副部级涉少见罪名：隐瞒境外存款

据最高检披露，中国人寿保险（集团）公司原党委书记、董事长王滨涉嫌隐瞒境外存款罪，这一罪名此前很少见。那么，隐瞒境外存款罪究竟是怎样一个罪名？它惩治过哪些罪犯？近年来，在司法实践中，这一罪名为何又在明显增加？

9 月13 日，最高人民检察院公布，中国人寿保险（集团）公司原党委书记、董事长王滨一案，已由国家监委调查终结，移送检察机关审查起诉。最高检对王滨作出逮捕决定。

最高检披露，王滨涉嫌罪名有二：其一，受贿罪；其二，隐瞒境外存款罪。其中，隐瞒境外存款罪此前很少出现在公众视野中。

隐瞒境外存款罪究竟是怎样一个罪名？它惩治过哪些罪犯？近年来，在司法实践中，这一罪名为何又在明显增加？

犯罪主体为国家工作人员，30 万元以上立案

北京市即明律师事务所合伙人胡贵明介绍，1979 年刑法中，并没有设立隐瞒境外存款罪的条款。1988 年1 月，全国人大常委会通过的《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》第十一条第二款规定：“国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处2 年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。”1997 年修订的刑法，将这一条写入其中。

王滨

胡贵明指出，隐瞒境外存款罪的犯罪主体只能是“国家工作人员”，而国家工作人员主要指在国家各级权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、国有企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员，也包括由国家机关、国有企事业单位委派到非国有企业、事业单位、社会团体中从事公务的人员等。“在境外的存款”，即使是合法收入，只要未按国家规定进行申报，都可能触犯隐瞒境外存款罪。而“境外”指中国内地之外的国家和地区，包括中国的港澳台地区。

按照中共中央组织部制定的《领导干部报告个人有关事项规定》，党政机关副处级及以上干部，中央企业领导班子成员及中层管理人员，省（自治区、直辖市）、市（地、州、盟）管理的国有企业领导班子成员，如果存在“本人、配偶、共同生活的子女在国（境）外的存款和投资情况”，需要如实申报。

至于“立案标准”，1999 年9 月最高人民检察院发布的《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定》（试行）规定，隐瞒境外存款折合人民币数额在30 万元以上的，应予立案。

三大因素助力打击此类犯罪

最高检一名官员表示，隐瞒境外存款罪设立后，在相当长一段时间于司法实践中运用很少，原因是线索难求、证据难寻。而且即使定罪了，这个罪名最多判2 年。相比之下，受贿、贪污等罪行惩罚力度要大得多，所以案件往往从受贿、贪污的方向侦办。

党的十八大后，随着反腐力度空前加大，涉及隐瞒境外存款罪的案例也明显增多，这其中有几个“技术因素”：其一，对“地下钱庄”打击力度加大，使得很多公职人员资金隐秘出境的线索被起获；其二，境外银行在面对中国内地纪检和公安机关调查取证时的配合度明显增加，这使得办案人员获取证据要比之前容易得多，也更有利于形成完整的证据链；其三，中国加入的各种国际合作组织，也为打击此类犯罪提供了一些帮助。

上海是打击此类犯罪较多的地区之一。比如，2017 年6月，上海市政府原副秘书长戴海波因犯受贿罪、隐瞒境外存款罪，被判处有期徒刑9 年。其中，2001 年4 月，戴海波在香港花旗银行开设银行、股票、基金账户，未按国家规定向主管部门如实申报。截至2015 年3月，上述账户尚有存款38.09 万港元及市值158.22 万港元的股票、基金，共计折合人民币176万余元。

吴建融同样也曾任上海市政府副秘书。2020 年1 月，他因犯受贿罪、隐瞒境外存款罪，被判处有期徒刑12 年。其中，他在申报领导干部个人财产时，未按规定如实申报其妻子在香港汇丰银行账户内存款300.46万港元（约合人民币270 万余元）。

十八大以后，广东省同样也有案例披露。2017 年9 月，广东省河源市国资委原党委副书记冯永康因犯受贿罪、行贿罪、隐瞒境外存款罪，被判处有期徒刑12 年。

不仅仅是上海和广东这样的沿海省份，近年来，内地偏远省份也陆续披露了涉及隐瞒境外存款罪的案件。

在黑龙江，2016 年11 月，黑龙江省七台河矿业精煤集团有限责任公司煤炭销售公司大连办事处主任乔洪山隐瞒境外存款约53.52 万美元（约合人民币374.64 万元），因犯隐瞒境外存款罪，被判处有期徒刑1 年6个月。

值得注意的是，乔洪山是目前公开披露的、中国唯一一个只涉及隐瞒境外存款罪而被司法追责的公职人员。

在宁夏，2019 年7 月，宁夏自治区发改委原主任张八五因犯受贿罪、隐瞒境外存款罪，被判处有期徒刑13 年。其中，他先后隐瞒了人民币850 万元和港币1298 万元（约合人民币2018万余元）的境外存款。

判决披露，办理张八五案的过程中，最高人民法院港澳办通过香港内地行动联络组，调取了张八五的关系人在工银亚洲银行的开户资料、账户明细，以及在交通银行股份有限公司香港分行开户的情况。

已有副部级干部涉及该罪被判决

实际上，王滨并非第一个涉及隐瞒境外存款罪的副部级官员。

2019 年2 月，安徽省原副省长周春雨因犯受贿罪、隐瞒境外存款罪、滥用职权罪、内幕交易罪，一审获刑20 年。法院经审理查明，周春雨在担任中共蚌埠市委书记期间，违反国家规定，对陆续存放于境外银行的美元412 万余元（约合人民币2884 万余元）隐瞒不报。

今年8 月23 日，国家开发银行原副行长何兴祥受审，也被指控涉嫌隐瞒境外存款罪。检方称，2010 至2021 年，何兴祥明实际控制其亲属账户共计折合人民币3369 万余元，但他隐瞒不报。

对此，《中国纪检监察报》指出，境外不是资产转移天堂。无论是在境内境外的工作报酬、继承遗产，还是接受赠予，都属于境外存款，应当如实申报。这是国家对公职人员设定的一项强制性义务，党纪、政纪和法律都有相关具体规定。隐瞒境外存款罪给国家公职人员划出了明确的红线：境外不是法外，即使处心积虑将赃款转移到境外，到头来也只是给自己增加了一项罪名。

“山雨欲来风满楼”，王滨等副部级官员被通报，或许只是开始。