基于财务信息化背景下企业合理避税技巧研究

潘岳桃 湖南润声文化传播有限公司

近年来，由于信息技术的不断普及，企业的合理避税工作取得了良好的进展，在国家相关政策及市场环境的影响下，企业可以要运用信息技术，将合理避税工作提到一个新的层面上来。具体而言，可以充分地利用税务政策，全面分析市场环境，制定出适合企业的税务筹划方案，从而做好信息化合理避税工作。这能够在合法经营的前提下，为企业减轻税务负担。同时这也要求企业管理人员，要重视信息技术，加强企业的财务信息化建设，对信息化合理避税工作进行改进。本文对国内企业财务信息化建设工作的实际情况进行了阐述，对该项工作中不足之处进行了剖析，并制定了解决问题的相关措施。

一、财务信息化在合理避税中的主要应用

(一)信息化在合理避税中的主要作用

财务信息化有利于增强企业实现自身利润最大化的经营目的。对于企业而言，管理工作的目的是为了实现企业的发展与壮大，并且在这个过程中，采取有效的措施，达到降低运营成本、提高企业利润的目的，保障企业的经济效益与社会效益，因此，对企业的税务工作进行筹划，通过合理避税的方式来降低企业的成本，是实现企业利润最大化的一种方式，在财务信息化背景下，利用信息技术，开展合理避税工作，可以在较大程度上提高该项工作的质量，从而使企业的利润得到进一步的提高。

财务信息化有利于提升企业自身经营管理水平。在企业的众多管理工作中，财务管理工作是较为重要的一项工作，直接关系到企业的实际利益，影响着企业的生存与发展，在当前信息化技术的背景下，财务工作在适应了信息化技术的要求后，就可以与之进行有机的结合，将管理策略与管理技术形成合力，将企业自身的经营管理水平进行提升，而且，在合理避税工作上，如果能够充分利用信息技术的优势，将其潜在价值充分地挖掘出来，将涉及到税务工作的相关部门结合起来，在遵守税务法律法规的前提下，实现合理避税。

(二)合理避税的主要方法

巧用从业人员流动进行国际避税。我国在个人所得税征收中，将征收对象定义为如果没有住所且在国内居住一年或者拥有住所的人，在境内或者境外的收入所得需要交纳个人所得税；如果在我国境内没有住所或者没有居住一年的人，在国内所得的收入需要交纳个人所得税。现如今，很多跨国公司巧妙利用从业人员的流动性方式来达到避税的目的，企业在今后的人员业务往来中可以运用此方法来避开税收的缴纳。

利用财产转移或延期获得收入来避税。财产或者收入的转移规避人员或企业不进行跨越国境的财产或者收入的转移，来规避财产所需缴纳的税款。延期获得个人收入的避税方式比较适合那些收入并不稳定的人群，因为收入的高地段与税收征收额度相对应，个人可以在自身收入较高时期延期获得收入，将这部分交稿说如纳入到较低收入的时期，可以在承担税收义务的同时减少税收的缴纳额度。

全面地应用税收优惠政策进行避税。目前，我国正处于积极优化经济产业结构的重要时期，对于那些低能耗、高生产以及有利于经济可持续发展的企业的优惠政策数目很多。例如，我国为了鼓励高新技术产业的发展，在企业税收政策中规定，在产业区内的技术企业可以减 15%的税率缴纳税收；而对于那些刚刚起步的高新技术产业来说可以在税费上享受二年的免征所得税；对于那些美化环境、利用废品作为原料的技术企业更是可以在五年之内免征或者减少所得税的征收；为此，企业应该提高对税收法律以及相关政策的认识，更为全面地应用税收优惠政策达到减税和避税目的。

二、财务信息化背景下企业合理避税工作中存在的主要问题

(一)没有重视财务信息化背景下的合理避税工作

目前，由于信息化技术的广泛应用，企业的财务信息化建设已是大势所趋，是任何企业都要引起足够重视的工作，只有加强财务信息化建设，利用信息技术的便利，开展合理避税工作，才能够在新的环境下做好企业的税务工作，为提高企业利润。然而，国内的大多数企业，并没对财务信息化背景下的合理避税工作形成正确的认识，企业的高层领导在开展相关工作时，没有树立大局意识，没有从企业战略的角度出发，对财务信息化背景下的合理避税工作进行定位，而且有些企业在开展信息化合理避税工作时，形式主义严重，并没有将该项工作落实到位。致使企业的合理避税工作陷入困境，无法得到管理与技术层而的保障，企业的管理人员，没有对财务信息化这种管理模式进行充分的了解，保留着传统财务管理理念。

