国有企业境外资金风险管控模式研究

彭莎莎

（中国石油运输有限公司，新疆 乌鲁木齐 830014）

一、前言

近年来，我国经济发展日趋迅猛，国有企业也顺应全球经济化趋势，进行境外投资。国企的境外投资，无论是在企业数量上还是境外投资规模上，都占据着绝对的主体地位。在这样的背景下，企业应当重新审视自己的地位，以国际化的标准来评价企业的经济实力。只有保证国有企业经济繁荣发展，才能促进我国经济社会发展。

二、国有企业境外资金风险概述

国资委发布的《关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项通知》指出，有效开展境外资金风险管控，完善境外资金内控监管制度，明确境外大额资金审核支付、银行账户管理、财务主管人员委派、同一境外单位任职时限、资金关键岗位设置等方面要求，细化资金内控预警触发条件，促进境外资金合规管理。

在国有企业境外投资工作中，常常会出现管理体系不健全、制度执行不到位、支付管理不规范、信息化建设滞后等问题，个别基层单位还会出现重大的违法违纪事件，这些问题都会影响国有企业的进步与发展。对于国有企业来讲，境外投资可谓是新生事物，正是因为它的“新”，国企缺乏必要的境外投资经验。因此，国有企业要注重对境外资金风险的管控工作，避免因不确定因素而无法完成预期收益。企业投资是一个纷繁复杂的宏大工程，各个方面都会面临各种各样的风险，国有企业若想保证在境外成功投资，就要充分认识到资金风险的可怕，并制订合理的计划，谨慎应对，这才能够保证境外投资工作顺利开展，最大限度地规避投资失败风险。

三、国有企业境外资金风险情况

随着经济全球化时代的来临，我国许多企业正在进行深入改革，境外投资项目越来越多，境外资金风险也越来越大。国有资本境外投资的直接目的是资本增值，实际上是为了促进生产和消费正常、高效运转。境外投资是因为国外的土地、市场和劳动力更具有吸引力，但是在投资过程中，风险与收益是并存的。

首先，国外的政治环境会给我国的境外资金带来一定的风险。每个国家的政治状况不同，也常常会影响某一国家的经济发展，因此，政治环境频繁的变化会给我国国有企业境外投资带来一定的风险。

其次，文化冲突带来的风险。东方文化与西方文化的差别不仅体现在语言、文字上，更是从根本上影响着人民的生活与经济状况。国内文化与国外文化的碰撞与冲突，会导致投资项目水土不服，给我国企业境外投资带来一定的风险。

再次，地理和交通因素带来的风险。每个国家的地理情况不同，交通情况也不同，企业在国内能够有效实施的投资计划，到了国外，或许就会受到多方面因素的影响，从而难以落地，这也会给我国企业的资金投入带来风险。

最后，资本管理者借境外投资为名私吞国有资产带来的风险。在国有企业内部经济运转过程中，常常有一些管理者借助各种名义侵吞国有资产，这种情况不管是在境内还是境外的投资中都会出现，这也导致国有企业的经济运转难以发挥实际效用。

为了保证国有企业繁荣发展，资金风险管控是最紧要的内容。无论在境内还是境外，管理者都应当根据企业内部的实际情况，并结合投资计划，对投资风险进行有效管控，保证国有企业经济正常运转，这也是推动我国经济发展的关键因素。

四、国有企业境外资金风险管控的实施策略

（一）加强资金统筹管理及结算安排

对于企业而言，资金集中管理能够保证资金的安全性、流动性、效率性和收益性。在国有企业境外投资工作中，要加强资金统筹管理和结算安排工作，降低资金风险，保证境外投资工作高效开展，提高经济效益。相关工作人员应当积极关注企业内部的资金情况，合理分配实际业务，减少资金流失情况，有效防范资金风险。

具体而言，企业应当从授权审批制度着手，对企业内部的资金调动情况进行分级审批。在此过程中，也要对境外的资金情况进行统筹管理，合理安排一些需要清算及结算的工作。依照相关国家及地区的实际情况和企业内部的经济情况，整理与归纳资金，避免境外资金遭遇风险。与此同时，企业内部也要建立资金内控链，利用信息技术手段对财务资金风险进行监督，有效发挥信息化管控的监督制衡作用，落实企业内部的经济发展原则，实现我国社会经济的平稳发展。

