平凉市中小企业财务管理现状问题及解决措施

□ 乌鲁木齐 李小燕

随着日益激烈的竞争市场，平凉市中小企业面临的压力越来越大，传统的企业管理制度、运营模式、监督管理等方面的弊端愈加突出，导致平凉市中小企业发展缓慢，良好的财务管理策略，是企业日常经营中的重要环节，决定着企业的生死存亡。平凉市中小企业财务管理策略研究可以帮助平凉市中小企业完善企业财务制度，增强企业财务实力，提高企业竞争力，使企业生存能力增强；为中小企业的发展提供一些扶持政策，因此，平凉市中小企业财务管理策略研究有着重要的现实意义。

一、平凉市中小企业财务管理现状

1.平凉市中小企业财务人员配备现状。近年来，平凉市深入实施“工业强县”战略，发展速度明显加快，规模效益迅速壮大，初步形成了以地方特色农产品加工、资源循环利用、石油资源开发为重点，以建筑建材、医药化工、信息化建设为补充的独具平凉特色的中小企业发展体系。全市共有中小企业876户，其中中型企业320户，它们大多都配备一名会计一名出纳，会计大多是初级会计职称，只有极少数为中级会计职称，出纳大多都为初级会计职称或者无证上岗；小型企业556户，这些企业中的大多只配备一名会计人员，只有极少数配备一名会计一名出纳，并且这些会计和出纳大多数都是科班出身，无证上岗。

2.平凉市中小企业经营管理现状。①工业企业经营管理现状。平凉市工业企业经营实行产权转让，职工身份全员置换，个体私营工业占主要地位，经营管理工作进入全新时期。谁的企业谁管理，谁投资谁收益，干好干坏都是自己的，没有大锅饭、没有铁交椅，真正实现责任与利益相统一。投资经营者，面对市场承担一切市场经营风险，更加注重经营管理。平凉市各个中小企业普遍借鉴先进管理经验，推行现代化管理手段，坚持定额管理、成本控制、费用包干等行之有效的管理方法。原材料消耗有定额标准，能耗有控制指标。内部管理和技术人员实行聘用制度；员工实行合同制；工资实行计件制。原材料采购择优选廉，入库检验过秤，材料领用和成品入库，专人负责，登记建档。生产过程实行材料、成本双控制。销售分区包干，责任到人，货款按期回收，保证资金周转。

②商业企业经营管理现状。平凉市商业企业，业务由上级公司直接领导，实行物资大拨调、资金大回笼的统一管理制度，贸易小组只负责购销供应，不搞成本利润具体核算。大多数企业自己设立门市，持证经营，专店专柜销售。有关部门不定期检查市场，打击假冒伪劣产品，净化市场、维护消费者权益。

二、平凉市中小企业财务管理存在的问题及原因分析

1.财务风险较大。一方面资本市场利率水平不稳定，引起平凉市中小企业债务资本成本和综合资本成本的变动，从而导致股东权益变动，加大了平凉市中小企业的财务风险；另一方面平凉市中小企业经营利润水平低。经调查统计，平凉市每年大约25%的中小企业处于亏损状态，平均负债150万元。

造成平凉市中小企业财务风险较大的原因主要有。其一是在激烈的市场竞争中，平凉市中小企业社会地位低下是致使其财务风险增大的主要原因。人力、资金、物力等多种资源相对匮乏，外资企业以及大型企业相比拥有较少的话语权，对政府部门、监管机构更无协商能力，使得企业在周转资金方面速度非常缓慢，无法保证资金可流动性和安全性。其二是平凉市中小企业基本都是家族式企业，企业规模较小，内部管理不规范。平凉市大多数企业在招聘选取财务人员的时候，亲戚朋友成为了主要的选择对象。但是，这些财务人员没有经过专业的财务培训，缺少基本的财务管理能力与基本的会计职业道德。

2.财务制度不健全。平凉市中小企业为了在市场竞争中占有一席之地，只是盲目地与大企业相抗衡，并没有在内部建立一套合理的财务制度体系及有效的执行体系，也没有认识到制定财务体系的重要性，致使平凉市中小企业财务管理目标与长期发展战略不相适应，与外部市场相互隔离，使财务可行性变低，导致了财务目标短期化、财务预算机构不健全、财务机构设置以及人员安排不合理、财务监督体系不完善。

