试论财政税收在市场经济发展中的作用

任灵

摘要：随着社会经济的不断发展，市场经济体制的转换对企业财政税收工作提出了更高的要求。在市场经济体制的影响下，企业财政税收工作面临了新的挑战，因而在现阶段企业财政税收部门要加强思考，加强企业财政税收建设，有效带动企业经济发展。

关键词：财政税收工作;市场经济;发展中的作用

1在市场经济发展中财政税收产生的重要性

我国正处于经济社会转型的关键时期，在这一现状下，其存在的收入差距等不足现象也逐渐体现了出来，基于此，要想进一步提升收入水平，合理划分资源，提升资源效率，就应当借助完善的财政税收政策来实施，而且供需关系在我国市场经济环境中占据着主导地位，所以可以借助财政税收产生的作用来增强市场经济的竞争实力，合理运用财政政策，还能够为经济良好发展提供一定的支持，保持经济平衡性，通过相关研究来看财政税收对市场经济产生的影响，表现在以下几点，第一，较低的财政收入，除了是刺激投资以及改革创新的基本动力之外，还会加快市场经济发展脚步，提升市场经济总量。第二，较低的财政收入能够减少企业成本输出，提高市场资源利用率[1]。

2财政税收对市场经济的作用

作为市场经济的相关辅助，促进了经济的发展。财政税收是实现收益平衡且具有强制性、无偿性和固定性等特点的国家征税政策。以此为发展的财政模式，既促进了市场经济的发展，更是作为市场经济的辅助，更好地确保了我们的生活，对于经济的发展起到了推动作用。

2.1促进地区投资水平的提高

部分地区的经济发展较为落后，国家会针对这些地区出台一系列的优惠税收政策，减少或者是免除一些税收，减轻地区企业的纳税负担，以扶持地区经济的发展，通过对地区整体的税收调控，吸引外来资金投入本地市场，从而为地区经济注入活力，使该地区获得发展上的优势。一个地区的投资水平，直接反映出当地的市场经济状况，也就是说投资水平的提高，将提升市场经济的发展水平，通过财政税收优惠政策的实施，使纳税人手里有更多的闲置资金，并将这些资金用于投资;吸引外来资金，从整体上提高了地区的投资水平，而大量的资金涌入市场，给市场经济注入发展的动力，促进了市场经济的快速发展[2]。

2.2短贫富差距经济市场

在发展的过程中，买卖双方基于自愿的原则完成交易，但是这直接导致经济发展不均衡，市场经济存在自发性。在这种情况下，财政税收为财政管理体系，可以不同角度抑制产生这一问题，缩短人们的贫富差距，合理配置现有的资源。

2.3推动进出口贸易的发展

进出口作为市场经济的一部分，购入国内所需，外销国内生产的剩余产品，从而获取进出口贸易的利润，增加国内的财政收入，所以，其在财政税收中也占据着一定的位置，通过降低进出口的财政税收，可推动进出口贸易的发展，从而带动市场经济的发展。

2.4国家加强对重点领域和重要行业的政策倾斜和财政支持

对于社会经济发展的重点领域和重要含义，国家要采取合理的财政税收政策予以特别支持。比如政府在支持“三农”问题上，加大对农业、农村、农民的财政投入和政策支持，促进农村经济的发展。因此，对于关系国计民生的重要发展行业，国家要加大保护力度和支持力度，帮助其更好更快的发展[3]。

2.5财政税收影响就业率

就业率对国家稳定发展具有重大影响，需要通过调整经济以及就业政策促进各行业发展，提升整体就业水平。财政税收政策对于就业率的影响是就业研究的重要组成部分。通常情况下，财政税收下调能够促使就业率上升，因此财政税收调整是解决就业率低的重要手段。盲目下调财政税收会对国家的可调用资金造成影响，需要合理协调财政税收与就业率之间的关系。降低财政税收会给企业带来更多利润，是促进行业发展的重要手段。例如2020年国家制定标准，减免部分集成电路企业的税收，以促进集成电路行业发展。收益增加后企业会出现扩张行为，需要更多的生产资源以及更多的员工，进一步带动了企业经营上下游行业的人员需求上涨，大幅度提升了就业率[1]。

3加强财政税收促进市场经济发展的对策

3.1加强财政收入和支出管理

地方政府的日常运行经费，是由财政部门直接拨款，所以财政支出的科学性、合理性，决定着地方政府的运行质量，而财政收入的主要来源则是地方政府的税收情况，所以财政部门需要协调两者之间的关系，加强财政的收入和支出管理。由于财政税收对市场经济具有决定性的作用，是地方经济发展中的重要一环，必须要贯彻执行现代税收原则，包括了财政原则、经济原则、公平原则;

（1）财政原则，需保证地区税收，可以满足地区政府行使职能的需求;

（2）经济原则，财政税收制度必须有利于地区经济的发展，防止税收政策对地区经济发展产生消极影响;

（3）公平原则，要保证税收负担的公平合理分配，需由整个社会共同承担。3.2根据区域经济特点，科学制定税收政策就我国整体的市场经济发展情况而言，东部地区发展快速，中西部发展水平不足，资源配置情况与发展水平相对应[2]。因此，政府应结合整体发展规划和区域需求，制定更合理的税收政策，推动发达地区的资源更多更快向欠发达地区流动，地方政府则应更具体的结合自身资源及发展规划，合理制定相关的经济政策，有效利用区域内资源，引进更优质的外部资源，提升市场经济产量，推动地方企业更快发展、建立更合理的市场结构。

3.3财政支出和政府职能协调发展

现阶段，我国经济处在快速发展阶段，因此，必须严格掌控财政支出和政府职能两者之间的联系。在建设国内市场经济环境的过程中，必须和我国国情达到一致，最大程度提高财政收入，减轻地方财政的压力，从而发挥政府职能，为地方经济良好发展奠定坚实的基础。当税收标准具备合理性，则是国内市场经济可持续发展的重要条件，财政税收做到合理化，既可以保证企业生产经营具有规范化，又可以减轻纳税人纳税负担。故此，为保证市场经济发展具备稳定性、健康化，则必须具备合理化纳税标准，并且财政支出和政府职能两者应相互配合。

3.4及时补救市场调节的滞后性

市场经济发展过程中的市场调节滞后性是未对市场经济做出及时且清晰的认识，依靠市场价格的波动进行生产，被称为是一种事后调节[3]。此调节存在一定的滞后性，以生产过程中，易错过最佳时机，造成各方面的浪费，给生产者和经营者带来一定的利益损失。为此，要结合当下市场及财政政策发展情况，尽量消除此类滞后性，减少损失。为了更好地促进市场经济的发展，我们更应该正视其中存在的问题，以便及时作出财政税收建设的调整，以弥补市场经济存在的缺陷，从而使市场经济能够高效地带动经济的发展。

结语

总之，在市场经济迅速发展的当下，各种社会问题暴露出来。因此政府需要通过税收政策等调控手段，引导市场经济更健康、更快速的发展。财政税收对市场经济有着全方位的重要作用和影响，而想要通过财政税收更科学、有效调整市场经济，需要更科学、全面的制定税收，强化监督、平衡市场经济与政府职能等方面的关系，才可推动我国市场经济更快速、健康、长久、合理的发展。

参考文献

[1]王健.关于财政税收对市场經济发展的影响分析[J].投资与创业，2019（1）：57-58.

[2]秦川雯.论财政税收在市场经济发展中的作用[J].山西农经，2019（24）：33.

[3]李培菊.财政税收在市场经济发展中的作用探析[J].环渤海经济瞭望，2020，305（2）：36.