基于财务风险防控的工业企业内控体系构建

李超

（菏建玉祥（巨野）新型建材有限公司，山东 菏泽 274900）

在我国社会经济发展中，工业企业在其中承载着一定职责，而我国新一轮产业结构调整，在带动各个行业发展的同时，也给企业之间增加了市场压力。在新形势下，工业企业为了实现稳定发展，除了要适当增强企业综合竞争实力外，还要提高企业经营管理水平，保证现代化产业结构调整工作顺利进行。通过构建完善的财务内部控制体系，加强财务风险防范与控制，通过财务内部控制体系来规范企业财务管理行为，提高企业财务管理水平，帮助企业更好的防范风险，在增加企业经济效益的同时，为工业企业长效发展奠定良好基础。

一、工业企业构建内控体系的要求

（一）确定内部产权关系

对于工业企业来说，展现出经营规模大，系统繁杂等特点，在我国市场经济全面发展的环境下，带动了诸多大规模工业企业的发展，大部分工业企业将会出现子公司、母公司的所属关系，使得我国工业企业在产权划分上缺少明确性，具体职责划分不清晰，给工业企业财务内部控制工作开展带来一定影响，加剧内部控制建设难度。所以，工业企业需要科学分配产权关系，保证产权关系的清晰性，这也是企业财务内部控制体系建设的主要要素，可以给后续内部控制体系建设工作开展提供支持。

（二）调整财务组织结构

工业企业在组织结构和管理模式上与传统商业企业比较有着明显差别，所以在财务内部控制体系建设难度上比较高，工业企业需要结合经济发展情况和实际特点，及时调整组织结构，要求各个企业及部门财务管理人员具备较强的职业素养，具有专业化岗位职能，各司其职，履行好工作职责。通过调整企业财务组织结构，可以保证财务内部控制体系建设工作有序进行。

（三）提高员工专业素养

在工业企业建立财务内部控制体系时，其作为一项比较复杂的工作，要求企业各个部门人员树立正确的思想意识，具备较强的职业素养和专业水平。不管是企业管理者，还是企业基层财务人员，都要掌握一定现代化知识和方法，给企业顺利进行内控管理奠定扎实的基础。

二、财务风险防控与内控体系之间的关系

（一）内控体系是强化财务风险防控的重要举措

财务风险防范作为企业经营发展中重要组成部分，通过加强财务风险防范与管理，可以促进工业企业更好发展。一方面，财务风险防范与管理作为企业内部管理中重要内容，其包含在内部控制体系基础上，通过建立完善的内部控制体系，加强财务风险控制，从根源上规避不必要的风险问题，获取理想的管理效果，让企业财务风险防范与管理更加规范和专业，减少不必要风险问题发生。另一方面，通过完善内部控制体系，可以帮助企业及时找到财务管理中存在的风险，并对风险进行统一处理。通过完善内部控制体系，可以改善企业财务管理质量，夯实财务管理团队，对企业内部风险防范和控制有着重要意义。总之，内部控制体系是工业企业防范财务风险的有效依据。

（二）内控体系与财务风险防控的工作目标高度统一

开展财务风险防控工作的主要目的就是对企业经营和财务管理中可能出现或者已经出现的财务风险进行处理，而建立内部控制体系的目的在于通过优化企业治理结构，提高企业管理质量，减少财务风险问题出现，两者在工作目标上具有统一性，均是科学防范和控制财务风险。工业企业在开展财务风险防控工作时，需要注重相关工作体系建设，把财务风险管理融入到内部控制活动中，促进两者深入融合，将财务风险管理效能充分发挥，保证工业企业内部管理工作的牢靠性和安全性。

