财务机器人的特点、应用与财会人员的转型

张 楚

（山东商业职业技术学院，济南 250013）

0 引言

从算盘到计算器再到计算机，财务工具的不断改变大幅提高了财务工作的效率。德勤2018 年的研究报告《关键时刻——数字化世界的财务》中指出，云计算、流程机器人、可视化、高级分析、认知计算、内存计算和区块链七项技术对财务的影响愈发显著，这些技术共同构成了新时代的财务工具集。在2017 年四大会计师事务所推出了各自的财务机器人，开始用财务机器人优化基础核算类的工作，一场关于财会行业工作方式的变革正在悄然进行。

1 财务机器人概述

1.1 什么是财务机器人

财务机器人属于专门针对会计工作而开发的机器人流程自动化，它是基于RPA 技术发展而来的。RPA是一种软件，以自身以外的软件为对象，自动执行定义好的处理工具。财务机器人主要从事基础核算类的工作，基础核算类工作的规则简单，按照特定的模式设置好就可以。

1.2 财务机器人的基本特点

大型企业的业务已遍布世界各地，其财务工作量大而分散，财务共享服务中心的使用，可以将其分布于世界各地的财务整合到一起管理，但一些基础性、重复性的基本会计工作仍然占用了财务人员大量时间与精力，RPA 技术的出现迎合了时代的发展。财务机器人主要承担一些基础核算类工作，这种工作的特点是重复性强，技能要求低，工作量大，只要按照操作流程输入，财务机器人就可以不需要睡眠和休息，不间断地工作，为我们节省了大量时间、精力并降低了人员成本。同时，它还可以处理简单的重复性工作，能快速、准确地完成一些费时、费力的工作。财务人员只需要按明确的操作规则，以外挂的形式部署并实时监控，保障数据处理的时效性、数据的安全性及准确性，模拟用户操作与交互。

1.3 财务机器人的优势

基于RPA 技术产生的财务机器人技术对会计行业从业人员来说既是一种机遇，也是一种挑战。2018年以来，全球RPA 产业规模不断扩大，这就意味着在未来这个行业里有巨大的人才需求。用财务机器人优化基础核算类工作，不仅可以提高财会人员的工作效率，还可以解放劳动力，节约成本，能够把机器人技术与财务业务相结合，财务人员能够将更多的精力放到解决起来比较麻烦的问题上，助力财务工作的智能化转型。

财务机器人技术提升了会计信息的质量。因为它能全天候不停地运作，相对于财务人员来说，它不需要休息，提高了会计信息处理的效率；而且财务机器人的使用基于明确的规则，可以提高财务工作的准确性。

财务机器人技术降低了财务工作的成本，随着未来“机器替换人”的情况出现，财务机器人虽然不会完全替代财会人员，但是会替代部分岗位，这很大程度上降低了企业的人力资源成本。企业可以把节省的成本投入到研发领域，帮助企业转型，提高收益，增强竞争力。

1.4 财务机器人的弊端

虽然财务机器人技术增强了会计信息的质量，但会计信息主要是以电子形式储存，如果会计信息系统被黑客攻击，可能会导致会计信息的泄露。财务机器人在当前的时代背景下，虽然执行的是基础核算类的工作，但也保存着重要的财务信息和商业机密，一旦泄露，会产生不可预计的重大影响。

财务机器人缺失应变能力，财务机器人技术只能按照预先设定好的规则执行重复性高，无技术含量的工作，而对事先没有设定的工作，只能进行人工干预，无法达到再次创造新规则的高度。

财务人员转型困难，尽管财务机器人不会完全替代财会人员，但是会取消部分岗位，因此基础核算人员的岗位会进行调整，企业内部将需要更多管理会计人才，而基础核算类会计到管理会计的转型则需要财务人员用时间去学习更多的管理会计知识，短时间内无法完成。