（二）提高投标报价及商务谈判能力

在国有企业的境外投资工作中，投标报价及商务谈判是最重要的一环。工作人员首先要加强对海外市场的研究，找出新的目标市场及营销渠道。其次，要提高自身的业务能力，结合实际情况，有选择地对一些目标市场的项目资格进行预审及投标报价。在国有企业境外投资工作中，负责投标报价及商务谈判的从业人员要具备合同意识，重视合同管理，依照合同中的内容制订相应的谈判计划，并与其他工作人员共同学习和研讨，吃透合同，细致研究合同及谈判技巧，这样才能保证在投标报价过程中为项目执行争取主动权。

与此同时，也要建立和完善适应国际项目运作的标准体系，收集和整理不同地区和国家的标准，以满足不同国家、地区海外项目的需要。还要对合同语言进行完善，加深对国外标准的理解和认识，这些都是我国境外投资项目投标报价和商务谈判过程中的重要因素。投标报价和商务谈判的人员是公司的形象代表，而产品则是公司的基础。在境外投资过程中，对相关产品做好宣传工作，提高国内公司在国际行业的知名度，是推动我国企业经济发展的必要途径。

（三）加大外汇资金风险防控力度

加大外汇资金风险防控力度，是国有企业境外资金风险管控的必要措施。在开展外汇业务监管时，存在尽职免责认定有难度、尽职与失职标准难界定的问题。为了保证我国企业经济繁荣发展，必须加强对银行业务的指导工作。首先，企业内部要明确企业利益与国家利益之间的关系，并依据权责一致的原则，制定相关的责任和管理范畴。其次，要对企业内部一些可能会出现资金风险的环节，加大管控力度，提高我国境外投资工作的有效性。在我国企业内部，相关部门要结合境外单位所在国家、地区的法律法规，制定相应的管理要求，建立健全境外资金管控体系。

近年来，许多不安全因素都会对国有企业境外投资工作造成负面影响，通货膨胀率快速攀升，需要相关部门及时制订资金风险应急方案，并加大风险管控力度，对资金的出入情况进行实时监督，避免出现大额资金决策失误、调度失误等情况。与此同时，也要对各国经济风险状况进行细致分析，并制订相应的应急预案，提高国有企业境外投资工作的时效性，这也是推动我国经济发展的重要力量。

（四）完善境外资金安全保护手段

国有企业内控部门要结合所属境外单位与国家的法律法规，对企业内部的经营资金进行管控管理，并建立健全监管制度，完善境外资金安全保护手段。近年来，社会经济发展迅猛，每一年的经济状况都不尽相同，为了保证企业境外资金的安全性，要对资金体系进行监督与评价。也要加大对资金内控体系的监督、评价力度，及时整改问题，明确整改责任部门，对企业内部的资金内控情况进行改革与优化。对企业中可能出现经济损失的环节进行集中模拟，并提出相应的整改措施，严格开展责任追究工作，只有这样才能够保证我国企业内部的资金安全，推动我国境外投资工作高效开展。

在传统企业运营管理模式的影响下，许多国有企业内部并没有建立相应的资金风险预警机制，缺少预警，导致企业无法提前预判可能出现的资金风险。面对突如其来的风险，企业内部缺少完善的应对方案，进而导致企业资金出现不必要的流失。在国有企业的境外投资工作中，这种情况也很常见。

为了提高我国企业的发展水平，相关部门要注重防范资金风险，完善境外资金安全保护工作，解决企业内部问题，从而提高经济效益。与此同时，也要增强管理人员与从业人员的资金风险管控意识，避免出现资金使用粗放和随意等情况。国有企业只有具备充足的资金，才能够保证境外投资工作有效开展。制定严格的追责机制，也能够增强境外资金的安全性，避免因责任不明而导致管理人员出现“钻空子”的心理。只有从根本上解决境外资金安全问题，才能够切实改善我国企业的经济状况。

