企业资金管理存在的问题与对策

李明波

（莒南县财金投资集团有限公司，山东 临沂 276600）

资金是企业生产经营正常开展的基础，企业财务管理是整个企业管理的重要部分，而财务管理的重中之重是资金管理，完善资金管理体系，加强资金管理措施对企业来说非常重要，做好资金管理工作有利于提高资金周转，降低财务费用，又可以提高企业内部管理。加强资金的管控可以及时发现企业生产经营过程中出现的问题，及时采取解决措施，保证企业生产经营正常运营，促进企业管理水平的提升，为企业发展壮大打下坚实基础。

一、企业资金管理的内涵与意义

企业资金管理，顾名思义就是在企业的发展过程中，对内部的资金进行合理配置，企业资金管理是通过所能获取价值的基础上进行制定管理计划的。

首先，资金管理方法可以结合企业的实际发展情况与需求来制定管理方法，对企业的经济状况进行分析，并制定相应的策略，通过这种方式来保障企业的合理发展。

其次，企业还可以根据市场环境，来制定相应的资金管理体系，通过这种方式来满足市场需求，提升企业资金管理效率，帮助企业获得长久发展。

同时，还可以针对财务方面的相关资料进行整理归纳，经过一系列的分析后将其作为资金管理决策的重要依据。最后，企业在发展过程中，需要严格遵循相应的规章制度，塑造一个诚实守信的企业形象，保障企业在社会发展中与市场竞争中的发展实力。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理方式和方法不科学

1．资金欠集中，利用效率低

企业传统的管理模式很大程度上限制了资金管理模式，由于传统企业管理模式属于粗放型，导致资金集中使用难度大、管理薄弱，进而限制了企业发展的动力和前景。一方面，由于企业管理人员业务不熟悉，导致部分资金闲置，无法集中调拨，应收款回收不及时等；另一方面，现有资金被库存套住，资金无法正常流通，增加企业负担，导致企业经营成本的增加。

2．过高的资产负债率

在日常实际的工作中，一般都是用资产负债率来体现资本的结构。在国际通用惯例背景下，数值在40%-50%之间资产负债率属于正常值，然而在我国有些企业的资产负债率高达80%以上，这是由于有些企业因缺乏对于合理资本结构的认识，没有进行行之有效的资本积累或者自我积累能力差，而是在很大程度上靠各类金融机构提供的资金维持其生产经营。这种极不合理有些扭曲的资本结构既能造成企业资金不充足，还会导致银行与企业的负债危机，给经济发展带来巨大隐患。

3．对投资方案未进行研判和可行性研究

很多企业没有通盘考虑整个市场走势，企业资金回收难度和不确定性，而把资金投资于高风险领域，企业在投资过程中，没有对被投资企业的实际经营状况进行了解和分析，没有专业的机构介入分析研究对策，一旦被投资企业的债务问题、法律问题、融资情况、担保情况以及目前经营的资产、负债等进行了隐瞒性处理，就会导致投资的基础和目标出现偏差，甚至投资资金被长时间占用，甚至出现无法收回的情况，导致极大的隐患，所以，在投资前，要对投资的方式、金额，以及后续管理问题进行科学严谨的讨论，避免企业的盲目投资，消除隐患。

（二）管理层的资金管理专业能力不足，对资金管理的重要性认识不足

1．管理层的专业性不强，资金管理观念落后和意识性不强

企业管理层在企业运营过程中对于资金的使用和认知，往往走向两个极端。

首先，管理层往往会忽视资金的时间问题，忽略资金流动的时间成本，过于关心产量和效益，忽略了资金大量投入的负担，后期因资金不足，或者融资政策的改变，无法继续跟进，资金周转不开，从而日常运营断断续续甚至被迫中止；前期投资也就无法回笼。

其次，企业患得患失，手握大量的库存资金，宁可闲置不动，也不去投资获取回报，导致企业库存资金远远大于其生产与发展所需要的资金，闲置资金利用率极低，减少了企业的收益，无法带动企业的发展和管理水平的提高。

2．管理者盲目不合理的决策对资金的影响

在企业的发展过程中，对于企业发展前景以及制定的政策和资金使用预算，是非常严格和谨慎的，但是在实际操作的过程中，有些企业由于管理人对于被投资事项或者企业信息了解过于片面，没有进行充分的市场调研，只是主观地去决策，限于有限的信息做出决策，随波逐流，不从实际出发，将企业实际情况置于脑后，导致决策失败，而市场供需状况一旦发生变化，企业经营必将陷入僵局，甚至被迫停产。

（三）企业的资金监管管理制度不健全

科学合理的监督管理制度以及考核办法科学的管理制度和方法，能够促进信息畅通，信息链的完整性，从而有效的监管资金的流向以及预期效益，才能有效地监控企业运营风险，才能实现对企业资金的有效监管，详细地向企业反映资金流向。目前，很多企业缺乏健全的预算制度，管理混乱，预算制度有名无实，资金管理混乱。一些企业预算制度不完善，不能按照计划的预算开展工作，无法真实反映企业生产活动实际情况，无法成为企业经营活动的依据和前提，资金的运作缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，缺少相应的资金监管制定会使企业资金管理计划与实际脱节脱钩，严重时会导致企业资金无法正常周转。

