市政工程全面预算管理策略

伍 谦

(中交(昆明)建设有限公司，云南 昆明 650224)

0 前 言

目前，世界经济体系不断壮大，促进了社会经济的繁荣发展，推进了城市化的进程。面对我国人口数量不断增加的现状，需要不断扩张城镇规模，但是我国每个地区经济发展水平存在很大差异性，多数地区出现与城市基础设备脱轨的现象。因此，针对脱轨问题应该进行针对性地解决，不断优化市政工程单位的经营管理方式，从而促进市政工程建设质量的提高。预算管理作为市政工程管理工作之一，也是公司财政管理的重要管理内容，本文结合目前市政公司的预算管理现状，对全面预算管理方式进行探索，促进市政工程单位的经济效益最大化。

1 市政工程单位预算管理工作存在的问题

1.1 预算环节和设计环节不紧密

预算环节和工程设计环节之间缺乏紧密度是问题核心。制定项目预算时，单方面应用定额软件参数，只使用项目的各种设计参数进行定额计算，从市政工程角度没有很好地控制各种影响因素。一般来说，预算员和工程设计师之间沟通不畅会直接影响预算执行的最终结果。

1.2 资金运用不合理

当城市工程预算执行中未严格管控资金时，则很大概率会发生超预算的情况。以物料成本管理为例。由于市场因素，材料价格对波动非常敏感。例如，如果物料成本高于预算单价，则物料成本会增加。材料和废物的不合理使用将导致资金浪费，不利于管理项目成本。因此，必须规范资金使用，增强预算执行的有效性。

1.3 预算执行管控不到位

预算管理贯穿项目建设的全过程，对某些阶段缺乏严格控制会影响预算执行的有效性。在城市工程实际情况中，预算管理工作重心在准备环节，必须严格控制预算执行过程。如果在预算执行过程中缺乏有效的管控，在业务结算过程中发现问题，将难以弥补损失。对此，应做好预算执行过程中的动态管控，及时发现预算超支的问题，采取具有针对性的调整措施，确保预算目标的顺利实现。一般来说，预算活动的有效发展需要对整个过程进行控制。预算编制者必须充分了解施工过程，及时调整和优化预算固定成本，确保预算合理到位[1]。

1.4 企业内预算管理流程没有得到落实

针对工程预算没有进行科学合理的分析，也会对企业内预算管理工作造成影响。预算执行主要是针对实际预算执行工作进行分析，之后通过预算目标和实际工程完成产值做对比，通过对比分析数据得知存在的执行差异性，之后合理调整和修正方案。在预算执行的过程中，很多市政工程单位没有对工程目标进行预算以及对市场进行评估等，在一定程度上导致预算执行失去了可靠性以及真实性。没有明确预算重点工作以及对程序的调控，在实际工作中，因为主、客观因素的影响，会对预算管理工作造成严重的影响[2]。因为市政工程单位运行计划的发展与市场经济因素有很大的关系，如果某项因素发生重大变化，预算编制的执行性会大大降低。基于此，对预算调控是预算管理工作中重要的工作环节。但是在实际预算管理中，缺乏对预算调控工作的重视，市政工程单位也没有按照市场发展明确预算调控的相关规定。与此同时，在预算执行控制的过程中，会受到传统预算管理模式的影响，主要对管理费用和财务费用进行调控，却忽视预算成本及损益类科目，导致整个市场工程预算控制思路出现严重偏差。

2 加强全面预算管理的措施

2.1 调整工程预算定额

在市政工程建设过程中，施工中使用的材料和设备对机械成本增加等市场因素的影响变化非常敏感，降低了项目的经济效益。基于此，有必要加强预算控制。由于施工预算是根据施工图组织的，施工费用负责人应积极与设计人员、施工工程师等相关人员沟通，对施工现场进行深入勘察，然后再制定施工图。工程造价人员积极参与施工组织设计，发挥自身经济监督职能，优化项目施工组织设计，进而保障施工利润，避免项目收尾阶段出现各种问题。工程预算中，预算员不仅要好好研究图纸，而且要了解工程的施工工艺，掌握现场的实际情况，保证质量[3]。