2 财务机器人在会计行业中的应用

在会计行业中财务机器人主要应用于费用报销、下发及收集业务部门预算编制表、财务分析、采购预算审核和管理会计报告等方面。

2.1 财务机器人在企业费用报销流程中的应用

首先，需要报销的员工提交申请，提供发票、凭证、单据等原始数据，上传各类费用报销原始单据，财务机器人运用OCR 技术对扫描形成的图像进行识别，对结果进行格式化，将重要的信息输出为可以进行结构化处理的数据。其次，费用会计进行财务审核，将识别出来的单据信息与公司规定的标准进行核对，同时识别发票的真伪。按照预设的逻辑对已经完成识别工作的文字进行审核和分析。再次，财务机器人对已经通过审核的报销单自动产生付款单，自动执行付款操作。最后，财务机器人自动付款之后，根据已经定义好的模式把数据自动填入系统，生成记账凭证和财务报告，并反馈到管理层。

2.2 财务机器人在企业采购预算审核流程中的应用

首先，各部门编制采购预算，编制完成后交给物资部，物资部把各个部门提交上来的采购预算进行汇总、整理，编制采购预算表，采购预算表编制完成之后，再由财务部审核并交由主管二次审核，审核通过后物资部组织执行采购预算，由采购员去执行采购预算，实施采购活动。在这个过程中，如果有新的调整，物资部会进行采购调整方案的编制，编制之后由财务部审核再交主管二次审核，审核完会下达新的采购预算方案，同时按新的采购预算方案执行。采购员采购完成之后进行请款，物资部根据订单信息制定请款单，财务部进行审核，审核完成后，财务机器人运用OCR 技术对扫描的请款单上面的图像进行识别，此时，财务机器人在ERP 系统录入扫描得到的请款信息，并且对此系统中关于这项内容的发票、入库单、订单信息进行核对，确保这四种信息保持一致，核对一致后财务机器人将付款信息录入系统中，系统自行生成付款凭证，然后根据付款凭证记录付款单，完成记账后进行付款操作。

其次，进行采购付款。因为一些大型公司的应付账款较多，所以财务机器人7×24 小时不间断地工作，可以有效地解决人工处理耗时耗力的问题，将付款单中的账号、金额等信息与发票、凭证中的信息一一核对，核对准确后交由付款系统进行付款操作。

最后，供应商对账。财务机器人在采购管理系统中对供应商进行管理，先进行供应商信息的收集，在订单产品入库后，财务机器人登录采购管理系统财务模块提醒供应商进行对账，收到请求对账的要求后，供应商向财务机器人提供一定时间内所有的采购信息，把供应商提供的关于金额、单价、数量等采购信息和系统内的订单等信息逐一核对，如果出现不匹配的情况就会立即通知物资部和供应商进行核查，找出差异并更正后再次提交相关信息，采购管理系统中的信息与供应商提供的信息完全一致后结束对账，由供应商在确认对账无误后给企业开具正式发票。

2.3 财务机器人在企业管理会计报告中的应用

在企业进行同行竞争对手公司运营情况分析的时候，我们可以看到同行竞争对手公司运营情况整体的流程，在主流程上，拆解成以下四个步骤，分别是下载财务报告邮件附件、读取同行竞争对手公司财务报告、编制同行竞争情报分析表、比较并生成报告和发送邮件。

首先是下载财务报告邮件附件。通过连接邮箱，循环获取邮件标题，直到标题中出现“本公司2020 年财务报告”，下载该邮件的附件。

其次，读取同行竞争对手公司的财务报告。一个企业要想发展得好，先要关注其经营情况，盈利能力是各方关注的焦点，同时也是决定企业成败的关键，只有保持企业的长期盈利性，才能真正做到持续稳定经营。反映企业盈利能力的财务指标有很多，我们选取最常用且最具有代表性的来分析：毛利率、营业利润率和净利润率分别说明企业生产（或销售）过程，经营活动和整体的盈利能力，越高说明企业获利能力越强。所以我们在读取竞争对手公司的合并利润表列表后，把相关的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等指标的值提取出来。

