建立以数据中台为核心的业财融合管理体系

吴禹萱 国家管网集团北京管道有限公司

引言

数字化是当今世界的潮流，业财融合是推动企业快速发展的新兴财务管理方式，在当今社会如此激烈的竞争中，如何让企业脱颖而出，成为企业管理者思考的重点。本文提出将数字化应用于业财融合中，考虑融合实施过程中的问题，指出必须要提高认识，通过建立企业统一的绩效目标与考核机制、统一的管理制度、全局性的数据中台，以及储备复合型人才队伍，来保证融合的顺利实施。

一、相关理论概述及国内研究现状

（一）数据中台概述

数据中台是一套可持续让企业的数据活起来的机制，依据企业业务模式特点和组织架构，以多类型、大数据量的汇聚为基础，以统一的数据模型为标准，通过丰富的数据标签，为不同应用系统提供统一的数据服务。具体来说，数据中台将大量的数据汇聚整合，对其进行提纯加工、标签化处理，以保证数据的质量高、规范性、标签化、有用性及安全性，已达到数据的可视可用。由于数据中台的业务价值及其丰富的数据化、可视化、跨区域读取等特点，受许多大型企业的追捧。

（二）业财融合概述

业财融合是将业务与财务高度融合，达到业务牵引财务、财务引领业务，业务与财务双向支撑。一方面，财务人员完成财务基础工作，另一方面，财务人员要分析业务运营情况，帮助企业进行资源最优配置。财务工作不再是简单的事后核算，更应该站在业务全过程，事前引领、事中监督、事后分析。通过融合，让各业务部门明确财务发展目标、把握企业整体财务发展状况，从而把握企业整体发展趋势。为了更好地业财融合，企业要不断加强科学管理，要快速完成财务管理转型，要不断吸收全方位的人才。

（三）国内研究现状

当前，国内关于业财融合的研究成果相对较少。本文摘录一些学者的相关研究成果。郭永清结合企业管理会计规划、决策、控制和评价的四个职能，设计体现业务和财务融合的相关问卷，得出虽然部分财务人员已经较好地融入或正在融入业务部门和业务活动中，但是离理想中的业财有机融合状态还有较大的差距。杨宇华针对数字经济特点，分析了数字经济时代企业财务管理转型的必要性，他认为财务管理转型是应对数字经济冲击的必要手段。李相陟针对我国企业在管理会计体系建设过程中运用的“业财融合”这一核心理念，从业财融合的起源开始，对其理论实质进行多角度的分析，认为这是一个管理会计范畴的问题，从战略规划、管控体系等方面确定业财融合实施的要领。程平、施先旺等认为，业财一体是建立在信息化驱动的基础上，通过信息化手段，将企业经营中的业务运转流程、资金支付运动和数据流程有机融合，建立以业务和流程为驱动的业财一体信息收集、处理和分析过程，使财务数据和业务信息融为一体。

二、管理体系的意义

（一）促进财务转型、提高财务管理水平

传统的财务管理，往往处于业务的末端，简单的对业务进行会计核算，由于数据滞后于业务，因此即使进行财务管理分析，也仅是事后分析，仅能表示全年企业的运营情况，不能对业务过程进行指导。但业财融合是将业务与财务相互融合、相互联系，将财务管理置于业务的全流程中，因此可以促进财务转型，提高财务管理水平。例如，通过财务预算对业务事前进行控制、通过财务核算对业务事中进行监督、通过财务分析对业务事后进行评价，这样就改变了传统了财务管理模式，也可以帮助企业更好地发展。

（二）降低企业管理风险

传统的财务管理，由于被置于业务的末端，所以一旦由财务人员发现业务风险，那么就是风险爆发的临界点，容易造成不可避免的损失。但如果财务管理贯穿于业务全流程，那么可以从业务各环节了解财务管理的风险控制点，在操作中规避风险点，也可以通过实时的财务数据识别风险发生的潜在点，尽量规避或应对潜在风险点。例如，财务人员通过合同付款条件，识别资金支付风险；通过会计核算数据，识别绩效完成风险；通过承包商的条件，识别坏账风险。这样从风险源头进行管控，可以有效地降低企业管理风险。