(二)信息化合理避税工作的人才素质有待提高

与传统税务工作相比，信息化合理避税工作对工作人员的要求会更高，从事该项工作的人员，不仅要具备专业的财务知识，而且还要对信息化技术进行一定的了解，在财务信息化背景下，如何利用信息技术，将合理避税的工作方案进行优化，使其能够更好地适应企业发展的需求，降低企业的运营成本，是每个工作人员都应该具备的素质。但是就目前的情况而言，大多数企业并不具备这种要求的人才，人才队伍素质落后，人员专业水平参差不齐，是多数企业在信息化合理避税工作中存在的通病，严重影响该项工作的质量，另外，有些企业的税务筹划工作人员缺乏相关的法律知识，不能够正确处理合理避税与偷税漏税之间的关系，致使合理避税变成了偷税漏税，不但没有减轻企业的税务负担，反而使企业承担了法律责任，给企业带来了一定的负面影响，干扰了合理避税工作的正常进行。

(三)没有建立适合企业的财务共享中心

自从信息技术普及以来，许多企业陆续建立了财务共享中心，针对企业的财务工作，搭建了一个财务共享平台，利用平台集成化、一体化的特点，将各个部门的相关职能进行整合，处理企业的税务数据，使合理避税工作的质量有了较大的提高。但在目前情况下，一些企业在建立财务共享中心时，没有考虑到企业的实际发展状况，盲目地开展工作，致使合理避税工作频繁出现问题，另外，在财务共享中心的管理、维护工作方面，企业没有配置专业的工作人员，使财务共享中心的稳定性得不到保障，一旦出现问题，企业还要花费大量的时间去处理问题，影响了企业的工作效率，给企业造成一定的经济损失。而且，企业的总分司没有考虑到分公司的实际情况，建立统一的财务共享中心管理机制，但这种统一管理机制可能并不适合分公司的工作需求，因此，分公司在利用财务共享中心处理税务信息时，税务信息的处理结果会受到相应的影响，从而给合理避税工作造成一定的困扰。

三、信息化合理避税的建议

(一)重视企业财务信息化建设

要做好财务信息化背景下的合理避税工作，就要对财务信息化建设工作引起足够的重视，充分利用信息化技术的优势，对传统的合理避税工作进行改进，这样才能够适应新时期合理避税工作的需求。因此，企业在日常的管理工作中，要从以下两个方面入手，开展企业的财务信息化建设工作：

首先，企业领导及各部门的管理人员，要意识到财务信息化建设的重要性，了解信息技术对合理避税工作的重要作用，这样才能够在管理角度上做好合理避税工作。因此，要组织专门的学习活动，对各个部门的管理人员开展专项教育工作，使其能够深入学习财务信息化建设的工作理念、工作方法与工作技巧，深刻认识到信息化合理避税工作对企业发展的意义，从思想上对该项工作引起重视，为财务信息化背景下合理避税工作的顺利开展提供保障。

其次，要在企业内部管理机构中，设立财务信息化背景下的合理避税工作研究机构，对信息化合理避税工作中存在的风险因素进行研究，利用信息技术，建立风险预警机制，对合理避税工作中的风险进行预测，根据企业的实际情况，及相关的政策法规，制定风险防范措施，规避信息化合理避税工作中的风险，为推进该项工作创造良好的环境。

再次，要建立合理避税工作质量的反馈机制，对于财务信息化背景下的合理避税工作，管理人员要运用信息技术，对合理避税工作过程中的每个环节监督，并且要指派专门的工作人员，对合理避税工作的进展情况进行评价，并针对每个工作环节的问题，形成具体的反馈报告，及时地上报给管理人员，以便于管理人员能够通过反馈报告，制定出有效的整改措施，解决合理避税工作中的问题，从而保障合理避税工作的有序开展。

(二)提高财务信息化背景下的合理避税工作人员的素质

对于任何工作而言，若要做好该项工作，就要提高工作人员的素质，使其具备专业的工作技能，因此，在开展财务信息化背景下的合理避税工作时，要选拔合格的财务工作人员，来从事合理避税工作，从人力资源角度上保障该项工作的顺利进行。在具体工作过程中，可以从以下三个方面入手：

