新零售模式下的业财融合探析

田雪 孙宇

【摘要】互联网时代下新零售模式逐渐常态化，传统的财务工作方式已不足以支撑新零售模式的发展，财务与业务的深度融合成为企业发展的改革路径。文章对新零售模式和业财融合的定义分别进行阐述。通过相关理论分析，发现当前企业的业财融合存在信息化平台不完善、财务与业务人员思维模式较传统等问题。继而提出树立业财融合理念、构建信息共享平台，整合内外部资源、利用大数据强化业财分析，优化业财融合流程、构建业财一体化的运行机制，从而实现新零售模式下的业财融合。

【关键词】新零售模式；业财融合；财务转型

【中图分类号】F275

一、新零售模式下的业财融合相关理论分析

（一）新零售模式的定义

国外学者Ma Xiaodan（2020）给出了“新零售”的基本定义，即智能业务的“在线+离线+物流”新模式。在此种新模式下，整个购买渠道开通，消费者将不再受到线上与线下短板的制约，使消费者有最大服务效益的体验。随着人工智能的发展及大数据时代的到来，人们的生活越来越离不开网络数据，因此在新零售模式顺利应用的前提下，企业需要采集大量的信息数据，利用线上和线下相结合的方式将收集到的信息数据高效整合。

综上所述，笔者认为新零售模式有以下特征：以新技术为支撑；突出线上和线下相结合；与现代物流相融合，提高消费者在购买渠道、支付方式等方面的消费体验；利用大数据技术对商品生产经营进行整合，促进结构改造升级，且以客户为中心创造收益，探索内部数据，构建信息生态系统，形成全新的物联网模式。

（二）业财融合的相关理论研究

1.业财融合的定义阐述

业财融合是指企业中的业务部门和财务部门借助现代信息手段实现整体数据信息的随时共享，通过公司战略筹划、管理制度改革、监督决策执行等手段来完成企业一致的经营管理和价值目标，最终实现企业价值的创造。

Meral Cakici通过构建一个动态且具有普遍性的均衡模型来研究业财融合模式在新零售模式下的作用，并总结出业财融合对企业经济发展有着至关重要的积极影响。研究发现，实施业财融合是财务实现转型和开展价值管理的重要条件。

2.业财融合的理论基础

流程再造理论是指对零售企业发展中的业务流程进行再次梳通，通过探究与分析识别出不能为企业带来经济利益的流程，并对该流程进行优化，使企业实现利益最大化。此理论的核心在于重新设计的业务流程能在最大程度上优化企业盈利流程，使企业改变传统的线上零售管理模式。

价值管理理论依靠对企业外部整体行业状况以及企业内部价值链条的梳理与分析，找到实现企业价值增值的优势节点，进行现有资源的集中整合与分配，降低企业的运营成本并提高企业的内外部竞争力。

（三）新零售模式下业财融合的相关内容阐述

随着新零售模式的发展，财务与业务相互融合势在必行。消费情景与智能化逐渐贴合，非目的性消费被激发，应运而生的是方便快捷的消费模式与体验。支付结算方式发生不可逆的变化，迫使企业创新传统的结算模式，以顺应消费需求的变化。此模式的创新，需要财务部门构架出新的业务模式进行结算。

面对新零售模式提出的挑战，现有的零售模式过于简单，且价格手段较为单一，消费者的个人信息容易泄露，数据的处理与分析能力也亟待提高。想解决上述问题，迫切需要财务转型，要求财务从业务流程开始的前端提前进入，主动规划业务流程，形成业财融合的经营模式。

二、新零售模式下业财融合面临的挑战

（一）信息化平台建设难度加大，需求强度更高

首先，从信息化平台自身建设的角度看，至今为止绝大多数新零售模式下的线上销售平台仍然处于初步探索阶段，传统零售商的营销理念、经营思维和经营模式以及经营能力较为落后，限制了信息化平台的建设。同时，各行业之间的法律法规、政策条文等还没有明确出台，线上零售企业内部缺少沟通，信息传达的时效性较差。此外，信息化平台也存在传递虚假信息的现象，在一定程度上给企业的财务与业务带来了挑战。

其次，从信息化平台中的大数据获取情况来看，原有的处理方式可能出现信息失真的情况。新零售企业主要通过零售客户端获取消费者的相关信息，以客服沟通为例，通过客服交流等传统方式进行收集，难以掌握消费者购买产品的动态数据，会出现数据时效性不足以及收集不完整、不可靠等具体情况。目前大多数新零售模式下的企业，未能充分利用线上的云计算、云处理等方式对大数据进行详细的解读与具体的分析，未能将有效的数据资源通过大数据进行多维度分析。

（二）财务与业务人员沟通范围更广、能力要求更高

在新零售模式下，业财思维的交织尤为重要。只有业务人员具备财务思维，财务人员具有业务头脑，才能相互支持与理解，促进企业的持续健康发展。而现在的财务与业务人员缺乏这种业财融合的思维与观念，并且短时间内难以及时转变业财融合的思维模式。现在的业务人员不懂财务会计的相关知识，不了解财务的相关工作流程，财务人员不理解业务的本质，对业务数据的理解不够深入。

现阶段零售企业财务部门在收集和整理数据信息时，仍沿用传统的财务理念与预测方式对企业财务报表进行静态数据分析。业务人员与财务人员缺乏业财融合的專业知识技能，不能精准地解读新零售模式线上数据，影响企业对未来趋势的判断。

