中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

赵 彦

（山西应用科技学院，太原 030000）

0 引言

在我国各类型企业中，中小企业占比较大。其虽然规模较小，但为我国经济发展做出了较大的贡献。首先，中小企业是助力国家经济发展的重要力量，为我国开发了许多新兴产业，就业人口也不断增加；其次，中小企业不断发展壮大对我国的出口贸易不断扩大有举足轻重的作用；最后，我国企业均需按照国家规定缴纳税款，而中小企业在税收方面贡献巨大，减轻了国家财政支出压力。但是，中小企业由于规模较小，受自身特点和外部环境的影响，其在内部管理、营运资本管理等方面仍存在许多问题。为了在激烈的竞争环境中生存下来并不断发展壮大，中小企业就要对这些问题有准确的认识，并提出相应对策，通过提高对资金和营运资本的管理水平、加强管理人员培养等措施来加强企业的财务管理工作。

1 中小企业财务管理存在的问题

1.1 内部控制意识薄弱

1.1.1 中小企业的内部控制制度不完善，财务控制还有待改进

内部控制对于企业平稳发展起着决定性作用，其有助于保障企业的经营管理政策和国家法律法规的贯彻落实，减少企业面临的风险，提高企业经营管理的效率。我国中小企业发展较为迅速，但内控管理不容乐观。首先，中小企业内部控制制度缺乏有效性，因而对财务方面的监管、控制略显微弱，大部分企业会在缺少依据的情况下开展经济活动。其次，中小企业的经营者对企业各个部门的责任分配并不能达到完全合理，各岗位之间缺乏相互制约，这导致企业内部控制环境不佳。同时，部分中小企业的决策权掌握在少数经营者手中，这为经营者仅靠自我经验、感觉等主观意识来做决定提供了可能。以上这些问题的存在都会影响企业的正常运转，让外界对企业一些行为的可靠性失去信心，企业内部的很多决定也可能出现失误。内部控制关系着企业治理的每个环节，所以其是否科学规范很重要。在制度方面，部分企业仍做得不够完善，尤其是较为基础的财务制度，这将会影响到其他政策的制定，再加上企业未能将这些制度都落于实践，使得企业的财务管理缺乏严谨性，为管理者钻空子提供了可能。另外，一些企业在财务控制方面也不规范，出现了许多问题：①对于现金的管理不严格，使得资金不足或闲置，资金无法得到合理利用；②应收账款周转速度较慢，企业无法顺利收回资金，造成企业资金不足；③对于存款的控制不足，导致资金呆滞。

1.1.2 财务岗位职责不健全

首先，中小企业对内部审计不重视，未建立内审部门，而是与其他部门合并，或者在其他部门内增设审计人员，这将会影响企业审计的权威性和独立性。其次，一般中小企业的会计机构都设置得不完善，而且配备的财会人员不合理，有的会让亲属来担任会计人员。还有的企业没有建立财务管理机构，财务管理工作由会计机构代管，其中部分会计人员没有获得专业证书或职称，只是简单地学习了一些基础知识，使得会计工作流程不严谨、不规范，这都将导致内部会计控制无法达到预期效果，会计机制不严谨，容易使企业财务出现问题。

1.2 营运资本管理欠缺

1.2.1 营运资本结构不合理，现金管理的松紧程度安排不当

大部分中小企业一旦发展到一个相对稳定的状态，就会期望扩大企业的生产规模，这有可能给企业带来一定的风险。当企业在追加投资或扩大生产时，就需要买入大批固定资产用于生产，这将会大大减少企业资金和营运资本，导致企业原本的资本结构失衡。资金短缺的情况下，企业如果无法将这些资产投入生产获取资金，就意味着企业面临着无法按时偿还债务的危机，大大增加了企业破产的可能性。还有些企业会选择保持现状，这虽然不会冒太多风险，但长时间稳定不动会使得企业的营运资本不断积累，最终使得资本被闲置，要管理这些资本会耗费企业更多的资金，而且由于通货膨胀存在，这些资本会渐渐贬值，企业实际拥有的资本价值降低，影响企业未来发展。