2.2 精确计算工程量

设计量的计算是确定工程造价的重要依据，严格计算设计量，才能有效准确地保证工程造价。在设计工程量之前，需要对设计图、标准图等文件有充分的了解，这是对设计造价负责人的要求。同时，要求工程造价人员根据现场勘察情况对城市工程进行现场勘察，并根据现场勘察结果计算工程量。在工程计算过程中，造价工程师必须主动规划所有可能会发生的事件。设计变更和工程变更是城市工程建设中的常见问题。项目成本计算者在计算工程量时应考虑这些因素。在计算设计量时，要特别注意一些重大隐蔽工程的计算，隐蔽设计量是设计量的重要组成部分，在设计量计算过程中，很容易被设计造价人员忽视。隐蔽工程计算对工程量计算结果有严重影响。这个问题在成本预算管理过程中需要特别注意，运用多种方法来准确测量结果。

2.3 定期评价和调整预算

通常在实际工作时由于工期较长，可能会受到很多因素的影响。例如图纸变更、工程量增加等因素，导致成本预算的增加。在市政工程实施的过程中，一定要结合现场实际情况进行调整和优化。具体来说，应做好以下方面工作：①需要对季度预算管理进行分析，主要针对费用预算、现金预算等综合分析，财务部门根据每个部分花费差异及项目工程现金收支差异等进行综合性的分析，并且提醒每个部门对成本预算进行严格控制；②完善预警机制，主要目的是解决费用超支的现象，如果出现费用超支的问题，需要预警提醒，引起相关工作人员的重视；③市政单位每半年评估和调整现金预算，但是由于相关政策环境、市场环境影响等，导致工程施工及经营预算出现偏差，对此必须及时调整，并且以书面的形式把评估报告发给每个部门。

2.4 建立多维度的预算分析制度

相关人员做好预算分析，确保数据准确合理。与此同时，通过多渠道收集项目数据，主要包括企业历史工程数据、社会市场实际需求、同类型企业信息等。然后将横向分析与纵向分析相结合来分析和比较数据，从而得出企业在生产经营战略和预算执行情况上的偏差，也为调整预算奠定数据基础。而且要注意，为了便于编制备用方案和评估后果，应结合公司经营计划调整情况、市场波动等建立预警机制。

3 加强施工阶段的市政工程项目预算管理

市政工程施工阶段，相关领导不仅需要重视管理工作，而且要制定安全文明施工制度，保证工程施工质量的同时，落实安全文明施工，并制定有效的预算管理工作流程，具体如图1所示。编制工程项目时，会涉及到签证变更进而影响顺利施工。

图1 预算管理工作流程示意图

1)在施工的过程中，需要结合施工图纸进行实施，同时项目的预算人员应该和甲方保持有效的沟通，制定报价清单，与甲方进行沟通，确定工程造价，这有利于施工阶段清款。

2)在项目施工的过程中，内部承包管理发挥很大的作用，此外，施工人员需要具备积极的工作态度，现场琐碎工作比较多，如果没有处理好一定会增加预算成本，应制定绩效考核制度，结合施工人员的工作表现来调整薪资和绩效。

3)针对现场的签证和变更，收集好相关资料，给各个领导审批，以保证造价工程数据的真实性和准确性，做好建设阶段的预算管理工作，这是提高经济效益的有效方法[4]。

4)抓住预算管理和控制的重点内容，制定一套规范严格的调控程序。具体来说，市政工程企业要规定好需调整预算的事项。也就是说在发生这些事项的时候方可调整预算，如遇到材料的价格处于较大波动状态中、因国家出台的新政策使得市场的需求突然扩大或减小、内部的经营情况产生重大变动、经预算委员会分析认为需要作出调整等情形。同时需注意的是，如果发生了上述事项，企业必须依据事先制定好的程序开展工作。先提交预算调整的申请单，得到允许后开始调整和修改报告，完成后还要交给负责人审核。在审核通过之后方能贯彻落实。在进行预算考评工作之前，企业要先确定和公开具体的考评指标及流程，在制定考评指标的时候，不能只看重财务数据，而是要综合多方面的数据和信息，例如应涉及技术优化能力、设备利用率等非财务指标。真正开展工作时，需把预算指标下达到内部的每一个部门和每一位员工。遵循公平、合理的原则来分配任务，做到内部各部门和人员权责对应、奖惩相配。

4 结束语

当前，我国经济和社会高速发展，市政工程行业也取得了较大进步，但市政工程施工过程中，工程造价超出预算的现象屡见不鲜，这其实反映了企业的工程造价预算管理水平低下。因此，本文认真探讨了工程造价超出预算的主要原因和改善措施。在今后的工程管理中，相关企业必须强化对工程的监理，以此提高管理水平，节约工程造价。

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