国有投资企业资金管理措施研究

诸葛琬琰

（杭州奥体博览中心建设投资有限公司，浙江 杭州 310000）

国有投资企业的资金是企业的经济命脉和发展动力，因此必须制定科学合理的措施，保障资金有效运转。资金管理是国有投资企业的重点工作之一，在未来，针对管理层面存在的资金不到位、经营管理理念转变、资金使用效率亟待提升等问题，可以建立健全资金管理制度，并利用信息化管理模式，优化整体业务流程，做好财务预算工作，更好地完善国有投资企业资金管理体系，减少可能出现的问题。

一、资金管理对国有投资企业的作用

（一）可促进企业实现战略目标

加强资金管理可以更好地帮助国有投资企业实现全面发展，帮助国有投资企业实现战略目标。在生产经营过程中，帮助国有企业实现利润最大化，并以经济效益为主要指标，实现精准发展。分析市场现状，经常看到很多利润可观的企业也会面临经营困难，甚至破产清算，根本原因在于出现包括但不限于盲目扩张、资金链断裂、金融贷款无法按期归还等问题。因此，对于国有投资企业而言，为在后续发展中更好地发挥自身的重要作用，就要树立经营管理和资金管理理念，优化资金管理，保证国有投资企业实现可持续发展。

（二）可增强企业的抗风险能力

加强资金管理可以增强国有投资企业的抗风险能力，保证资产质量，提升国有投资企业的效益。由于地方财政资金较为紧张，因此在改革过程中，许多单位原有的固定资产设备较为陈旧老化，很多企业的设备超强度、超期限使用。因此，必须提高资产质量。

首先，国有投资企业要及时完成设备维修、养护工作，以实现正常运行；其次，增加现代化的机械设备，降低人工劳动成本，提升工作效率。例如，更新固定资产，提高设备的使用效率；采用信息化手段，对国有投资企业的投资项目、投资风险等进行精准核算，避免以往人工核算过程中出现的相关问题；应用符合企业实际需求的软件系统，预测项目在执行过程中遇到的相关风险，并提出行之有效的改进措施。通过信息化手段，更好地进行资金管理和固定资产管理，提高资金决策的正确性和资金使用效率，从而增强企业抗风险能力。

（三）可促进企业可持续发展

国有投资企业加强资金管理，有助于企业适应目前的资金管理制度，满足企业的资金管理需要，解决目前管理过程中出现的各种问题。国有投资企业的资金管理措施能够较好地反映企业的经济目标和环境目标，是企业领导者在经营管理过程中必须重点考虑的内容。同时，国有投资企业致力于可持续发展，其管理者须认清单位组织的社会责任并不等同于市场责任。

对于企业而言，首先要识别自身的决策和活动对企业发展的影响，特别要考虑不同利益方受到的影响，满足利益方和社会对企业的相关需求和期望。发挥利益相关方的参与作用，与其展开双向的沟通协作，使国有投资企业资金管理不仅能够解决问题，还可以为企业的可持续发展提供有效助力，防范可能出现的风险。

二、资金管理对国有投资企业的积极意义

对于国有投资企业而言，加强资金管理可以更好地完成转型升级，促进自身更好发展。在经济新常态背景下，应积极探索转型升级方向，将其作为企业核心管理工作之一。合理分配企业资金资产资源，帮助企业实现资源优化配置，使其能够掌控经营数据和财务数据。

信息化时代，会计电算化已经普及，大数据、云计算等技术的出现，不仅提升了财务工作效率，也是价值管理的重要体现。借助资金管理，不仅能够推动企业实现稳步前进，还可以为企业的转型升级提供更大的动力。通过科学的财务分析，找出企业资源的最佳配置方式，找到企业未来发展的最佳方向，为企业转型升级提供有效的决策支持，既是财务管理部门的本职工作，也是财务管理部门应具备的能力。