再次，编制同行竞争情报分析表。我们从上一步当中得到了营业收入等五个财务指标的值，之后将同行竞争对手的数据和本企业的数据对应地填到数据表模板表格当中，还要填入用这五个数据和公式计算得出的比率。

最后，比较并生成报告，发送给领导。将同行竞争公司利润表当中的净利润率和本公司的净利润率进行比较，把净利率高的公司作为No.1，净利率低的公司作为No.2，生成分析结果这段话并追加到分析报告模板这个文件中，报告生成后，通过发送邮件的方式将报告作为附件发送给财务总监和总经理。

在一个企业进行同行竞争对手公司运营情况分析时，我们除了编制运营情况（对利润表的相关比率）分析外，还可以进行财务分析报告的编写。

以填写现金流量情况为例，目标是在某年度的现金流量表中选择出对应的项目信息，然后经过计算和汇总，把数据填写到Word 版的报告中。

首先，我们要知道把数据填写到Word 模板中的哪一个段落，把段落获取出来，然后将Excel 中获取到的值填充到空格内，将填充完毕的数据填写到Word中，最后再把Word 模板××年度中的具体年度用该公司相应年度进行替换。

3 财务机器人时代下会计人员面临的转型

3.1 对财会人员的技能提出了更高的要求

随着财务机器人的诞生，基础核算类岗位工作人员将逐渐被“流程机器人”替代，对于财会人员来说，要与时俱进，想继续在会计行业乘风破浪就必须将流程机器人与财会业务结合起来，实现财会工作的智能化转型。

3.2 对财会人员的培养方向要求更全面

从高职院校毕业的学生从事的都是基本岗位的工作，这些岗位虽然不会被取代，但是具备财务机器人操作、维护以及系统开发相关知识的复合型人才将更具有竞争力。所以高职院校应重新定义会计专业的学生该学习哪些知识，培养哪些职业能力，不仅要求他们学习专业的财会知识，还要求他们把流程机器人的知识和财税业务融合起来，熟悉财税RPA 应用与开发岗位的日常工作内容和职责要求，争取成为具有一定RPA 软件开发经验的复合型人才。

3.3 高职院校会计信息化专业人才培养的目的性更强

“财务机器人”是高职院校会计信息化专业的一门会计专业方向限选课。在教学过程中，将理论教学和实践教学的内容或合二为一、或环环相扣，形成一个有机整体，有效避免二者相互脱节，教学场所设在校内实训基地，按照岗位群，构建实训室体系，强化实践教学环节，加大认知实习、虚拟业务实训的力度。“财务机器人”的前导课程是“Python 大数据应用基础”“会计电算化”“财务会计实务”“会计信息化”等课程，后续课程是“会计综合实训”和“企业顶岗实习”及毕业设计。在大数据技术迅速发展的社会大环境下，该课程培养学生利用机器人流程自动化（RPA）技术和OCR 等智能识别技术，助力财税工作人员使用自动化流程优化财务领域传统工作，提高工作效率和质量。

4 对财务机器人应用前景的展望

财务机器人的发展对财会人员来说既是一种机遇，也是一种挑战。企业引入财务机器人后会在一定程度上提高工作效率，带给企业更多的经济效益。许多RPA 供应商应用互联网技术、人工智能和充足的财税行业经验，为企业提供智能化，自动化的财税解决方案，能够大幅降低企业运营成本、提升效率，所以不仅投资者对财务机器人的发展前景持乐观态度，很多企业也很看好其为企业带来的收益。不过，财务机器人只能进行部分重复性较高的工作，并不能完全替代财会人员，并且它还没有在会计领域普及，因此对于从事管理会计工作的财会人员而言，财务机器人不仅不会取代自己，还会成为管理工作中的得力助手。财会人员是否会被时代发展浪潮所淘汰取决于我们自身，只有抓住与财务机器人融合的机遇，学习相关的知识，积极探索应用适合本企业的财务机器人，才能从各方面提高企业的软实力，实现企业的可持续发展。