企业税务风险管控现状与优化建议

李隆江

（青建集团股份公司，山东 青岛 266000）

社会经济的稳步提升，在一定程度上促使了各行各业竞争能力的提升，这就需要国家根据实际情况，出台一些税务相关法律法规，从而保障绿色的市场发展。企业只有充分地意识到税务风险管控工作的重要性，才可以促进企业的长久发展。但根据实际情况来看，当前企业的税务管控能力相对较弱，在一定程度上阻碍了企业的后期发展，出现由于未遵守税收法律法规而受到经济损失抑或者信誉受影响的问题。所以，企业应要树立全新的税务管理意识，并提高自身管理能力，合理的运用税务风险管理措施，进而推动企业的长久发展。

一、企业税务风险管控的现实意义

（一）企业税务风险

一般情况下，企业税务风险是指未能够遵循国家税法要求，进而导致企业自身利益受到严重的影响。通常分为两个方面，一方面企业未按照税收规定依法依规纳税，从而出现偷税漏税的现象，使企业遭受严重的运营危机，使企业信誉受到影响；另一方面企业由于各种因素的影响，缴纳了不必要的税款，不能够正确认识税法，合理运用相关优惠政策，从而增加企业税负，具体而言：第一，企业在进行重要决策和变更经营模式过程中，可能会存在较大的税务风险，这是由于企业重要决策和经营模式的改变过程中会有诸多资金流动情况的发生，若未提前进行税务规划，则会承担严重的税务问题，进而导致企业面临巨大的经济损失，影响企业的发展。第二，企业管控方式存在一定的税务风险，即若企业的母公司与子公司未进行沟通交流，并且税务管控制度不统一，无法对企业税收进行管理，从而导致企业存在严重的税务风险问题。第三，除却企业自身的税务问题之外，企业税务管控相关工作人员未能够及时了解国家相关税收政策，从而对企业产生严重的影响，为企业带来税务风险。除此之外，税收一般都是事后管理，而事前管理相对较少，对税收相关政策了解不全面，一旦出现涉税问题，企业会无法正常运作，进而影响企业的经济收益，影响企业的社会形象。

（二）税务风险管控的意义

在企业长久发展过程中，税务风险管控工作的合法、合规、合理开展是十分关键的。企业的长久发展与税务风险有着较为直接的联系，不仅能够对企业经济造成威胁，而且对企业的信誉也会产生影响。因此，企业进行税务风险管控是一件十分重要的事情，对企业的安全、健康运营有着非常重要的作用，具体而言：第一，做好税务风险管控工作，在一定程度上可以保障企业经营管理决策的正确性。第二，做好税务风险管控工作，还可以促进企业经济收益的提升，减少企业不必要的成本支出。

二、企业税务风险管理基本准则

（一）遵守国家法律法规

企业应要以我国法律法规为前提，依托纳税方法开展应纳税额计算工作，根据国家规定合理纳税，并接受国家税务相关部门的管理。此外，企业也需要对我国新税务相关知识有一定的了解，进而可以及时改变企业税务管理方式，减少企业税务风险问题的发生。

（二）遵循系统性准则

企业若想保障税务风险管控工作的顺利开展，应要以长久的眼光看待此项工作，不能够单纯地将税务管理工作作为企业降税的标准，继而才可以促使企业健康长久的发展。因此，这就需要企业在实际税务风险管控工作时，应要根据企业实际情况，详细了解税务相关政策，以税务风险管理制度为前提，建立较为系统的税务风险管理制度。

（三）遵循可操作性准则

企业在进行税务风险管控时，若只是单纯的理论是无法规避税务风险的，需要税务风险管控相关措施，并应要满足实际需求，具有操作性且能够有效落实，尤其是企业涉税相关内容，需要拥有完善的管理措施，继而才可以推动企业健康长久发展，为社会的进步做出应有的贡献。