造成上述问题的原因主要有以下三点：其一是平凉市中小企业财务预算的编制都由财务部门来完成，其他部门并没有参与其中，不了解企业中所有的工作流程。其二是平凉市中小企业的领导者往往将注意力放在经营管理上，为了节约人力、物力等资本，很少设置专门的财务机构，经常出现财务管理人员不相容职责未分离的情况。例如，有的企业出于减少财务人员职工薪酬支付的考虑，就会要求财务会计人员一人多岗，造成了会计管理混乱，缺乏相应的监督管理机制。有的企业由于是家族式企业，再加上企业的经营范围较小，根本不聘用专门的财务管理人员，而是由领导兼职财务管理工作。其三是平凉市中小企业在进行财务管理工作时，各行其是。有的企业甚至照搬其他企业的财务监督制度，没有做到因地制宜，有的企业自从建立以来就实行一套财务监督体系，却因财务人员较弱的专业知识和贫乏的业务能力，而使企业各个岗位之间无法起到真正相互监督的作用。

3.中小企业资金不足且筹资困难。平凉市大多数中小企业正处于快速发展的时期，在这个阶段企业的日常生产经营有很大的现金需求，企业需要筹资以提高质量，开发新品种，以扩大生产规模，细分市场。在筹资过程中面临的问题主要有：内外部筹资环境多变、筹资成本过高、筹资方法不得当。

造成平凉市中小企业资金不足且筹资困难的原因有以下两点。其一是对于平凉市中小企业而言，影响企业筹资活动的外部因素，包含了自己所在行业的成长性、国民经济的运行形势、物价水平、银行利率等多个方面，这些因素的变化在很大程度上对其筹资风险的高低起到决定性影响。从平凉市中小企业内部来讲，初始资本大多来源于个人，资金流动性小，资金增值也受到了极大的局限。其二是平凉市中小企业的财务管理者以及企业的所有者认为应该将银行作为主要的筹资渠道。在生产经营过程中过于注重与银行的关系，有的企业甚至出现了对银行工作人员进行贿赂、送礼等情况，这些费用都要记在企业的业务招待费科目上，增加了企业的筹资成本。

4.缺少财务管理意识，不符合持续发展理念。平凉市大多数中小企业为家族式企业，在日常的经营管理上集权现象严重，出现所有权和经营权严重统一的情况，以至于造成其资金分配不合理、资金使用效益差。主要原因有以下两点。其一是平凉市中小企业投资决策主要由企业领导者做出，由于企业领导者财务知识欠缺，在选择投资项目时，总是要考虑到资金回收的期限，会选择投资期限短的项目进行投资。其二是平凉市中小企业没有建立健全的财务管理制度，对有关的财务法律以及现金管理不够重视，某些财务人员缺乏财务素质且贪欲较强，可能会侵占企业的现金；尤为严重的是平凉市中小企业的很多财务人员缺乏现金收支计划方面的知识，不会利用资金参加日常的生产周转活动，使现金很难快速周转。

三、平凉市中小企业财务管理问题的解决对策

1.降低财务风险。①建立财务风险预警机制 。平凉市中小企业财务风险管理的核心在于对于可能会出现的财务问题做出超前的预警，防止平凉市中小企业发生财务危机，使企业能得到良好持续的发展。在具体操作过程中，财务管理人员需要设定合理明确的目标，并根据自身企业财物情况将风险降至其可容忍的范围内。②规范企业内部管理制度。平凉市中小企业管理者要在财务人员队伍中积极建立良性的竞争体制，应当深入开展大型创先争优活动，在不断提升财会专业技能的同时，也将不断地通过专业教育、宣传贯彻等方式增加财会干部人员的主动性、自觉性和坚定性，不断提高财务人员的综合素质。 加大力度落实财务管理职能，设置财务岗位定编到位评价考核水平，在确定考核内容指标时，应当根据行业特点、财务部门职责特点以及不同财务岗位的工作特点来确定考核指标与考核项目重点方向和基本点，在此基础上，建立与之相适应的激励机制，兼顾公平性和激励效果。③加强财务人员的综合培训。平凉市中小型企业在培养财务人才方面，不仅仅要积极鼓励企业人员通过自我学习来提高自身素质，还应通过集中培训、直接与高校交流合作、不定期的考察方式等为其培养所需要的人才。促使财务人员的专业素质不断提高以便适应原中小企业和社会经济大环境的发展。

