企业推进业财融合的必要性与路径

刘 星

（中石油昆仑燃气有限公司扬州分公司，江苏 扬州 225000）

一、业财融合理论概述

业财融合主要是指企业开展的各项业务与财务之间开展深入融合，两者之间存在相互协调、相互促进的关系。财务部门利用现代化信息技术和现代化管理手段，对各个部门所开展的各项业务数据、信息等进行有效传递，帮助企业在作出各项决策和制定战略目标时能有章可循，有据可依，为企业走向可持续发展，积极促进改革和转型等提供有力保障。换言之，业财融合主要利用一些新的手段或者措施等实现财务和业务的有效融合，对内部的资源开展有效配置，实现信息的共享，以此全面促进各项业务的顺利开展和进行，提升财务管理能力和为经营助力的高级参谋作用，帮助企业能实现战略目标和发展目标。

二、企业推进业财融合的必要性

（一）提升经济效益

企业发展的最终目的就是获取更好的经济效益。从企业所开展的各项经营活动就可以看出，其经营的目的就是获取最大化的经济效益。业财融合主要对企业各项业务活动和财务管理等相互融合，使各部门之间经营数据和信息相辅相成。业务部门通过将生产经营环节中产生的各项信息，如：存货信息、销售信息、应收账款信息、出差费用、工程改造费用、修理费用或者其他管理费用等传递到财务部门后，财务部门在针对这些信息进行逐一对证，然后作出合理的调整和更为优质的服务等，为企业获取较高的经济效益等提供重要保障。

（二）防范财务风险

企业为了在市场中占据绝对的优势，通过扩大市场规模，改进产业结构等以获取最终的发展目的。而伴随着企业业务越来越多样化，企业所面临的风险也就越大。因此，企业通过对生产过程中和经营过程的各项业务开展全过程的监督和财务管理，及时找出风险发生的问题和弊端，能有效规避风险。尤其是业务部门和财务部门等针对某一个业务可能会出现的风险、原因等进行及时的沟通后，能为企业作出正确的决策，避免企业在开展财务管理时出现较大的财务风险。

（三）为项目执行提供信息支撑和战略依据

业财融合背景下，企业的财务数据和业务数据实现了共享，信息壁垒问题不复存在。财务人员能直接了解业务成本的相关数据，进而在项目的执行过程中作出准确判断。尤其是财务部门通过将财务专业术语转化为业务部门人员能理解的语言，能有效提升业务部门对相关数据和利润的敏感性，结合历史数据对项目执行的情况提供方向和指导。

业财融合主要是财务人员通过对业务成本进行有效的分析，能发挥出监督的作用，保障了信息的时效性和准确性，帮助企业开展各项战略决策等提供数据上的支撑。

（四）发挥企业部门间的协同优势

众所周知，企业还没有开展业财融合时，业务部门和财务部门之间是保持独立的关系，一方面，财务部门的工作仅仅是财务的核算、成本管控等工作，业务部门仅仅强调业务如何开展、如何获取经济效益等。这就说明两者之间存在的联系较小，导致业务部门看不懂财务数据，财务部门不了解业务活动的一些流程、费用支出的环节、生产管理的方式等，使企业财务部门所编制的预算、成本核算的结果与实际不符，不切合实际。另一方面，相对对立的分工模式，导致两者在融合时缺乏统一的管理系统，给两者信息共享和信息的沟通等带来了很多不便。而业财融合是将业务部门和财务部门进行相互的连接，促进企业加快信息化建设，各部门人员通过信息化共享平台开展信息的交流和共享，帮助业务部门和财务部门第一时间了解企业的销售情况和盈利情况，从而全面增强企业整体的经济效益。

（五）促进现有财会人员的转型，适应新时代企业发展需求

由于传统企业管理习惯，业务部门和财务部门所采用的相对独立的管理模式将会导致各部门之间仅仅专注于自己的业务。财务人员大多是在记账、做账与报账、核算等方面的职能突出，但管理职能不足。因此如果企业财务人员队伍进入的门槛较低，将难以满足企业日益发展和市场竞争的需要。尤其是信息化的快速发展，以及国家会计准则及税收管理的日趋完善和企业管理的规范化，机器代替人工记账、做账、报账已经开始落地开花，业财融合的有效推进，可以促进财务部门和业务部门人员的知识转型，使财务人员之间相互协调和沟通，有助于财务人员学习和掌握更多财务管理、业务管理、成本管理等方面的知识，促进财务人员从核算会计向管理会计的转型，为壮大企业队伍、提升财务人员的专业管理能力等提供有效保障。这也符合新时期社会对管理会计人才提出的较高需求，满足企业开展财务转型等提供人力上的支撑。