（三）优化企业资源配置

传统的资源配置，由于没有大数据支撑，无法掌握企业整体的业务情况和资源情况，因此无法统筹性地进行资源配置。并且传统的资源配置易受人为认识影响，存在不客观、不准确及不及时的问题，容易造成资源配置失衡，不仅会浪费资源，而且也容易耽误业务进展。但是通过数据中台，可以宏观了解企业整体业务和资源情况，根据每个业务的实际情况，通过财务计算分析，进行最优的资源配置，免去了人为认识的影响干预。例如，财务通过业务数据测算出每一项业务的盈利能力，根据盈利能力进行资源配置，这样统筹性管理保证了企业利益的最大化。

（四）统一调配资金，提高资金使用效率

传统的财务管理，由于对企业业务情况缺少数据支撑，对于资金的使用管理处于被动状态，未统一调配资金，易造成资金闲置。通过数据中台进行业财融合后，财务人员可以通过数据中台了解业务的实时进度，从而灵活调配资金使用。例如，财务人员通过数据中台信息，灵活配置收付款时间；通过企业整体情况数据，统一借还款，统一调配资金流向和还款时间，提高资金使用效率。

（五）提升财务价值，提高财务人员的自我认知

传统财务管理中，由于一直处于业务的末端，因此财务人员多局限于会计核算、报表出具等简单重复性的工作中，财务知识不能得以发挥。提供数据的滞后性，也不能起到引领企业发展的作用，因此不受管理层重视，财务地位低，导致了财务人员失去自信。但是业财融合后，财务走到了业务的前端，走在了业务全流程中，通过财务知识指导业务发生，引领企业价值，这让财务人员受到管理层及业务部门的重视，提升了财务价值，让财务人员提高了自信。财务人员因此也会不断地提升自身能力，给企业提供越来越精准长远的决策，让企业更长远的发展，因此这是一个双赢局面。

三、融合过程中存在的问题

（一）认识薄弱，意识落后

业财融合表面是工作流程的变化，但追其根源是思想认识的变化。这变化恰恰也是最关键且最难的，因此在业财融合过程中，极易存在认识薄弱、意识落后的问题。数据中台和业财融合，是新兴的财务管理理念，要想冲破传统的财务管理理念，必须有强大的意识，如果要想顺利融合，更必须从管理层开始转变思想。如果融合过程中，所有的工作仅浮于表面，所有人的认识单薄、信心少，那么融合只能是简单的表面融合，财务管理依旧没有起到应有的作用，融合宣告失败。

（二）业务与财务间易产生矛盾

业财融合初期，由于业务部门没有与财务部门紧密联系的经验，业务部门仍以部门工作目标为宗旨，这与财务管理出发角度不同，因此极易产生矛盾。例如业务部门的目标是完成业务取得绩效，为了这个目标，业务部门会向财务部门索要资源和预算，但是财务部门是基于整个企业的业务分布情况进行资源分配，分配结果可能不满足于业务部门，这就会造成矛盾。如果矛盾一直得不到解决，那么融合就会失败。

（三）没有统一的管理制度，企业运作不顺畅

业务融合在实操中，最重要的是管理制度的融合，管理制度贯穿企业整体运营，包括经营制度、风险控制制度、财务制度及各业务制度，但在融合中会存在不统一管理制度的问题，各部门依旧按照原制度执行，这种制度不具有连贯性、融合性，且制度制定的标准不一致、目标不一致，这会导致企业运作不顺畅。例如业务部门制度不包含财务风险管理制度，那么风险控制就不能在业务全流程中进行管控，会造成企业风险。例如业务部门制度没有与后续财务支付制度相连接，那么在业务收尾付款阶段，就会造成付款困难。因此如果没有统一的管理制度，那么不仅融合失败，也会造成企业运作不顺畅。