（三）内部控制可以帮助企业防范财务风险

财务风险是工业企业经营发展中无法规避的问题，并且财务问题造成的影响是无法预估的，因此加强财务风险防范与控制，是现阶段我国工业企业关注的重点。企业财务内部控制管理工作实施需要得到完善的内部控制体系支持，并且形成良好的管理格局。对企业内部资源的整合和利用，便于企业和市场变化产生各项信息的结合，给企业内部控制管理工作开展提供支持，维护企业运行的稳定性和长效性。内部控制管理是帮助企业防范财务风险的有效对策，可以对企业内部进行规范化管理，减少风险问题的发生。与此同时，通过加强内部控制管理，要求各级人员参与其中，促进企业各部门的交流与协作，保证企业内部控制目标快速实现，有效提高企业管理水平。

三、基于财务风险防控下工业企业内部控制中存在的问题

（一）财务风险防范意识薄弱

在工业企业经营发展中，内部控制管理作为企业经营管理中不可或缺的一部分，在工业企业经营发展中，应该根据实际情况和管理要求，加强内部控制管理体系建设，引导各项管理工作规范性进行。但是在实际中，我国部分工业企业在构建内部控制体系时，主要是根据发达国家管理理念和政策要求进行，在这种情况下，与工业企业发展战略的适应性不强，影响工业企业更好发展。因为企业管理人员不具备较强的风险防控意识，风险意识薄弱，在进行财务管理过程中，主要是把财务风险防控工作安排给财务部门，导致内部控制体系中不涉及风险防控内容，无法给后续财务风险管理工作开展提供指导，影响整个管理效果。

（二）缺少完善的风险防范体系

结合实际情况来说，工业企业在经营发展中，企业领导通常比较注重经营生产效益，忽略风险防范与控制，没有从财务风险防控角度入手，制定详细的管理计划，财务风险防范体系不完善，无法给后续财务管理工作开展提供指导。在财务风险防范过程中，人员工作职责分配过于随意，部分工业企业风险管理一般安排财务人员负责，在这种情况下，财务人员工作压力加大，无法将更多的精力和时间放在财务风险管理上，无法获得理想的控制效果。虽然一些企业从财务风险管理角度出发制定了相关工作对策，但是在实际工作过程中，没有将体系落实到位，导致风险管理过于形式化，严重影响其效能的发挥，不利于工业企业风险管理目标的实现。

（三）部门之间信息交流不及时

在工业企业运营发展中，各项业务活动需要在各个部门配合下实现，但是在部门交流中，因为职责划分不全面，分配不清晰，使得在管理方面将会出现失控问题。如果管理上存在问题，各个部门相互推卸责任，不能将问题第一时间处理，使得问题不断扩大，影响企业发展。例如，某工业企业在开展某个项目过程中，其中包含了项目可行性调查、办理相关手续和项目管理等内容，这些工作需要在各个部门的协作下完成。但是在项目成立的初始阶段，由于各个部门之间交流不深入，再加上每个部门人员工作习惯和要求有所不同，无法实现部门之间的充分配合，导致部分工作拖延严重，无法保证工作效率和质量，加剧资源消耗，增加运营成本。

（四）财务监督管理不严

当前，一些工业企业没有建立完善的内部控制体系，内部审计监管不严，使得内部控制效能没有得到全面发挥，从而产生财务风险。由于一些工业企业在绩效考核方面设定的考核指标缺少合理性，员工对绩效考核的重视度较低，没有主动参与进来，影响绩效考核效能的发挥。例如，某工业企业在经营生产过程中，需要采购大量的原材料，而在原材料采购活动中，没有结合企业实际情况制定合理的采购方案，内部控制人员没有对采购过程进行考核和监督，使得采购成本增多，损耗企业整体利益。

