优化总账财务分析的五个“黄金法则”

◎文 胡茜 朱佳 王君霞

总账财务分析是公司从事运营生产管理的总体内容与核心，不断优化财务分析可以快速发现公司发展的不足，提高自身发展优势，保障公司稳定发展。财务分析直接关系着公司制定的运营管理决策的科学性、合理性、有效性以及前瞻性，不断优化该工作可以帮助公司规避财务风险、细化经济责任，以此提高公司运营的规范性。因此，总账财务分析在公司运营发展中有着重要的推动作用，必须要深入探究财务分析优化策略，以此保障公司的健康发展。

总账财务分析基本理论

总账是指总分类账簿，主要用于公司全部经济业务，开展总分类核算工作。总分类账簿呈现的所有核算资料都是编制会计报表的重要参考依据。当公司数据形成凭证后，需要全部纳入总账系统中进行处理，而总账系统也能够开展日常收付款以及报销等业务的凭证制单工作。公司从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等所有的财务处理工作都需在总账系统中进行。

财务分析的基本功能是将财务报表上的数据转变为语言文字，而有效、真实的文字可以让会计信息使用者做出最佳决策。财务分析可以为行业单位高质量运营与管理提供数据参考，因为决策层需要结合财务分析掌握内部经营情况，了解公司负债还债能力，解析公司基本财务数据信息。此外，通过财务分析还可快速确定公司各项成本结构、经费支出以及利润途径，对比分析相关利润经费后，再次确定公司的发展状况，增强管理经营能力。

通过财务分析得到的结果，可针对弱势环节编制应对措施，还可以提升公司各项经济活动的监督管理能力。在总账管理中，利用财务分析法研究总体资产流动，可有效控制整体资产管理水平，在各项工作中提高资产管理效果。对比分析公司财务对应的收付款项目和收支情况，以此有效监督公司销售管理和采购运营工作，有助于准确掌握公司实际管理水平，控制材料采购、保存管理以及流通质量。

总账财务分析相关方法与指数分析

财务分析方法主要包括传统分析法以及完善的财务分析法。

一是传统分析法。其常使用的方法有比较分析法和比例分析法。比较分析法主要应用于财务指数数量比较环节，强调指数内部各因素之间的联系。而比例分析法是采用经济指数比例计算掌握经济活动发展过程，在数据对比研究中分析不同目标项目之间的联系，但该方法却忽视了内部各因素之间的统一口径，无法达到相匹配的程度。

二是完善的财务分析法。完善的财务分析法包括现金流量分析法、定性分析法、定量分析法、系统分析法和项目质量分析法。现金流分析法是在现金流量项目的基础上，计算所有项目的相对比例，并参照比重变动情况来判定实际现金流量，以此评估公司发展形势。定性分析法是通过对所有资料进行相应的分析和推理，以此做出有效的定性研究论，该方法主要用于分析事物发展特征，掌握事物更深层次的缘由，但在实际使用该方法时还存在相应的模糊性。

定量分析法针对研究目标进行解析，以此获得数据形成的探究结果。但此方法不适用于深入探究对象因果关系。系统分析法和传统分析法存在很大差异，该方法在全面认知项目后并没有集中整合各部分，而是系统分析各种复杂数据和指标，重点研究这些数据之间的关系，并将这些数据作为整体进行系统化识别。在公司财务管理中，使用系统分析法可以有效选择具体的分析对象，实现途径选择，进而构建有针对性的研究框架。

项目质量分析主要分析财务报表中的组成部分金额以及各项目之间存在的异常情况，以此反映公司最真实的运营情况，还可以结合项目特征进行相应评级，以此掌握公司的盈利、资产、现金流动以及负债等情况。

主要包括运营能力指标和发展能力指标。

一是运营能力指标，该指数主要指公司在运行中对资金的使用转换程度，准确分析公司运营能力，可预测和判定公司的实际效益和资金利用状况，在这之中，应收款项的周转率直接呈现了公司应收账款转换时间。另外还有一个指数为存货周转率，其直接反映了公司存货销售水平和产品转出速度。若某公司的周转速度很慢，则说明其整体运营情况不够乐观。

二是发展能力指标。公司最基本的生存条件就是发展能力。销售增长率是本期销售增加数量与去年销售收入的比值。公司销售收入就是公司业务开展中形成的收入金额。销售增长了直接标志着公司的成长与发展成果，代表与去年同期比较的数值。如果一个公司的销售越多，其销售增长率越高，说明这个公司的收入比较客观。

不断优化财务分析法，能够帮助公司有效规避运营风险，预估公司发展方向，进而获得最大运营利润。财务分析可以为公司决策者提供相应的财务信息。但在财务分析方法实际优化过程中还存在不足，需要采取有效应对措施。

