建筑企业资金管理存在的问题及应对举措

王建华

（中铁二十五局集团有限公司，广东 广州 510000）

当今社会，资金是企业生存的命脉，是企业持续健康发展的基础保障。在社会发展中，因出现资金问题而走向破产的企业不在少数。就目前而言，建筑企业经营性资金流量减少、贷款难度加大，企业可利用的筹资渠道单一等问题比较突出，这些问题也直接反映出资金管理对于建筑企业发展的重要性。现阶段，对建筑企业而言，业主方时常限制或兼管资金流入，而在资金流出方面，应付工程款、劳务款，材料款等款项且必须及时支付，且同时发生的项目管理费又是必须支出的资金。资金流入和流出存在时间差时常会制约施工的进度，制约建筑企业的发展。本文主要浅析当前建筑企业资金管理的现状，并提出相关建议。

一、建筑企业资金管理的重要性

（一）提升企业自身竞争力

资金作为建筑企业的“血液”，是建筑企业发展的支柱和依赖，是支撑企业发展壮大的基石。资金管理是指企业对资金的筹集、支配运用和合理分配的统称。高效的资金管理体系，使得企业可以达到增收节支、降本增效、强化成本核算，从而提高企业在社会上的生存发展能力。

（二）降低财务风险

一般来说，建筑企业项目众多、项目地点不集中、流动性较强、生产周期也比较长，运用资金管理具有较强的特殊性。建筑企业通过有效的资金管理，有利于及时了解各项目的资金状态，便于企业全盘调拨资金，稳定生成经营生产。高效的资金管理，有助于企业降低经营风险、提高企业竞争力，更是建筑企业更好地应对大时代、大挑战的强力保证。

（三）保障资金运作，提升效益

建筑企业在进行施工生产过程中，最关键是企业内部之间的信息联动，加强项目之间、各部门之间的沟通交流，保障资金高效运作与安全。同时，建筑企业生产周期长，项目的快速增长，往往导致资金需求增大，对资金合理安排提出了更高要求。在此阶段，高效的资金管理，能有效保证企业各项工作有序进行，提升企业效益。

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）资金分散，创效低

当前大部分建筑企业缺乏对资金管理重要性的认识，往往对资金的管理听之任之，没有清楚意识到高效的资金管理对企业发展壮大起到的推动作用。对于建筑企业而言，项目分散、人员分散、施工独立、核算独立等相对独立的施工模式是常态。项目往往以项目本体为单位开具资金账户，各项目之间资金分存，资金收支核算较为独立，多户头资金管理现在普遍存在，直接导致了资金分散，不利于资金集中，不能实现企业内部资金统筹调配，影响资金使用效率，降低企业创效能力。同时，大部分项目资金受外部各种因素影响，企业总部无法要求资金集中，如业主方监管、银行监管等，资金管理效率低下，不利于资金资源优化配置。

（二）预算制度执行不力，资金管控失败

建筑企业要充分利用资金，使其达到最大化的利用效率，须建立健全可行、长期有效的资金预算制度。目前，大部分建筑企业都已意识到预算制度是资金管理工作中的重要一环，也建立相应的预算制度，但从资金使用上看，由于建筑企业的特殊性，复杂的施工现场往往会出现各种突发事件。加之财务人员素质参差不齐，预算编制考虑不周全，诸多不合理情况出现，在执行资金使用计划时容易出现偏差，导致计划外资金支付，不利于资金的统筹利用，无法为企业经营提供准确的数据。目前，许多企业编制预算仅以历史数据为依据，缺乏对未来可能发生情况的判断，造成了预算编制脱离实际、预算数不合理等问题。同时，由于忽略了对资金预算的重视程度，预算编制执行不到位，甚至无视预算，出现资金支出明显违背资金预算的现象，或随意超预算、增加预算、变更资金用途、违规支出等问题，导致建筑企业预算机制名存实亡，资金计划和实际资金使用相差较大，资金管控失败。

（三）融资难，资金流动性较低

多年来，建筑企业融资主要依赖银行体系的间接融资，直接融资的比重不高。建筑业是我国国民经济的支柱产业，是推动我国经济发展的中坚力量，产业规模大、对经济发展带动作用强。同时，建筑业也属于轻资产行业，企业抵押物、质押物不多，且建筑行业不是国家扶持产业，很难有优惠的融资渠道。目前，建筑企业工程周期长、资金流动性差，应收账款大，资产负债率、资金周转率等指标居高不下，很难从银行借入资金。如果因为项目资金的周转与银行转贷时间冲突，可能会影响企业还贷，进而影响企业在银行的信用，使得企业资金形势更加严峻。因此，融资难问题已经是目前整个建筑业壮大发展的最大阻碍，解决融资难问题已经是建筑企业发展的关键。