四、基于财务风险防控的工业企业内控体系构建措施

（一）树立正确的财务风险防范意识

在新形势背景下，工业企业管理人员应该及时调整思想理念，转变管理意识，明确财务风险防控的必要性，端正工作态度，树立正确的财务风险防控意识，在企业内部创建良好的工作氛围，引导各级人员主动参与到财务风险防控工作中，减少财务风险问题的发生。在实际中，企业领导应该以身作则，带动所有人员积极参与内部控制与管理，结合企业发展战略，制定可行性管理计划，完善内部控制体系。工业企业还要加强内部宣传和教育，向员工发放和内部控制与财务风险防范相关的知识手册，认真学习手册内容，组织安排员工接受专业培训，从中掌握更多的专业知识和技能，让员工树立正确的风险防范意识，从企业发展战略角度入手，以战略为导向确定管理方案，完善内部控制体系，保证财务风险防控工作落实到位，协助工业企业健康发展。

（二）构建完善的内部控制体系

工业企业通过建立完善的内部控制体系，给后续管理工作顺利进行提供支持。在实际中，工业企业需要从财务风险防范角度入手，优化内部控制内容，完善内部控制管理体系，并将其落实到具体位置，形成良好的内部控制管理氛围，提高企业内部控制管理水平。在建立内部控制体系过程中，要求在工业企业内部成立专业的管理部门，配备专业的管理人员，负责对企业各项活动进行追踪考察，如果发现异常，安排专业人员进行防范和处理，减少风险问题发生。工业企业还要科学分配管理职责，建立管理人员责任制度，对不满足岗位要求的人员进行调整，结合企业战略发展要求，合理分工，总结经验，调整内部控制方案。在建立内控体系过程中，结合发展战略确定管理目标，引导内控中财务风险防控效能全面发挥，对企业各项风险科学管控，实现工业企业长效发展。

（三）加强信息公开机制建设

内部控制体系建设需要得到充足的数据支持，工业企业管理工作对财务信息的活动，并且获取信息的真实性和完整性对企业运营发展有着直接影响。随着信息时代的来临，为了促进财务风险管理和内部控制充分结合，需要在信息技术作用下建立数字化财务管理体系，整合各项资源和信息，调整内部控制方案。在信息化背景下，工业企业通过建立信息公开机制，便于领导对实际发展情况和经营状况有一定了解，及时调整发展战略，让企业朝着正确的方向前行。通过提高信息技术使用效率，实现财务部门管理漏洞的填补，企业各项经济支出和运用都要做到合理化和标准化，提高财务管理水平，及时找到企业潜在风险问题，提前修改工作制度，促进工业企业持续化发展。

（四）做好企业财务监督管理工作

为了防范财务风险，提高企业财务管理水平，做好财务监督管理工作是非常必要的。一方面，科学划分岗位职责，建立会计机构。在会计体系深入改革发展中，工业企业应该及时调整管理组织结构，成立会计核算机构，把会计核算融入财务内部控制管理中，提高财务审核水平，减少财务核算失误。并且，工业企业应该科学划分会计核算岗位职责，财务内部控制管理人员需要严格按照岗位要求落实工作，科学分工，保证内控与风险管理工作有序进行，合理规避财务风险。另一方面，加强财务审计监督，强化财务分析评估。工业企业需要在财务内部控制体系基础上建立财务监督管理机制，通过财务检查、财务监察、财务审核等方式，对财务内部控制质量进行评估，细化财务人员工作职责，完善岗位技能评估分析机制，从多角度入手审核企业财务内部控制工作，执行绩效评价考核制度，规范财务人员行为，提高企业财务工作水平，防止人员暗箱操作让企业遭受严重经济损失。

五、结束语

在我国产业结构深入改革发展的情况下，工业企业为了实现健康发展，促进产业结构转型升级，应以财务风险防控为重点，完善内部控制体系。当前，我国部分工业企业在经营发展中，没有注重内控管理工作，在实际工作中将会面临各种问题，企业管理人员需要深入分析问题产生原因，根据财务风险管理目标，科学构建内部控制体系，优化财务管理工序，促进工业企业财务管理水平提高，增强企业综合竞争实力，从而促进我国工业企业长效发展。