三、企业税务风险管控现状

（一）企业税务风险防范意识淡薄

1．企业负责人缺少税务风险防范意识

一些企业负责人只是过多注重企业在市场的发展，对国家相关税务法律法规和规章制度了解相对较少，进而导致企业税务风险管控工作较为薄弱，只是单纯地认为税务风险管控工作归财务部门负责，并未将税务风险管控与企业日常经营活动相联系，进而造成财税与业务背道相驰问题的发生，为企业带来严重的经济损失。

2．企业财务人员未能对税务政策全面深入学习并掌握，无法准确运用税务政策

一个企业的税务风险管理能否取得成效，达到企业税务风险管理的目的，与企业的税务风险管理能力有着直接的关系。而目前，在我国的中小型企业中，普遍存在税务风险管理能力不足的情况。随着市场经济的高速发展，企业经营方式的增多，逐渐产生出诸多新型经济业务，国家也相应地出台一些优惠政策满足市场经济的发展。企业财务人员若未学习国家相关新财税政策，抑或者对税收政策理解不到位，将会使企业出现少纳税或者多纳税情况的发生，进而引发企业的税务风险问题。

3．企业中层管理人员缺少税收相关法律知识

众所周知，企业经营发展的主要执行人员为企业中层管理人员。因此，在实际企业业务开展过程中，若中层管理人员缺少对税收相关法律知识的认识，将会促使企业税务风险率的提高，进而增大税收成本。例如企业采购部门在采购时，需要明确供应方提供增值税专用发票并约定好税率。所以，在实际企业发展过程中，若财务与业务相脱离，不仅导致管理能力有所下降，而且也会影响企业内部信息数据的完整性，从而为企业带来一定的税务风险。

（二）不健全的企业税务风险管控制度

企业在整个经济活动开展过程中，需要清楚地意识到每项经济活动的开展与税务相关政策有着十分紧密的联系。企业若对票据管理工作重视度不足，不按制度要求开具的合规的报销发票，导致合理支出不能够进行企业所得税前扣除，不仅会促使企业税收成本提升，而且也面临着严重的处罚风险。企业财务工作人员若不能理解税务相关政策和无法正确应用，抑或者在大数据税务分析系统中，企业财务相关工作人员未能够做到相关税负估算工作、票据管理等；企业是否拥有薪酬补贴发放标准，是否在运用国家相关惠企政策，企业若对子公司的税务相关问题并未了解等问题将会造成严重的税务风险。除此之外，企业发展规模扩大之后，应要做好资产转让、股权转让等税务框架制度，并按照规定缴纳税务，减少税务风险的发生。总之，企业税务风险管控制度不健全，将会引发严重的税务风险，进而阻碍企业的健康发展。

四、企业税务风险管控措施

（一）进行税务风险分析，做好事前管控工作

实际上，税务风险管控工作的主要内容是对信息进行收集，尤其是国家相关的法律法规。企业在日常经营过程中，需要对各种经济活动进行深入分析，进而才可以提出更为精准、合理化的税务风险管控措施，为税务工作的顺利开展提供前提保障。只有做好税务风险分析和事前管控工作，才可以促使企业税务风险分析能力的提升，保障事前管理工作的精确性，从而可以使企业在税务风险管控过程中减少不必要的经济损失，为企业的快速发展提供更多的动力，进而促进企业长久健康发展。

（二）加大工作人员税务风险管控培训工作

若想做好企业税务风险管控工作，则需要不断提升税务管理工作人员的能力。因此，企业税务管理相关工作人员应要提高自身的专业能力，并对企业有一定的了解，能够站在企业发展的角度看待问题。这就需要企业培养更多优秀的内部税务风险分析工作人员，并定期开展培训工作，促使相关工作人员的专业能力的提升，从而可以更好地胜任税务风险管控工作。同时，企业应要进行“引进来，走出去”，引进先进的国内外技术，做好税务风险管控工作，招聘优秀的税务工作人员，鼓励企业税务风险管控工作人员进行外出深造，从而促使自身能力的进一步提升，更好地胜任税务风险管控工作，为企业带来更多的经济收益，促使企业社会地位的进一步提升。