（四）资金管理方法陈旧，制度不完善

资金管理方法陈旧，且缺乏完善的管理制度，是目前建筑企业要提高资金管理效率要解决的首要问题。资金管理方法的优劣，直接导致各项工作能否顺利进行的根本保障，一旦资金管理制度出现漏洞，轻则会影响企业资金的使用效率，重则直接导致企业发展方向发生偏差，让企业走向困境，甚至破产。

第一，大部分建筑企业资金管理方式相对比较粗放，缺少完善的制度，忽略高效的资金管理办法带来的效能。如在项目施工建设前期，缺少对整个项目资金需求量的预测；在建设过程中，没有对项目在进展过程中预算的节超进行分析，对资金需求量把握不准确；在项目清算过程中，没有专门的清收清欠人员，资金结算一拖再拖，导致两金长期积压，资金占用率高。同时，大部分管理手段相对落伍，缺乏深思熟虑的讨论制定，使得资金运用混乱，资金计划形同虚设，给企业带来严重的经济损失，无法适应现阶段市场环境的要求。

第二，国内建筑企业市场环境复杂，资金监管力度各有不同，项目资金监管严谨，总部集中调配困难。由于外部与内部的因素，导致资金无法集中管理。如业主对资金监管，企业无法合理有效进行资金调配，把控不了资金流向，直接导致资金管理脱离实际，不利于企业整体的资金规划。

第三，对建筑企业来说，主要工作重心是把建筑工程项目施工作为最为根本任务，建筑企业内部控制机制不完善，重心偏差，大部分工作重心放在经营与生产上，注重产出，缺乏对资金管理的重视，忽略资金管理带来的效能，资金管理多为事后发现控制，导致资金监控失效，甚至和企业实际运营情况偏离。

（五）财务人员技能水平，专业素养有待提升

对于建筑企业的资金管理责任界定而言，虽然领导层是第一责任人，但财务人员往往是直接责任人。资金管理是财务工作里一项重要内容，作为财务工作的直接执行者，有关资金管理的制度，具体执行工作，均由财务人员来落实，财务人员的综合素质，直接决定资金管理的成效。随着建筑行业的逐步改革，建筑企业财务管理的目标是寻求企业利益最大化，财务管理涉及账务核算、资金管理、投融资管理、财务评估、财务预测与计划、成本控制、业绩评价等多方面的工作。财务工作已经从过去单纯记账式财务转变成今天多功能性财务转变，这也是管理财务发展的必然方向，财务人员发挥的作用在企业管理中占据越来越重要的位置。由此可见，财务人员的综合素质能力是评价财务人员能否胜任本职工作的重要评价指标。

三、加强企业资金管理的对策

（一）设立资金结算中心功能，强化资金归集管理

资金归集是建筑企业资金管理发展的必然趋势，资金归集也可以称为资金清扫，是指集团下属公司指定账户的资金归集到总公司指定账户上的服务。集团总公司对集团下属公司指定账户要确定留底资金，对超过留底资金的部分，通过银行业务处理系统可以自动划到总公司指定的账户中，这样有利于集团总公司对于其下属公司进行统一规范管理，而且资金统一可以提高整个集团的资金使用效率。资金作为企业运转的“血液”，融入企业生成经营的每一个活动领域，同时财务资金管理状况也充分体现了企业的盈利能力及综合管理水平。综上，建筑企业内部成立资金结算中心，可保证资金科学使用、合理调节资金的具体流向，合理管控多头开户等问题，确保资金实现统一管理，是企业内部资金有效周转、预防资金浪费现象、控制企业运行成本、提高企业资金管理水平。同时，建立结算中心，搭建资金平台，实现资金归集管理，从而发挥资金集中优势，增强资金管理带来的效益。

（二）加强资金预算管理，强化资金计划

战略的制定离不开执行，再完备的战略，没有得到有效的执行，终将难以实现。预算编制过程中，要充分考虑各种状况，结合新制度、新政策及资金流动情况，编制滚动式预算，同时，要将预算全面细化，落实全面预算管理，做好预算监督，保障预算有效执行。为提高企业资金使用效率，加强资金筹集、使用的计划性，对于资金使用情况，实行资金计划周报、半月报、月报等制度，把握好量入为出、整体平衡、实事求是，不虚报等原则，需要对于资金使用情况进行合理准确的安排。在预算执行方面，建筑企业应根据自身情况采取合理的制度，严格落实责任追究机制，促进预算制度的执行。同时，对于预算外的资金支出，要做到有理有据，履行必要的流程手续，杜绝随意超预算，超计划的经济行为。