1.2.2 应收账款周转速度较慢

中小企业的数量过多，就可能造成多家企业经营的业务相同或相似，企业之间的竞争也会更为激烈。为了能生存下去并发展壮大，企业会大量使用赊销方式，使企业扩大生产、获取更多收入，这虽然减少了存货，但同时增加了企业的应收账款。一般来说，中小企业对客户的信用风险评估能力较弱，很难确定客户是否能准时还款。如果客户不能按时付款，企业就很可能束手无策，将因资金短缺面临破产的危险。或者款项收回但未及时入账，影响账户余额，可能导致利润不准确，使管理者在投资上作出错误的选择。

1.2.3 存货囤积问题

中小企业由于存货管理制度不完备，在采购原材料时会运用自身经验管理存货，缺少科学、理性的手段。采购、销售等业务由一人全部办理，这很可能导致此人在资金、材料等方面动手脚，给企业带来潜在威胁。另外，管理者由于缺少系统的知识框架，采购时为了减少成本，一次性大批量购进，造成存货囤积，或者原材料过多无法全部用于生产，这时企业需要更多的营运资金来解决这些问题。

1.3 管理者财务意识淡薄

中小企业管理层较为关注企业整体的经营发展，而对财务管理的关注度较低，一般不设置独立的财务管理机构，将财务工作都交给会计人员，大大削弱了财务管理对企业发展的作用。另外，许多中小企业为家族式企业，企业的发展与个人的主观意识有很大的联系，但一般中小企业管理者的能力不够，对于企业的发展没有合理的规划，做出的决策可能无法发挥作用，甚至是一些错误的决策，这就让企业面临着巨大的风险。有的企业管理者甚至为了个人利益，将工作交于无经验人士，他们很多不具备从业资格，也没有这方面的知识基础和专业技能，这就为互相之间徇私舞弊提供了很大空间，最终很有可能导致企业破产。

2 解决中小企业财务管理问题的策略

2.1 改进内部财务管理制度，加强资金管理

2.1.1 完善内部财务管理制度

在新时代背景下，中小企业面临着许多困难，要想不断发展壮大，就需要不断完善企业制度，加强对各方面的管理，尤其是对资金的控制，让企业跟上现代化发展的步伐。资金对企业很重要，要想合理地运用企业资金，就需要对财务管理有很好的控制力，使得企业每个部门都能规范使用资金，提高资金使用效率。企业要能较为准确地估计资金支付和收回的时间点，并合理地将资金分发给各部门，尽量不让企业陷入资金周转的困境。为了顺应中小企业的发展，企业需要对组织机构不断作出调整，考虑到企业的自身状况，要将互不相容的岗位分离开来，明晰各成员的工作和责任，构建分工合理、职责清晰的组织结构。同时，企业可通过鼓励政策来加强彼此之间的监督，保证内部控制制度有效实施并达到较好的效果。此外，企业经营者要提升自身的管理水平，注重创新，认识到良好的内部控制制度的重要性；对于基层的员工要定期展开培训和教育，根据企业特色设计新颖的、适合企业的考核方案，提高员工工作积极性，为企业发展注入新鲜活力。

2.1.2 完善内部审计，健全会计系统

一方面，中小企业需要设立专门的内部审计机构，提高审计工作的规范性，使企业信息更权威。审计人员要及时发现企业存在的不足并对其作出改正，为企业能顺利地经营下去提供保障。另一方面，中小企业要注重会计人员专业知识的学习，增强企业会计工作的规范性。重点要做到以下几点：①提高企业收集信息的能力，降低信息收集的时间成本，重点收集有关预算的信息，帮助企业进行科学的预算；②保障会计信息的记录完整、规范，积极规范基础工作，加强对会计记录系统的控制；③加大对会计控制的监督力度，遵守法律法规，不要出现会计信息虚假的状况，提高会计信息的可信度，保证企业的会计工作能够顺利完成，使外界能较为准确地了解企业的发展状况。