（四）资金管理缺乏监督无法保障信息真实性

在当前资金管理的过程中，往往在审计工作方面缺乏相应的监督管理，这使得企业所能够掌握到的信息是不够全面的，且真实性也不能较好的进行保障。资金管理信息是一所企业进行重大决策时的重要基础，但是从当前我国大部分企业的发展现状来看，有相当一部分企业的信息是没有做到公开的，对企业的资金情况并不能直观地进行了解，这使得企业在投资过程中会存在一定的困难性。此外，一些企业资金管理人员为了自身便利，还有可能编造资金管理信息，使得最终财务数据的真实性受到影响。此外，部分企业中的领导者对资金管理工作是不够了解的，因此对企业整体的资金情况的关注度也有所欠缺，这也是导致资金管理工作无法顺利展开的原因之一，这对于企业未来的发展来说，是存在一定不良影响的，让企业面临着财务风险。

三、加强资金管理的对策措施

（一）规范资金管理，提高资金使用效率

资金管理的有效性和水平往往是由企业管理人员的理念和意识直接决定了的，首先要重视资金时效性，发挥出企业资金的最大价值。将企业财务、生产经营的风险与资金流动性风险相结合，减少或延迟现金支付；利用现代计算机技术和财务软件的进销存功能，积极推进库存管理现代化进程，实现库存的动态监管，降低库存商品以减少资金的占用，提高应收账款周转时限，从销售前期对于商品的销售政策、货款回收制度、账期制定、催收方式制定相应政策，减少资金回收时间，减少资金占用，对于闲置资金，在保证安全的前提下，利用投资或者理财措施减低资金成本，对于企业发展决策和生产经营所需资金，要保证余额充足，有一定抗资金风险的能力，保障公司的正常运营，保证公司资金余额充足，并留有余地，以备不时之需。

（二）规范资金审批流程，合理调配资金

企业要设置合理的部门来管理并且要重视资金决策、申报、审批的流程，从资金筹集、投放、运营确定好每一个环节，按照程序履行好每一个步骤，并将其落实到具体部门和具体操作人员，通过公司董事会或者股东会决议方式来进行企业资金筹集、投资和适用方案的制定、论证、确定和变更。明确审批权限，按照资金金额的变化制定不同的审批权限，逐级审批。财务部门应加强对银行账户的管理与控制，应对企业设立的所有银行账户都应进行单独核算，保证企业所持有的资金全部纳入管理目录，绝不允许存在所设立银行账户以外资金情况出现。严格按照合理、合规、合法的流程办理资金的日常收付，做好专职人员的安排，严格按照国家会计准则进行企业筹集资金的会计处理，由于企业资金活动的复杂性，导致资金管理很难做到一应俱全。

为了提高资金的安全性，企业操作人员和管理人员应积极主动识别资金管理的风险及原因，及时向上一级管理部门汇报，积极预防资金管理过程中可能出现的错误，并结合过程的分析和对措施的完善来预防资金管理存在的风险，提高资金有效使用率。具体操作时应对各个时间段、各个节点，各个情形进行具体的辩证和分析，判断是否有可行性，明确关键的事项、关键程序、关键人员的岗位，确定风险控制点，权利集中化，确定风险点后，要严格控制，加强监督，制定合理措施，解决问题。

（三）提升成本控制力度保障企业经济效益

企业若想充分提升自身的资金管理效率，就必须提升成本的控制力度，以此来保障企业的经济效益。在控制成本的过程中，企业需要对以往生产时的资金消耗进行掌握，并将一些不可控因素考虑在内，进而制定出一套合理的成本标准，通过这种方式来实现管理工作。通过对生产前以及生产后的成本控制来保障资金管理过程中的成本费用核算正确。帮助企业避免不必要的成本浪费，通过这种方式保障企业经济效益的提升，帮助企业在当前激烈的市场竞争中获得良好的发展，真正意义上提升企业资金管理工作的效率。

（四）建立健全财务体系引入内部控制机制

企业资金监督要具体到资金管理的每一个环节，首先，要从企业内部贯彻监控和管理，要具备与资金流动齐步走的观念，明确资金管理工作的具体职责在每一个环节的实施情况，在生产经营过程中及时的发现并解决出现的风险。其次，建立资金管理监督的评价体系，对资金使用的各环节的前期论证、可操作性、审核、批准、执行进行监督管理，并在执行过程中严格按照规章制度把控资金去向和风险，事后要严格按照制度规定进行评价和总结，明确各项工作的要求和流程，严格按照行为规范，预防风险。人员职责要分明，岗位间的权限要明确，分配到个人，通过把工作人员岗位与职权分离明确，可以及时的发现管理工作中的不足，掌控资金流向和过程，促进资金运行安全平稳。

企业应当严格合理的建立预算管理机制，并在经营过程中健全补充，实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度贯穿于经营管理活动每一个环节，严格的预算管理企业生产经营活动中的资金收支程序。预算编制采取编报、审批、逐级管理的办法，预算决议一旦形成，即作为法定依据指导并约束企业生产经营活动，不得随意更改。具体问题具体分析，从企业自身所拥有的条件出发，探索合理的现代化资金管理方式，促进企业经济规模的增长和抗风险能力，充分发挥资金的集中处理优势，通过财务预算制度的制定和实施，大力推进资金的合理利用，实现资金的合理分配，降低资金链断裂风险，加强并完善科学的奖励惩罚机制，以财务预算执行情况作为重要的一项考核标准，将其与劳务报酬挂钩，采用合理的绩效工资制度来激发员工参与预算和执行预算的决心和动力，激发企业发展的源动力，进而获得更多收益。

四、结束语

综合以上观点，资金管理是企业的核心，对企业的发展有着深远的影响，并且不可替代，加强资金管理，完善资金管理制度，预测和防范资金管理风险，是每一个企业在生产经营过程中的核心课题，核心业务管理就资金管理，资金管理影响着企业的经营、发展，并具有不可替代的作用。企业在发展过程中要有风险意识，要强化资金监管的力度，企业在生产经营过程中要注意加强企业资金管理、提高资金使用的效率，使企业健康、稳定、可持续发展。