（三）制定合理的税务风险管控标准

若想保障企业税务筹划工作的合规性以及财务管理目标的准确性，则需要根据企业实际情况制定合理的税务风险管控标准，使企业能够有效规避税务风险问题。因此，这就需要企业意识到税务风险分析和管控工作的重要性，遵循合法性准则，始终将税务风险管控作为重点，杜绝任何违规国家相关法律法规的税务问题的发生，进而促进企业的发展，保障企业经营活动的顺利召开。此外，在企业税务风险管控过程中，税务分析和税务管控目标也尤为重要，只有将两者与企业日常财务管理工作相结合，才可以最大化减少企业税务风险问题。与此同时，随着人们意识的提升，越来越多的税法规章制度在不断地创新发展，在多样化的税务风险管控方式中，只有寻找到符合企业自身经济效益以及发展的措施，才可以有效减少税务风险的发生。同时，企业税务相关部门也要根据企业自身的投资经营以及偿还债务能力，制定合理的税务风险管控制度，保障该制度最大化发挥自身作用。

（四）加大与税务部门的沟通交流

实际上，企业税务风险管控工作与税务部门之间有着密切的联系，影响着税务风险分析，能够产生一些操作性规范问题。一般情况下，企业在税务分析和管控时，都应当通过税企平台、12366等，与当地税务部门进行沟通与交流，从而可以有效规避税务风险问题。企业应要依托财务管理标准，对税务风险管控工作进行深入分析，才可以制定更为完善的企业风险管控防范措施，进而满足实际需求，实现税务风险的有效规避，同时也可以加大企业税务管理部门与税务部门之间的交流，减少沟通不当带来税务风险问题的发生，努力提高企业经济收益，使企业得到快速发展，满足国家对企业的要求。

（五）与中介机构和专家合作

企业可以加大与中介机构的合作，这是由于像税务师事务所等拥有高素质的人才，能够对企业税收相关政策有详细的了解。中介机构可以指导企业税务管理工作中存在的问题，及时提出有效的解决措施，使企业能够灵活的运用税收优惠政策，做好税收筹划，进而促使企业可以拥有完善的税务风险管理制度。另外，税务师中介机构还可以有效的协调税收征纳双方之间存在的问题，提出针对性的建议，促使企业税务风险管控方法多样化发展。同时，企业还可以邀请专家开展座谈会进行知识讲解，税务管理设计和评估，从而促使企业税务管理方式的进一步提升，能够制定出更为健全的税务风险管控制度，有效减少税务风险的发生。

（六）树立良好的税务风险管控意识

企业税务风险管控工作在实际开展过程中，需要遵循经济效益准则。税务风险分析和管控工作的合理性，在一定程度上可以保障企业做出正确的决策，减少企业成本经营损失。但尤为需要注意的是，企业税务风险分析和管控工作是存在于企业日常财务管理中的，并不能用作于企业盈利中。同时，也应要清楚地意识到，企业不应全部依托税务风险分析和管理工作，而是需要根据实际情况开展具有针对性的税务风险管控工作，并要与企业正常生产经营相适应。除此之外，企业税务风险管控也应要以企业预期经济收益为前提依据，继而保障执行力度的提升。企业也应要根据我国现有的税务法律法规在企业内部建立具有针对性的财务核算管理制度，进而促使财务管理工作更加完善合理。企业还应要对票据、凭证等进行深入分析，进而保障纳税核查工作的顺利开展。同时，企业也要在经营过程中，树立全新的经营意识，规范自身的经营行为，以会计管理准则为基础，促使企业财务内部管理制度更为健全，进而推动企业的健康长久发展。

五、结束语

在企业良性发展中，企业税务风险管理是一项十分艰巨的工作，做好该项工作有着十分重要的现实意义。因此，企业应要清楚地意识到税务风险管理的重要性，根据企业自身实际情况以及能力，做好税务风险管控工作，促使企业自身风险评估制度的完善，进而提高企业税务风险分析能力，从而可以更好地规避税务风险的发生，推动企业综合能力的提升，为企业规模的进一步扩大提供基础，为社会经济发展提供源源不断的动力。