2.2 加强营运资本管理

2.2.1 筹 资

多数企业会把流动资产与流动负债的比率固定在一定的水平上，保持资本结构的基本稳定。不过每个企业的经营状况不同，也可以依照市场环境对此进行调动。较多的资金持有量能为未来企业的扩张提供便利，防止企业因流动资产紧缺而破产。同时，要降低企业应收账款和存货所占的比率，否则将给企业资金周转和销售带来困难。此外，要对同行业与自身营运资本结构进行对比分析，以同行业为参考，同时关注各部门的管理成本，合理确定营运资本结构。

2.2.2 投 资

（1）现金管理，确定最佳持有量。要关注现金的投资选择，明确投资项目的收益状况和风险程度，作出合理的选择，让现金得到充分利用。管理好现金日常收支，定期进行现金核查，杜绝管理者由于自身需求造成现金流出。同时，不能放松对现金的保管，要设置单独的出纳、会计记账人员，让他们互相监督。

（2）应收账款管理。中小企业要制定适合自己的应收账款政策，管理好应收账款，这有利于提高其可持续发展和竞争能力。企业要考虑自身能力和自身能承担的风险，对客户的资金实力和信用状况进行评价，以此确定其是否能按时还款；如果能够还款，则要确定相应的赊销额度和还款期限，减少由于无法收回货款而造成的坏账损失。企业也可通过提前还款享受折扣的方式鼓励客户提前还款，在赊销后，企业要随时关注客户经营状况的变化，在合适的时间督促客户还款，并能够在意外发生时迅速作出反应。

（3）存货管理。一方面，要明确客户需要的货物及其数量，以此预估企业基本的销售量，提前完成产品的制作，以便客户可以迅速取得货物，对于多余的需求量也要有充足的设备供生产，避免不必要的产品制作。另一方面，存货的领用和入库也要及时入账，掌握存货的出入状况。对销售需求作出合理的预期，一定程度上削减企业可能堆积的存货，使得管理成本下降。

2.3 注重管理人员的培养

要让管理者意识到财务管理的重要性，明白财会管理不仅仅是简单的会计工作，完善的财务管理制度会为企业未来更好发展提供巨大推动力。他们需要有先进的管理观念，能够对项目的未来收益、成本有合理的预期，将企业的风险控制在一定范围内。可以定期或者不定期对企业管理者进行教育，让他们构建起系统的知识框架。随着科技的发展，计算机在人们日常工作中发挥着重要的作用，管理者也要学习一些计算机的基本操作方法，对财务电算化有一定的了解，并能在计算机上进行操作，提高工作效率。管理者可对一些高层的决策提出合理意见，尽可能提供更好的方案，减少企业耗费的成本，提高工作质量。同时，管理人员要遵纪守法，不做违法行为，不向外界泄露企业的商业机密，严格地约束自我，做好自己的本职工作。管理者在工作中要时刻关注企业的利益，以企业盈利为前提，为让企业得到更好的发展，提供宝贵的建议并做出正确的决策，企业发展良好，自身的收益也会随之提高。另外，管理人员要注意日常与下属多沟通，与他们达成良好稳定的合作关系，团结在一起，这有助于提高企业的竞争力，鼓励员工提出关于管理的有价值的意见。企业还可以通过聘请一些具有较强实力、经验比较丰富的管理人才提升企业整体实力，保障财务管理工作顺利进行。

3 结语

我国经济迅速发展离不开中小企业对市场经济所做出的贡献，中小企业在快速发展的机遇下仍面临着一些挑战需要去应对。针对中小企业在内部管理、营运资本管理等方面的不足，其要立足于自身实际情况完善内部管理制度、加强营运资本管理，做好对企业资金、应收账款、存货的管理工作，在增强管理能力的基础上及时发现并应对企业财务风险，保证资金充足。同时，管理层也需增强自身财务管理意识，从而做出合理科学的经营决策，助力中小企业平稳发展。