三、国有投资企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏健全的资金管理制度

缺乏健全的资金管理制度，资金来源不足。大多数国有投资企业的资金主要来源于中央财政和地方财政入股。入股方式多种多样，但实际以货币资金方式入股较少，这导致国有投资企业资金短缺。此外，国有投资企业按地方政府的规划与布局进行基本项目建设，整个建设周期较长、收益不高，要想保质保量完成项目建设，势必对资金要求更高。且在后续现金流支撑中，依靠地方财政拨款又不现实。但对于国有投资企业而言，除使用自有资金外，使用其他方式筹集资金要求更高，这就容易导致企业出现财务风险。

（二）资金使用效率相对低下

资金使用效率相对低下，无法满足国有投资企业的发展要求。有些国有投资企业的思想观念较为陈旧，企业人员在日常工作中重点关注社会效益、质量效益，考虑问题的角度和侧重点不同，很有可能导致国有投资企业在经营中过于追求效益，出现资金浪费或使用效率不高等问题。此外，员工依然局限在传统的固化思维中，缺乏激励约束和考核机制。国有投资企业机构臃肿、人浮于事，市场竞争意识相对淡薄。

（三）资金管理业财融合度不高

资金管理业财融合度不高，主要体现在财务人员在助力企业实现更好的资源配置时优势不明显。传统的财务人员更多的作用在于业务的事后核算和监督，但业财融合下对财务人员的专业素质要求有所提高，需要从价值角度对经济业务做好预算，进行事前预测，核算业务绩效，并把这些重要的财务信息反馈到业务部门，从而为开展经济事项提供参考。

此外，在业财融合中，业务数据与财务数据存在明显的不契合。在数字化背景下，企业管理层进行决策需要准确的数据作为依据，但部分企业业务部门与财务部门之间的连接机制不健全，数据透明度较低，很容易使企业出现数据孤岛的问题；数据分析角度不同，无法达到数据共享的目的。相关管理层在事前、事中、事后活动中缺乏参与感，无法控制经营风险，导致企业经营发展受阻，管理制度不健全。整体业态融合发展较不成熟，管理制度、相关人员信息系统的管理水平有待提升，有可能导致企业内部管理混乱，企业整体数据难以优化。

四、国有投资企业资金管理水平提升措施

（一）建立健全资金管理制度

建立健全资金管理制度，利用信息化系统，确保国有投资企业实现长远发展。例如，要让相关工作人员在资金管理中有据可依、有章可循，且能够根据自身职责，各司其职，明确分工。这样既能够提升工作效率，又能满足员工和企业的需求。国有投资企业要构建符合企业自身实际的资金管理制度，并在发展过程中逐步完善各项制度，避免一成不变的规章制度导致国有企业的管理流于形式。此外，要根据国有投资企业的组织架构、管理权限、业务分工设计等流程，分析整个组织架构体系是否合理，且多业务板块在子公司分割中是否会导致资金管理成本增加。

（二）提高资金统筹规划水平

提高资金统筹规划水准，可以采取资金集中管理与分散管理相结合的模式，从而更好地解决国有投资企业目前出现的问题。国有投资企业可以利用集团的优势，对所有资金进行集中统一管理，同时下放经营权，在集团考核经营成果，通过分散管理灵活调整组织架构和资本架构。通过资金归集，减少相应的安全资金额度，避免资金浪费。同时，还可以集团的名义完成集中谈判，享受更多的外部优惠政策，如对银行结算手续费率、银行贷款融资利息等进行改进，最终实现降低企业成本、增加利润的目标。

但需要注意的是，集团资金管控要掌握好尺度，避免挫伤集团及员工的积极性。此外，还可以配合权限分配，设定松弛有度的管理模式，利用闲置资金，合理配置资金资源，提高资金使用效率，加强国有投资企业内部审计，帮助员工了解公司的实际经营情况，掌控重大资产的采购以及处理等环节，关注资金在各个业务环节的流动状况。针对应收账款回收期等管理，要确保收入的及时性。对于客户，更要加强信用管理，减少坏账的发生。控制存货最佳持有量，减少资金占用，确保应付账款及时入账，掌握资金计划，保持信用良好。