（四）数据中台的建设缺少全局性

数据中台是将企业所有的数据通过统一的标准进行编码整理后汇总在一起，它包含业务数据、财务数据、资产数据、企业经营效果数据等。融合初期，由于企业在摸索阶段，因此易造成建设数据中台缺少全局性。如果数据中台的建设缺少全局性，仅将所有数据无序罗列，彼此间没有相关的逻辑性，那么这一堆数据就是无用数据，不能对任何决策提供帮助，还会造成资源和时间的浪费。

（五）人才队伍短缺

人才队伍是企业竞争的关键，人才队伍是所有工作的基础，融合工作能否完成的关键也在人才队伍的建设上，但是由于这是一项新的理念，因此这种复合型人才队伍短缺。人才短缺，业财融合就是空中楼阁，没有地基做基础，即使搭建成功，也会在某一瞬间顷刻坍塌。这种新型财务管理理念，需要懂信息技术、懂财务知识、懂经营管理和懂业务的人共同参与建立。因此人才队伍的建设，是紧迫需要解决的问题。

四、解决建议

（一）提高认识，从上至下完成融合

要提高认识，必须经常进行融合理念的宣贯，让企业上至管理层下至员工，都了解融合的必要性与重要性。特别是管理层的认识，首先要变强，管理层认识变强了，这项融合工作的推进才会没有阻力。其次要鼓励每名员工参与到融合工作中，这不仅是财务一个部门的变革，更是全企业的变革，要经常对员工进行宣贯培训，增强员工融合变革的决心。因为业财融合涉及企业生产经营的方方面面，因此只有整个企业从上至下都动起来，融合才能从根本上进行。

（二）建立企业统一的绩效目标与考核机制，减少业务与财务的矛盾

业务与财务的矛盾主要是因为绩效目标的不一致导致的，所以企业一旦建立了统一的绩效目标，可以有效地减少双方的矛盾，同时建立统一的考核机制，可以约束双方的行为，让所有部门按照既定的规则统一向前进。业财融合是将业务与财务紧密联系，所以当双方不存在矛盾时，融合才能有效进行。

（三）建立企业统一的管理制度，指导业务全流程

这里的统一管理制度，是指在统一的指导思想下，各部门建立既适合自己部门，又能贯穿企业全流程的管理制度。这种管理制度既保证了企业向着一致的目标发展，又可以约束企业整体的运营活动，各部门只要按照规定好的管理制度按部就班的操作即可。业财融合就是业务与财务双向融合的过程，有了统一的管理制度，可以让彼此了解工作流程，更好地进行融合。

（四）建设全局性的数据中台

数据中台的作用是收拢企业所有数据，根据不同需求再向外输送。全局性的数据中台，是指这些数据，按照企业的统一目标与标准，通过筛选、编码、整理成为一套可以反映企业整体情况的有效数据。有了全局性的数据中台，管理层才可以了解企业运营情况，财务人员可以识别风险，业务部门可以了解业务执行情况。通过不同标签查询提取，大大提高了管理能力，是业财融合的重要手段。

（五）建立复合型的人才队伍

以数据中台为核心的业财融合，是一个新兴的管理理念，需要懂财务、懂业务、懂信息的人才参与，这要求企业建立复合型的人才队伍。现在的社会竞争，根本上是人才的竞争，每个企业都在招聘复合型人才，因此企业不仅应在外扩招，同时也要对企业内部进行人才整合。例如财务队伍不仅要思想变革、职能转型，同时也要吸纳不同专业的人员。有了人才队伍做基础，业财融合这项变革才能成功。

结语

综上所述，在现代化企业发展中，以数据中台为核心的业财融合是一种新型管理理念，对企业的运营有指导推动作用，当然也是企业未来发展的必然趋势。但这种新管理理念的实施推广，是循序渐进的过程，且还在摸索中前行。本文对这种管理理念进行了意义、存在的问题及解决建议的阐述，希望可以为企业管理提出思考与建议。