2.完善企业财务管理制度。①建立理性的决策系统。平凉市中小企业由于自身规模的限制，主要采用集权式的财务管理体系，企业领导层应该敢于创新，积极接受科学先进的企业管理理念，引进专业人才，根据企业的实际情况，制定适合中小企业发展的管理制度。有利于平凉市中小企业对其内部财务活动进行有效管理，有助于监控在企业的统一筹划下建立起完整有序的运行体制、完善激励机制和财务管理体制，将较好地解决平凉市中小企业运营混乱和财务损失等问题。

②建立财务预算体系。 财务预算决定了经营期间资金的运行方向和多少，平凉市中小型企业应当提高对财务预算工作的重视程度，建立健全各种财务管理制度。对于平凉市中小企业来说，财务预算是核心环节，为此必须要制定科学合理的管理目标，设立好责任落实工作，做好财务活动管控，设置多样化的管理措施，从企业实际出发，制定企业年度报表，对于各种税款要做到及时缴纳，按时偿还各种类型的债务；做好各期财务分析工作，尤其是涉及企业财务行为的事项，必须要做好总结分析工作。

③健全财务机构，合理安排财务人员。平凉市中小企业应根据自身行业的发展状况，设定合理且充分的财务岗位，明确财务岗位概念与区别，不相容的财务岗位上应该设置不同的财务人员，使得相互关联的岗位之间可以相互监督，更加有效地减少部分财务人员利用职务之便，因谋私利而损伤企业利益的情况。此外，针对财务人员的业务素质进行不定期考核，以确保企业财务管理团队的专业性。

④建立健全的财务监督体系。投资的决策阶段通常是由企业的领导者或所有者做出，而领导人员的非专业性判断将会直接导致投资的失败。因此，建立健全的财务监督体系就非常重要，企业的重要决策层管理人员在做出相应的投资决策之前，应根据财务管理专业人员对投资方案的成本核算和相应数据分析，做到充分了解该项投资的盈利情况及风险状况，以保证平凉市中小企业投资决策的合理性和利润最大化。建立财务监督机制时，要以平凉市中小企业自身的实际发展情况出发，应该结合成本核算方式改进，对企业成本核算方式和流程、企业资产清查和项目成本报告等方面进行监督和管理。

3.完善自身条件，提高筹资能力。①增强企业盈利能力。 平凉市中小企业应当聘请专业的管理人才，引入先进的管理规范制度，提高平凉市中小企业运营效率，改善企业资本结构，来达到降低成本和提高利润点的目标，从而提高平凉市中小企业的盈利能力。平凉市中小企业还应该提高其科技水平，提高其产品的科技含量，增加产品的附加价值效益，增强产品的竞争能力，为平凉市中小企业获取更大的利润，为其筹资打下坚实的基础。②提升预算的控制水平，完善资金评价的控制体系。平凉市中小企业所经营的项目较为广泛，并且项目之间彼此比较独立，因此作为财务部门一定要在完全掌握公司财务状况的基础上，做好企业各部门的财务预算，针对不同部门、不同项目的资金管理以及运营绩效要有充分的数据掌握，以更好地促进平凉市中小企业资源科学合理分配。同时，要建立完善的业务项目考评体系，将预案控制任务逐层分解、落实到具体的部门、岗位，并且要借助审计工作，及时发现问题，不断修改完善，使财务战略为企业的高效发展发挥作用。

4.转变传统的财务管理理念。①加强成本控制理念，提高经营效益。平凉市中小企业财务人员成本控制的意识薄弱，没有确切落实成本控制的专门方案，资源没有得到有效利用。因此，明确成本控制理念，确定可行的成本控制计划，合理控制生产经营各方面是企业成本控制的重中之重。首先，平凉市中小企业需要不断加强和完善企业内部的管理水平，经营理念应该从高投资、高配置和高品质转变，进而控制企业的经营成本，合理进行债务融资，降低企业的财务费用；其次，在提高企业收益的基础上，全面提高平凉市中小企业自身资金积累的水平和数量，减少成本支出，做到开源节流；再其次，应加强平凉市中小企业资源使用的管理，杜绝浪费，降低资源消耗。②转变财务管理观念，明确财务目标。平凉市中小企业发展与市场发展密切相关，为了充分灵活地应对市场变化，企业管理者要充分发挥自己的优势，转变财务管理理念，有效利用企业财务信息做出良好的决策。此外，中小企业资金使用应当有计划，长期目标要和短期目标相适应相结合，每年甚至每季度都要根据市场的需求，制定相应的财务目标，使企业发展具有一定的前瞻性和稳定性。企业的财务目标也不能只考虑经济利润，企业偿债、生存能力以及其它社会影响因素都需要考虑在内，因此企业财务目标应该放的更加长远。