（五）完善境外资金内控体系建设

境外资金风险主要包括政治风险、安全风险、内控风险、经营风险、交易风险、会计风险等。国有企业若想有效防范上述资金风险，就要严格按照信息收集、风险评估、制定策略、解决方案、监督改进的步骤开展工作，并制订相应的应急预案。国有企业在开展境外投资工作前，要深入研究当地的外汇金融及财政政策法规，建立健全境外资金管理内控体系。

各个国家的经济状况、财政政策都不相同，因此，企业若想有效管控境外资金风险，就要深入了解当地的银行账户、银行支票的印鉴或签发方式，考察当地货币能否与国际通用货币或人民币直接兑换结算。面对外汇资金时，能否自由地汇入、汇出，是否需要强制结汇，外汇进出时是否需要申报或核准，只有对这些情况有充分的了解，并依照其制订相应的资金投资计划，才能有效地管控境外资金风险。

国有企业在境外投资会遇到各种不确定因素，语言差异、民俗文化、当地法律法规等都会给国有企业开展境外投资工作带来一定的困难。若想完善境外投资体系，企业内部首先要设计关键的内控指标，深入剖析境外资金的特性，找出对风险敏感性较强的预警指标，将其作为关键内控指标，避免因计划缺漏，影响国有企业的境外投资情况。

在工作开展过程中，企业内部也要积极应用信息系统的便捷性，将资金管控目标、控制标准和控制频率等录入系统，及时把控资金缺陷。同时也要避免企业人员的编制不足、人为操作失误等情况，实时监控境外资金，保证资金管理的穿透性。只有以人员和管理制度为根本，制订境外资金风险管控计划，才能确保国有企业境外投资工作顺利推进，能保证投资工作的经济收益达到相应标准，这是推动我国企业发展与经济发展的重要环节。

（六）开展境外资金风险管理培训

相较于国内的经济贸易，境外投资是一项系统的工程。在这个过程中，若想保证企业经济可持续发展，首先要秉承互利共赢的根本原则，也要紧抓经济利益，避免资金风险。这就需要积极开展境外资金风险管理培训工作，让每一个从业人员都意识到资金风险管控的重要性，从而主动提升自身的专业技能。各个层次的从业人员要相互配合，共同努力，保证国有企业稳定发展。

近年来，世界多极化发展，国际格局也正在经历复杂而深刻的变化。许多国家政局动荡，这给我国的境外投资工作带来了一定的不安全因素。因此，国有企业的境外投资安全也成为我国顺应全球经济发展过程中必须重视的问题。这是每一个国有企业境外投资工作人员应当重视的内容。在管理培训的过程中，首先，要让工作人员明确资金风险的要素；其次，管理人员也应当注重安全培训课程。提高境外企业人员的风险防范意识和自保自救能力，帮助企业建立健全符合自身的安全管理架构，是提升国企内部境外投资安全及管理质量的首要因素。

第一，要以讲座的形式，详细讲解海外安全局势、热点问题，使工作人员对世界经济形势有基本的了解，并对企业自身的特点有更深的认知。

第二，要制订综合培训计划，根据国内企业“走出去”的特点，开展境外安全风险管理培训。要让企业的境外项目人员明白，国有企业进行境外投资的目的是什么，要求是什么，标准是什么。从业人员只有做到心中有数，才能保证自身工作高效开展。

第三，可以以企业内训的形式，专门针对企业工作人员开展境外安全风险的内训，做到量身定做，使课程具有更强的针对性。在这个过程中，工作人员能对企业有更深入的了解，也能对即将投入的工作有更全面的了解。只有保证国有企业境外投资工作的时效性，保证人员的工作能力和专业技能，才能保证我国境外投资工作有序开展。因此，对从业人员开展境外资金风险管理培训是十分重要且必要的。

五、结语

近年来，境外投资已经成为国有企业的工作重点之一。为了提高资金效益，减少资金风险，相关部门要对国有企业结构进行改革与完善。提高从业人员的专业技能，加强资金统筹管理及结算安排。与此同时，也要完善境外资金安全保护手段，使境外投资成为推动国有企业发展的重要力量。