首先，要加强税务筹划工作人员法律知识的学习。通常情况下，合理避税工作指的就是税务筹划工作，企业的税务筹划工作人员，要加强相关税务法的学习，理解税务筹划与偷税漏税的区别，企业可以聘请税务筹划方面的专家，到企业进行讲座，普及税务法律知识，使税务筹划工作人员能够认清税务筹划的本质。员工也可以利用信息技术，在互联网上搜索相关课程，学习税务法中的相关知识，充实自身的知识储备，为从事税务筹划工作做好准备。

其次，要加强税务筹划工作的人才队伍建设。企业在开展财务信息化背景下的合理避税工作时，在企业内部，可以设立专项的培训机构，对相关工作人员进行培训，提高其业务水平，使其能够胜任信息化合理避税工作。在企业外部，可以通过企业招聘的形式，为企业引进相关的专业人才，尤其是精通信息化技术的人才，为企业合理避税工作提供技术保障，同时，新进人才的加入，也会带动老员工，提升其工作技能，达到共同进步的目的，从而促进整个人才队伍质量的提高。

再次，要提高税务筹划工作人员与当地税务部门沟通的能力。企业所在地的税务部门，拥有着制定税收政策的权力，而研究税务政策，对做好税务筹划工作而言是非常重要的。税务筹划工作人员在与税务部门的沟通过程中，要充分了解税收政策的真实意图，以税收政策作为指导，保障企业税务筹划工作方向的正确性。另外，还要了解到税务部门近期税收政策的调整动向，以便于对企业的税务筹划工作进行改进，达到合理避税的目的。

(三)在企业内部建立财务共享中心

信息化技术在企业财务工作中的应用，使财务工作模式发生了较大的变化，极大地提高了财务工作的效率，因此，在进行信息化合理避税工作时，要充分挖掘信息技术的价值，建立财务共享中心，为企业提供真实的税务信息，从而促进信息化合理避税工作质量的提高。

首先，分析企业发展现状，建立财务共享中心。企业的经营管理模式、信息化技术的普及程度，及信息化人才的素质，都会对信息化合理避税工作产生一定的影响，因此，要综合考虑这几个方面的因素，制定出适合企业的财务共享制度，从而建立科学、有效财务共享中心，要根据实际情况，针对合理避税工作的需求，对各个部门进行整合，使企业实现通过一个平台，高效地处理税务信息。

其次，提供技术保障，确保平台稳定运行。财务共享中心建立以后，企业要为其配备专业的管理人员与维护人员，确保财务共享中心稳定、有序地运行，要在日常工作中，不断地对其性能进行优化，使其能够为税务筹划工作人员提供及时、准确的信息，避免因税务信息滞后，及税务信息的误差而造成的税务风险。因此，管理人员与维护人员要定期对财务共享中心进行检测，做好管理维护工作。

再次，要处理好财务共享中心的层级问题。财务共享中心作为处理财务工作的平台，是建立在信息技术基础上的，因此，企业的总公司与分公司之间要建立起有效的管理机制，避免因信息理解上的偏差，使税务信息出现问题，总公司要制定财务共享中心的总体管理机制，分公司在遵循这个管理机制的同时，也要考虑到自身的实际情况，做出适应的调整，并且将调整方案上报到总公司，使总公司与分公司在处理税务信息时，能够做到步调一致，准确地传送税务信息。

四、结语

综上所述，在财务信息化背景下，企业若要做好财务工作，提高税务工作的质量，就要对企业合理避税的技巧进行研究，本文论述了财务信息背景下企业合理避税的技巧，在具体工作过程中，可以从以下三个方面入手：一是要重视企业财务信息化建设，从企业发展的大局角度出发，充分利用信息技术的优势，开展合理避税工作；二是提高财务信息化背景下的合理避税工作人员的素质，加强信息化合理避税工作人员的素质建设，提高相关工作人员的专业技能；三是在企业内部建立财务共享中心，利用财务管理中心对税务信息进行处理，保障税务信息的及时性与真实性。这样在财务信息化背景下，企业才能够从战略角度、管理角度及人才建设角度，做好信息化合理避税工作。希望本文所论述的内容能够为相关的工作人员提供帮助，使企业实现合理避税，提高企业的经营利润。