财务分析应用问题

因为财务分析法种类较多，在具体使用时会受到各种限制。比如使用比较分析法进行对比标准设计时，容易受到利率变化、市场结构以及税收政策等方面的影响。公司生命周期、参照值与实际值同样也能够作用于财务分析法的使用，比如在使用形势分析法时，公司财务报表反映公司真实运营情况，如果会计处理的方式产生变动，前一季度财务报表数据便失去了可比性，从而无法分析公司现金流，导致公司未来发展形势和能力难以被预测。

公司资产利润表和负债表直接反映了财务运营情况，现金流是公司现金的流入、流出，其直接体现了公司总账，但是一些公司管理部门在进行财务分析时更加重视利润成果的设置，并不注重现金流量数据，致使财务指标不足。例如，部分公司将资产作为负债偿还指数，但是没有考虑到企业实际偿还能力。将净资产收益率作为主要的盈利能力指数代表，在分析中有效实行了权责发生制，然而在制度运行期间存在相应的收款项，可能会提升还账产生率，无法保障公司全部利润流入量，这就违背了谨慎性原则。

公司总账财务分析优化策略

一是整合对比法与项目质量分析法。为优化财务分析，通过资本结构分析和资产分析构建整体质量分析理论框架，有效整合共同比分析法，在质量的基础上深入分析财务报表状态，集中减少不同公司规模差异产生的影响，掌握公司各项财务指标的构成部分，正确判断公司的整体财务情况。

二是结合趋势分析法与弹性系数分析。在开展总账财务分析时，公司要不断强化自身发展、盈利能力，以此减少分析法带来的发展问题，合理使用弹性系数分析法，针对相比目标表开展弹性分析工作，掌握具体指标中主因子相互数量关系及其变动规律。采用科学计算方法分析核算不同时期的公司总账情况，保障公司财务数据和之前的报表项目数据变化比例能够控制在相应的范围内，以此进行合理客观的分析工作，同时根据百分比变化指数制定最合适的应对措施，规避财务风险。

公司在优化财务分析法时，必须要进一步完善财务指标的设定。其一，要不断改进公司存货周转率指标，正确且有效地使用财务报表数据。存货在公司占用的资金直接反映了公司实际物流情况，所以在优化具体指标时，可以使用项目质量分析法，以此改善存货占用资金周转率，有效识别实物流转和现金流转，不断提高财务指标质量，保证财务分析结果得到优化。其二，要不断优化应收账款周转率，深入分析公司应收款中应收票据预收账款实际状况。须不断调整财务指标，充分利用披露的金额计算应收账款周转率，被遗漏的应收账款代表了账面价值呈现的应收账款净值数据。

大数据技术的应用有效提升了公司总账财务管理质量，合理使用已经优化的财务分析法，同时在财务分子中增加区块链技术。区块链技术可使数字加密以后构成分布式账本，所以在检验公司运营中产生的财务数据时可有效整合存储信息。另外，在智能化技术基础上设计计算机程序，通过智能合约完成交易审核，坚持会计核算原则，可以解决财务信任方面的问题，如此，能让公司交易更加透明，且安全性更高，所以在区块链技术下构建成的财务共享模式能助力优化财务分析。

在公司财务分析过程中，还需不断改进财务信息系统，以此优化财务分析能力。为此，要积极应用先进技术修复信息系统存在的问题，还需要相关财务人员有效维护会计系统，以保证系统正常运行，进而保障公司决策效果。

要不断提高会计人员的管理、监督能力，实时监控会计经济活动，保证公司经济效益在人员的监管下得到提升。会计人员的职业道德和综合能力直接影响会计监督作用的发挥，为此，公司要根据会计人员实际能力，定期开展培训，使他们形成合理的学历和知识结构，同时要不断提升会计人员的法制观念、监督意识及职业风险意识。

财务分析要建立多元化的目标，保障员工利益。在公司运营发展中，存在相应的战略伙伴、债权人、投资人、材料供应商及服务客户，基于此，财务分析管理要全面调研上述关系，保证财务分析满足个人和集体核心利益需要。在新时代背景下，公司要实行多元化财务分析，通过构建多赢利益局面，以保证公司合作伙伴的基本利益，使公司实现良性发展。

在总账财务分析中，还要积极应用经济增加值指标，也就是EVA标准。此标准的本质意义就是将投资成本减除以后剩下的利润数据。在总账财务分析中增加EVA标准，同时准确划分影响经济利润的各种因素，在敏感性研究分析中，把非财务指标和传统财务考核标准与公司价值衡量分析标准紧密联系起来，可优化财务分析工作，提高公司的价值创造能力。

综上所述，当公司进行运营管理时，总账财务分析是体现公司经营状况的重要部分，因此有效整合会计数据，强化公司内部管理效果，可以帮助高层管理人员合理调整公司发展战略。通过优化的财务分析法，转化会计数据和财务信息，提供科学的决策数据依据，可以规避财务风险，保证公司安全运行。优化财务分析，还需要结合各种分析法，同时在进一步探究的过程中，提高财务信息优化发挥的空间，以此应对公司总账管理中的各种问题。