控模式。对相关工作人员定期进行专业知识考核，在考核审计知识的同时，加入住房公积金相关制度规定和实际操作流程的实践知识考核，使每个工作人员都成为内部风险控制的“理论家+实干家”。另外，为应对不断变化的运营环境，还要加强风险控制人员的学习和培训，组织开展问题研究和经验交流，学习业务管理、财务管理和审计监督的新要求，不断提高内部风险控制人员的专业化水平。

4 结语

加强内部风险控制的意义在于通过制定制度、实施措施和执行程序，对住房公积金运营管理过程中的风险进行防范和管控。经过多年的经验累积，目前住房公积金管理机构的内控水平已经达到了较高水平，可以一定程度上保证住房公积金资金使用合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和腐败、提高公共服务效率和效果。但随着现实条件不断变化，新的风险点不断出现，内控制度的完善仍任重道远，需要住房公积金管理机构中每一位责任人持之以恒地努力和奋斗，不断修正过失，填补漏洞，进一步提高内控水平，才能使住房公积金缴纳者的合法权益得到更好的保障，使住房公积金事业不断发展前行。