三、企业推进业财融合过程中存在的问题

（一）业财融合的基础比较薄弱

企业在全面推进业财融合的过程中，一些财务人员受到传统意识的影响，对业财融合没有正确的认知，甚至还会产生较大的抵触，究其原因，这些财务人员认为业财融合就是增加了财务人员的工作负担，对于自身并没有多少好处。因此，企业并没有组织开展业财融合，企业管理层固有思维、人员配置问题、风险管控体系构建等没有提前解决和制定，这就导致企业在业财融合的基础上较为薄弱，无法促进财务和业务之间的深度融合。财务管理的作用也被弱化。由此可见，一些企业受到传统财务管理模式的影响，对于业财融合的重要性并不了解，导致财务人员的思维受到限制，并不愿意构建完善的业财融合体系。

（二）业财融合的方法比较落后

推进业财融合的方法有很多，其中本文以建立完善的考评机制作为推进的有效措施。经过分析了解一些企业并没有建立完善的绩效考评机制、导致业财融合无法在内容上得到有效的应用。尤其是一些企业长期以来受到传统财务管理模式的束缚和制约，导致业财融合效果较差，其主要体现在以下几个方面：第一，业财部门的工作属性或者业财部门的目标等有很大的差异性，导致业务人员和财务人员在交流上存在很多的弊端；第二，缺乏建立完善的绩效考评机制，无法有效推进业财融合；第三，企业管理层重市场、轻管理的固有传统思维应随着企业的不断发展而进行调整和改进。

（三）业务流程不明确

业财融合在推进过程中如果没有明确业务流程，会对两者的融合产生不利影响。其主要体现在以下几个方面：第一，财务部门并没有参与业务决策，尤其是在管理过程中结合市场的调查结果和实际发展的状况等，站在专业角度，提出建设性的意见，导致企业在作出各项业务决策时，缺少财务上的支持，直接作出错误的决策。第二，业财融合过程中没有制定相对完善的执行方案。例如：企业没有从多个方面考虑方案是否可行，直接影响业财融合的效果，导致执行的一方缺少支持，无法有序推进业财融合。

（四）信息化建设不到位

业财融合主要是对业务、财务、信息的融合，信息技术为业务部门和财务部门开展有效融合提供着技术上的保障。而从企业信息化建设的情况上看，其存在很多的问题。一方面，计算机硬件投入不足，在使用过程中经常出现信息丢失等问题。另一方面，企业所建立的信息化系统平台无法满足日常管理需求，企业信息资源得不到有效共享和对接，导致各部门之间在信息处理和整合过程中存在很多的问题，难以为企业开展转型和发展等提供技术上的支持。

（五）缺乏人才储备

目前，企业开展业财融合面临的最大问题就是人才的缺失。由于业财融合的有效推进，业务部门和财务部门的有效融合，其在管理范畴上、内容上、方法上都发生了翻天覆地的变化，这就需要企业配备更加专业的人才队伍，这样才能更好地推进两者的融合。例如：这些人才不仅要具备良好的协调能力和沟通能力，还应具备较强的业务分析、管理的能力。

但是从当前一些企业配备的专业人才来看，其存在很多的不足：（1）财务人员仅仅掌握财务管理方面的知识，对于业务经营管理等方面的知识了解甚少，导致财务人员在开展业财融合时无法实现两者的融合。（2）财务的数据与企业业务发展、实际经营现状等数据存在较大的差异，甚至出现了脱节的情况，导致这些数据不能作为企业开展各项业务决策的重要保障，业财融合管理的效能也将大大降低。

四、企业推进业财融合的对策

（一）配备完善的基础保障

业财融合的有效推进需要得到企业的重视，不断完善当前的基础保障。（1）优化企业的组织架构，结合企业发展的情况进行不断的调整和改进。结合当前的岗位职责和岗位权限等，对其进行合理的设置，在开展各项经营活动中，将财务和业务进行有效融合，以为两者奠定坚实的基础保障。经营活动围绕加强风险管控和获取最大化经济效益为主，两者为达到这一管理目标，有序地开展各项管理工作。（2）企业为了实现业财融合的深度和广度，应紧紧围绕大管理、大经营、互相监督的模式，有效推进业财融合。企业在开展各项业务或者制定业务目标时也应结合财务管理、风险防控等内容，建立完善的风险管控体系。（3）企业还应不断突破传统的财务管理理念，将价值管理融入其中，通过对业务各个环节开展全过程的监督管理，形成以业务为基础，财务为主的业财融合管理的系统。

（二）采用多种业财融合的方法

业财融合的目的就是能保障各项业务活动有序开展，为其活动开展提供参考和指引。为了进一步提升企业业财融合的效果，全面推进业财融合，企业应采用建立评估和考评机制的方式，通过加快对相关检测指标的有效分析和管理，不仅能调动起员工工作的积极性，还能充分将各部门人员的工作职责进行划分。通过强化对各部门人员工作行为的监督和分析，帮助企业及时发现存在的问题；借助报警信息，加强对业财融合全过程的管理，以促进企业更快地实现业财融合的目标。