（三）积极开拓融资渠道，提升资金流动性

建筑企业应根据市场形势，坚持市场化、法制化导向，坚持金融改革开放创新，结合自身的发展，开拓融资渠道，稳定资金流入，统筹好资金管理工作。首先，建筑企业要巩固间接融资渠道，保持与银行等金融机构的密切往来，加强相互间的信息交流，在合法合理范围内，力争提升自身信贷额度，在出现资金需求时，为企业稳定资金来源做好基础保障。其次，积极扩宽融资渠道，创新融资方式，拓展直接融资渠道，既能降低企业融资成本，同时也能增加资金来源的保障。通过资本市场及债券市场，上市发行股票及发行企业可转换债券等形式，可以在一定时期内解决建筑企业资金紧张的问题，也为企业扩张提供资金保障。最后，充分利用银行信用，采用多种支付方式，灵活利用创新金融工具，大额支出可采用银行承兑汇票或者创新金融工具支付，减少现金流出，保证资金流动性。

（四）加强信息化建设，提高资金管理的效率

实行信息化，是利用计算机及互联网等现代先进技术实现财务工作的高效性、标准化。财务工作是企业运作的核心内容，合理的财务管理能够盘活企业的资金链，对于企业的发展具有重要价值。企业建立高效的财务信息平台，有助于解决项目分散，人员分散，资金流动性等问题。在资金使用上，要强化资金集中管控，建立信息化手段可以提高资金使用的效率，能搞迅速准确地传递信息，为企业管理者决策提供有力的信息。建立财务共享中心，能够为企业战略发展提供服务，促进企业产业的发展，有利于构建完善的财务监控体系和提升财务风险控制能力。且通过集中核算能把企业财务信息统一汇集起来，企业对各项目的资金情况有直观的了解，便于资金管理。此外，启用资金计划，对资金支付需要实行计划申报，减少计划外资金使用，有效地把产、销、管结合在一起，从资金的筹划到使用，通过信息化让企业管理者一目了然，避免人为因素的影响，并能提高资金使用事前、事中、事后三大阶段的控制及反馈能力。

（五）加强财务人员培训，提升业务水平

财务部门作为现代企业管理的核心部门，对其从业人员，必然有很高的素质要求。要让企业的财务人员在岗位上发光发热，为企业的资金管理提供足够的帮助，作为财务人员，需要不断完善自己，增强业务水平，提高专业素养能力。作为财务人员，在提升业务水平的同时，也要同步提高自身的道德素养，努力成为有才有德型人才。一是遵守职业道德，严格执行财务人员从业禁止清单。财务人员由于岗位的敏感性及重要性，往往掌握着公司的钱财事务，这就要求财务人员在工作中必须树立正确职业道德观念，财务人员从业禁止清单牢记于心，不断提高思想认识，提高政治思想水平，时刻把财务人员的职业道德观放在第一位，强化法制观念，自觉接受监督，遵守会计原则。二是保持严谨的工作态度。财务工作是一门很精准，要求很严格的工作，要求财务人员在实际工作中要准确核算记录每一项经济业务，靠一个又一个精准的数字来反映业务的本质，及时发现问题解决问题，这对财务人员而言说，需要高度的敏感性，不放过任何可能引起风险的疑点。三是加强业务学习，提高技能水平。财务工作已经从过去单纯记账式财务转变成现代多技能复合型财务，随着现代化的发展，时代赋予财务人员更多的机会，同时也提出了更高的要求。财务人员仅凭过去的知识积累，已经适应不了时代的发展，迟早会被抛弃。业务能力是财务人员立足的根本，这就要求财务人员必须跟随时代的进步不断学习，不断提高和完善技能水平。随着互联网和信息化，对财务人员的技能需求也越来越高，不仅要掌握财务专业知识，还必须懂得把专业知识和信息化技术相结合。新形势下，财务人员必须不断提高自身综合素质，努力适应时代的要求，提高企业财务管理水平。

四、结束语

强化建筑企业的资金管理对建筑行业的重要性不言而喻，只有进一步加强资金管理水平，提高资金运作效率，才能有效地提升建筑企业在行业内的竞争优势，才能更好地适应社会的发展。建筑企业应结合自身实际，对资金进行合理管控，制定科学可行的资金管理制度，保证企业能优先监控资金流动的每一环节，掌握资金流向。强化资金管理的观念，加强资金的内部监控，加强资金管理的信息化水平和提高财务人员综合素质是提高建筑企业资金管理的必经之路，更是重要举措。