三、新零售模式下的业财融合实现路径

（一）树立业财融合理念

新零售企业应定期对业财融合理念进行宣传，加深财务和业务人员对业财融合理念的理解。企业应对财务与业务人员开展与业财融合工作相关的培训，调动相关人员的积极性，让业务人员和财务人员在工作中投入实践。目前在新零售企业中，业务部门更多的是关注市场占有率、新客户的开发、订单销售量等，而财务部门更多关注利润率、资产负债表率、投资收益率等，两个部门的业务隔离会使两者之间的协作能力降低，从而影响公司的整体工作效率。因此，业财融合理念应贯穿整个企业的运营过程，协调好业务部门与财务部门的关系，并对业财融合出现的各种问题及时获取与反馈，进而使两个部门的工作更好地融合。在新零售模式中，从决定采用新的零售方式时，就需要引导业务人员与财务人员主动参与彼此的工作，使业务人员参与制作财务报表、投资预算等工作，也让财务人员更多地参与接触客户、了解市场行情等工作，使其尽早树立业财融合的观念（见图1）。

企业的财务部门应提升数据信息的准确性和及时性，建立健全相关的管理机制，落实财务和业务系统的融合，提高员工的财务战略思考能力，以适应不断变化的市场需求。在目前搭建的数据平台中建立信用评价机制，利用相关数据信息制定评级标准，业务部门落实责任主体。同时财务部门需要动态更新业务知识的储备，实现业务与财务的精细化合作。业财融合在执行层面的实施需要企业内部财务与业务人员共同努力，完善企业沟通机制和提升信息技术，构建业财一体的运行机制。

（二）整合并优化业财融合的流程

财务与业务的融合应以财务流程为主线，在此基础上设立与财务流程相对应的业务流程，满足企业财务管理精准高效的要求。新零售企业应设立财务流程小组，熟悉客户、市场、合同等业务流程并进一步整合；相关数据在业务部门录入加工后，不再需要财务人员去采集信息数据，可直接用以开展绩效评估、风险管控等，从而进一步提升业务与财务的合作效率。业务方面，可以对销售合同、订单数据发票等文件进行更为系统的管理，自动识别验证信息；财务方面，通过财务软件，可对财务数据进行核对评估，这样不仅使企业的业务处理得到了有效优化，财务风险也会同步降低。在新零售模式下，应加强业财融合的流程重塑，使其能够更好地适应新零售模式的发展（见图2）。

业财融合在实施以前需要对企业的原有流程进行剖析，对业务与财务脱节的关键节点进行重点监控，尽可能地规避脱节点带来的财务风险。新零售模式下，受线上与线下相结合的新方式的影响，不同地区的业财融合模式在最终的会计核算、绩效评估、结算清理等方面与传统的业务流程相比有较大变动。企业需要在构建信息共享平台、业财融合流程的优化、业务与财务制度的实施路径等方面进行适当调整，建立适应新零售模式的业财流程。新零售企业要想利用流程发挥好集群效应，就需要对工作内容、业务流程、财务流程等环节进行标准化的流程管理，形成统一的业务流程与财务流程。业财融合在实现途径上借助信息技术的力量，构建业务与财务数据共享的作业流程，对财务与业务进行管控，实现企业更为精细化、规范化的管理。在业财融合系统中，零售企业发生的相关销售业务可以与财务管理有效结合起来，形成统一的工作流程。

（三）整合内外部资源

要想真正实现新零售模式下的业财融合，企业必须从多个角度寻找切入点。首先，在业财组织层面，要积极调整相关人员的岗位分配以适应业务与财务的发展；其次，在业财组织结构方面，应对内外部结构进行一体化的革新；最后，将业务与财务深入贯彻到企业各层级的组织发展结构中，找到业务与财务的支撑点。业务人员和财务人员要在新零售升级的决策方面做好财务与业务资源的有效配置与整合，调动内外部业务与财务资源，为新零售业务升级做好基础保障。业务与财务的融合就是为了实现企业内部资源的合理配置与整合，及时获取外部的相关市场信息，与经济发展的趋势相匹配。

（四）利用大数据强化业财分析

在互联网时代背景下，新零售模式应以技术手段为基础，从业务经营活动出发，遵照业财融合流程，及时收集流转环节的相关有效数据。以数据为核心，运用业财融合的机制，将企业经营过程中的业务信息和财务信息相互结合，实现企业价值最大化。新零售模式下的业财融合通过ERP系统对各个企业的财务数据和业务数据展开详细分析，进行“深挖掘”和“精处理”，为企业的经营发展提供数据支持，从而实现企业经济效益最大化的目标。业务部门与财务部门通过信息化平台等大数据分析手段，实现多维度数据的信息实时共享，为企业价值创造提供强有力的保证和支持，以此来实现企业价值最大化。同时，从消费者的角度看，新零售企业从大量的数据中多维度收集、整理和分析数据信息，可为消费者的体验带来更多具有可预见性的分析。

四、结语

近年来，随着会计管理理念和信息技术的不断更迭变化，新零售企业的劳动力资源得到了节约，节省的劳动力会通过信息技术培训转为技术型人才，为业财融合提供人才和技术支持。利用技术进一步优化业财融合的流程，尤为明显的是财务部门工作效率将会大幅提升。随着经济的迅猛发展，在新零售模式下实现降本增效，全面提升财务管理水平与业务熟练程度，打造“价值创造型”企业财务管理模式。财务与业务融合会更符合新零售模式的发展，新零售模式下的线上平台也为企业的业财融合奠定了一定的基础，反之，业财融合也会促进新零售模式的升級与发展，财务转型有利于深化企业业财一体化的程度。优化业务流程，与新零售模式相结合，完善经济管理体系，通过开展业财融合为企业实施新零售模式提供经验借鉴，同时推动财务转型升级，并确保企业的高效率发展。

主要参考文献：

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