（三）明确业务流程

为了实现财务和业务的相互融合，发挥出财务管理对企业各项业务的推动作用。新时期下，企业应该对内部的管理流程进行不断优化，保障这一流程能与实际相符。企业通过结合具体的业务特征、财务管理的范畴、发展的现状等，制定更加完善的业财融合执行方案。例如：企业在制定相应的开发投资决策流程时，不仅仅由财务部门人员决定，还应该加强与业务部门之间的联系，让企业财务部门和业务部门共同提供完善的数据。财务人员针对投资的业务开展市场调研、制定战略目标，结合当前的财务现状，为企业作出投资决策等提供数据支撑。然后企业在结合业务部门和财务部门的决策和想法，积极开展研讨会，共同讨论，帮助财务部门人员掌握当前企业投资的方向和投资项目是否具备一定的可行性、投资风险等。

当企业面临业财融合困难问题时，企业需要对人员进行有效配置、对系统进行重新建设，由财务人员和业务人员共同构成管理小组，不断完善材料订购、合同签订、售后管理、销售环节的管理工作等管理流程，从而真正提升管理效能。

（四）加强信息化建设

首先，企业应建立完善的信息化管理系统，以为业财融合提供技术上的支持。尤其是对于一些规模比较大的企业，其分支机构较多，数据相对较为分散，在管理起来比较困难。因此，针对该问题，企业应建立完善的数据平台，构建统一的数据输出口径，明确会计人员的工作职责和数据统一上传的流程。这样才能进一步实现对企业各项财务管理、共享信息、业务数据等的标准化管理。其次，企业在推进业财管理时，还可以将管理会计系统直接融入其他业务子系统中。即财务和业务的相互联动，能让财务人员参与全过程的经营管理活动。企业在建立这一信息系统时，由于业务类型和业务内容不同，企业所建立的管理会计系统主要由多个子系统构成，帮助企业财务人员直观地了解到各项业务的资金和运营情况，从而真正地将业务运营的情况等反馈到该平台中，帮助企业及时作出战略调整。最后，企业还应建立财务共享的服务中心。其主要维度包括：财务管理中心、数据处理、业务控制、价值创造等，通过建立这一服务中心，有效提升财务会计的职能，全面推进业财融合。其中财务管理维度主要包括财务人员核算的工作、收付的工作等；数据处理主要包括：财务人员和业务人员分析能力、大数据收集、统计等工作；业务控制工作主要是对业务经营情况等进行的控制。价值创造主要包括的内容：收支控制和成本控制等内容。因此，企业在建立这一服务时，应做好以下准备：第一，实现数据的共享；第二，保障管理活动的深度和宽度。通过构建相对完善的财务共享服务中心，为业财融合的推进、提升业财融合的效果等，提供技术上的支持。

（五）组建高质量人才队伍

企业在全面推进业财融合时，通过组建高质量的人才队伍，加强对业务部门和财务部门人员的教育和培训，能让财务人员在参与过程中掌握更多的知识储备。同时在培训过程中应结合不同财务人员和业务人员的能力、受教育的情况等，采取针对性的教育方法，从而全面增强业财融合人员的能力和专业水平。例如：企业应结合业财融合的需求，学习一些财务管理技巧、信息化技术应用技巧、运营技巧和财务风险规避的技巧等。通过学习这些内容，帮助对各部门人员开展再教育，从而让财务人员在掌握业务流程和经营流程后，还能掌握财务方面的知识。又如：针对业务部门人员进行培训时，应让财务人员掌握更多财务核算的知识点，进而在日常的业务经营活动中，收集到更多的相关数据，为财务管理工作提供数据上的支撑。另外，企业除了做好日常的培训工作，还应在招聘环节做好充足的准备，招聘一些有潜力的人员，从而达到节省成本的目的。并且企业还可以通过建立完善的激励政策和考核机制，对相关人员平常的表现等进行评估，针对表现好的员工给予相应鼓励和物质奖励；作为晋升和升职的标准等，从而使其发挥出鼓舞的作用，全面调动起员工的工作积极性。

五、结束语

面对当前市场竞争的不断加剧，市场环境的影响，我国经济想要走向可持续发展、高质量发展，需要积极转变传统的管理意识和管理模式，结合企业发展现状，构建现代化的企业制度。而企业的发展和转型与业财融合有直接关系，新时期背景下，企业应不断推进业财融合，不断提升财务人员和业务人员的专业水平，在业务部门和财务部门的相互协调和沟通下，为企业作出各项决策和有效规避风险等奠定坚实的基础保障。本文主要对企业业财融合的情况进行分析后，找出了企业业财融合推进过程中出现的问题，通过建立信息化平台、组建高质量的业财融合队伍、采用多种推进业财融合的方法等，以加快业财融合步伐。旨在促进企业能够在激烈的市场竞争中占据优势，为企业创造出更高的经济效益。