要提高资金统筹规划水准，可拓展资金渠道，保障投资决策的科学性和有效性。国有投资企业在战略规划过程中要充分了解自身定位，才可以保证规划更加科学合理，明确投资方向，最大限度地实现预期目标，使国有企业能够更好地利用资金。在投资前，要做充分的调研和可行性分析，并对大型项目进行反复论证，实现风险把控，提高投资的成功率，减少投资损失。此外，国有投资企业还可以引入责任制和激励制度，这样能更好地提高资金管理效率。

（三）重视财务与业务的融合

高度重视企业财务与业务系统的融合，建立全新的绩效考评体系。通常情况下，国有投资企业是通过金融机构贷款，但融资形式较为单一，也不一定能完全解决企业发展中出现的经济问题。因此，要根据国有投资企业的实际情况，拓宽资金来源，比如与上级主管部门沟通，保证资金及时到位，规避因资金不符合规定引发的风险。此外，在项目建设过程中，可以寻求管理理念一致且优势互补的合作伙伴，也可吸引民间资本，增强活力，确保国有投资企业项目能够按计划执行。

可采用多样的融资方式，如融资租赁、融资债券质押、应收账款等。为确保使用筹资的资金做好财务预算工作，财务人员必须了解业务内容，并懂得利用专业知识读取背后的信息，多角度、多层次地思考。不拘泥于报表数据，要结合宏观经济、行业情况、企业特点等，作出合理分析，并协同企业所属公司，共同做好财务预算管理规划，根据企业的实际经营变化进行更新调整。

为确保财务预算控制体系合理、精准，国有投资企业还可以利用上级主管部门与本企业之间的绩效考核关系，鼓励员工更好地完成资金管控。明确自身的权利和义务，保证财务风险和运营风险能够维持在可控范围内，提升集团的社会知名度以及信用等级，以便更好地获得民间支持，增强资金使用效果。在信息化技术更新换代极快的时代，更应注重对工作人员的教育培训，提高其业务素质，强化职业内容与信息化的结合，可以更好地实现财务与业务的融合。

在财务工作中，针对会计核算、凭证报销、税务申报等须运用全新的模式，利用先进的软件编制各种统计报表，跳出传统的会计思维，实现全面转型。例如，完成从核算型到管理型的转变，由事后报销核算转变为事前、事中、事后全方位控制。

可以将资金利用效率纳入整个考核体系。根据国有投资企业的实际情况，构建资金管理机制，使国有投资企业能够从自身的行业特性、资金规模、发展规划等角度出发，建立合理的预算管制流程，并设立控制环节，确保财务与业务能够实现全面融合。

根据国有投资企业的未来发展目标，划定资金预算管理范围，对于日常可控项目，可定期编制资金使用计划，而对于金额较大的项目支出，可将其纳入审批体系，并在实际应用过程中跟进与校准。

资金预算还要与企业的经营目标结合，制订可行的计划方案，将资金的实际使用情况与预算目标对比，就其中差异较大的项目进行分析说明，并及时修订调整。在预算管理执行过程中，将其纳入参与的部门，将具体职责落实到部门、个人，实行全新的绩效考核制度。调动企业各部门、员工的积极性，实现预算管理贯穿各部门、全过程，重视国有投资企业的资金预算，为企业增添全新的活力。

五、结语

对于国有投资企业而言，要想实现合理运营，需要从企业的管理方式出发，对各部门以及相关人员进行全面培养，使人员具备较高的能力和素质，做好跨部门、跨企业沟通。实现全方位协调，优化资金管理，确保企业实现长期发展。掌握好资金流向，提高对资金管理的重视度，为企业的运行提供有力保障，提供强有力的技术支持。