发挥财务分析在企业财务管理中核心作用的探讨

冯晓敏

摘 要：任何一家企业经营的目的就是为了盈利，而企业唯有把内部财务分析做好，进而提高管理效能才能推动企业的健康良性发展。通过财务分析可为企业的正常运行、收支盈亏提供最根本性最有利的指导，能有效减少企业不必要的开销，节省更多资金，可以有效维护企业经营的稳定性，保证企业资金的流通性，保障企业的生产与销售效益，为企业的可持续发展提供源源不竭的内生动力。极大程度上降低企业经营成本，更好提升经济效益最终达到放大企业的经营效益。本文以财务分析的数据在企业财务管理中起到的关键作用进行详细的分析，以供参考。

关键词： 财务分析; 财务管理; 关键作用

财务管理对于任何企业的发展运行都起着非常重要的作用。伴随着十四五的启航，我国改革力度的加大对外开放程度的不断加深，中国特色社会主义市场经济不断的创新发展。不论是国有企业还是民营企业的管理任务工作就愈发困难。而企业的财务分析在企业的财务管理中却占有很重要的地位。企业需要建立完善的企业财务分析体系，以提高企业财务的管理水平。通过财务分析的细致研究发现，得到的分析数据可为企业提供经营过程做出合理评估，企业管理层可根据财务分析得到的精准数据对企业的发展进行科学而有利于企业发展的正确决策，使企业的财务管理有明显质的飞跃，提升企业在越发激烈的市场中的核心竞争力，更好地推动企业健康有序可持续的发展。

一、财务分析简介

（一）财务分析的状况

企业财务管理是企业高效发展的核心，财务需要借助资产负债表对的收支做出细致分析，主要涉及了企业的资金、盈亏负债以及所有者权益等内容，通过全方位的总结和分析，得出企业当下经营运转状况和经营规模情况，进而有效调配企业投资、员工工资发放、企业负债等板块资金的使用，此外，对企业的资产架构和企业的运营状况进行分析和总结，为企业提供具有针对性的改良方案和措施。

（二）财务分析企业盈利能力

通过财务分析得来的数据，可以直观看出企业盈利能力，评估企业的发展上限。其中，企业经营利润率及经营成本是首要指标数据，借助这些数据的波动变化趋势，可以为企业的经营提出更加合理的经营策略，从根本上保证企业良性经营需求，达到企业实现可持续发展。

（三）财务分析企业流动资金

企业资金正常有序流动，才能保证企业正常平稳运营，为企业带来持续性利润。反之，若企业在经营过程中存在资金流堵塞，甚至断流的情况，企业可以针对性做出相应的调整，确保企业良性运营。从资金的流畅性可看出企业的负债偿还能力和盈利能力，进而保障企业相关发展环节能够有效运行。对于资金流通中的现金流动而言，企业领导层管理力度不够，实时记录现金使用监管情况未能落实，现金使用和收入合理性无法得到保障，都会影响企业的高效发展需求。

（四）财务分析的方法

企业开展财务分析可以深入了解企业的财务现状和企业经营成果现金流量信息。投资者可以借此看出企业经营绩效投资收益，债权人可以分析得到企业短期和长期的偿债能力，通过财务分析得到的数据对进行企业价值评估。企业高管可以根据财务分析得出企业运营资本、财务杠杆等指标，通过利率资产回报率、权益回报率等指标评估企业的整体盈利能力。

（五）财务分析的重要性

财务管理作为企业资金管理部门，决定了企业运营的进程和状况。当前经济高速发展，国内外环境日益变化，使得社会环境极为不稳定，对企业的财务管理提出了更高的要求。企业财务管理和财务分析可精准分析得到企业的经营状况，进而帮助企业精准把握市场信息，把收集到的信息有序地转换成先进的科技生产力，使得企业的产品可以更快占据大份额市场，对企业快速执行能力及财务分析能力提出较大要求。对外部环境及公司内部的生产经营现状做详细的财务分析报告，给企业提出针对性建议，说明财务分析对于企业的发展有着至关重要的作用，加强领导对企业财务分析的重视程度，保证企业良性健康发展。

二、财务分析在企业财务管理中的作用

（一）財务分析能发现企业经营状况

在企业的管理当中，财务人员通过多方面的财务分析，可以得出企业资金流动数据，制作出企业目前经营业务的资产负债表、资金周转率等核心数据。对这些重要数据进行综合分析，得到企业当前经营过程中财务管理的状况，根据财务分析结果对企业的下一步发展提出建议与措施，避免企业造成损失。例如，在众多企业中，企业的负债比率范围在0至100%，通常情况下，企业负债比率在48%至68%左右。当然也有特殊的例子，比如金融行业，银行的负债比率就可能达到90%以上，这并非说明其经营状况不好，反而证明这个银行经营状况良好，高负债说明银行的金融业务做得火热，有信心和能力把业务做好。正常企业如果出现负债过高，说明这些企业经营存在财务上的危机，面临破产的局面。倘若企业的负债率过于低下，从侧面体现出企业的运营资金存在流动性不强，存在经营不善的问题。比如，某大型公司在往年年报显示，公司的总资产为四千多亿元，其资产负债率为68.4%，这说明公司仅是依靠客户和供应商的资金就能正常运行经营，但发展经营状况良好。当下的房地产行业资产负债率高达95.7%，受到国家政策的影响其负债率有所下降，不再有当初的井喷势头。从此可看出，财务分析在企业财务管理中可以清晰明了查询到企业的经营状况，扮演者将其重要的角色。

（二）有效防范财务风险

企业在经营过程中遇到遭遇不可预知的风险与挑战是在所难免的，经过财务分析得到企业目前的经营状况，发现企业财务管理中存在的薄弱漏洞，结合企业实际情况做出行之有效的应对措施，确保企业良性运营，有效提升企业发展速度。财务风险不可规避，换而言之，企业财务风险随处存在，企业回避存在的风险问题，只能通过各种相对应的方法措施来应对各种财务风险，以此方式来降低企业的经济损失。企业可以通过财务分析的方式来分析企业存在的各种风险，进而制定相应措施，降低财务风险，给企业提供一个安稳平和的经营环境，实现企业的可持续发展。

（三）监督企业运营情况

通过企业财务分析，可以通过分析数据进行甄别企业经营过程中存在的问题，做好监督检查报告，将财务监督报告的内容反馈给管理层，为企业提供决策依据。进而保障企业的产品效益和经济收入，提高企业管理运行的效率和秩序，营造通透明亮的企业环境。监督制度的目的是一要保证公司财产安全与完整，二是控制有关数据的正确性与可靠性，三是保证会计资料真实完整进而提高企业经营过程中的效率，严防舞弊行为的出现，减低企业经营的风险。

（四）做出正确的决策

企业财务分析得到的资产负债数据，可以满足企业领导、财务管理人员等对企业负债、所有者的权益、资产概况有一个清晰的认识。企业经营管理人员可以借助财务分析得到的资产负债表，有效提取出核心数据，可以了解企业资本以及资产结构，进而对企业稳定发展提供保障。相关管理人员想要快速且全面了解企业的近况资产结构，对企业全周期资产比率的计算极为重要，通过财务分析有效掌握企业负债资金与企业自有资金情况，是管理人员与债权人了解当下企业资本结构的重要渠道。深入了解企业资产、资本结构，是企业相关管理人员对企业经营全过程的各种风险进行评估的基础。通过对这些风险类型与风险影响的情况进行分析，再此基础上制定和完善有效的管理措施。通过对财务分析得到的资产负债数据进行深入分析，在一定程度上满足企业管理人员对企业全周期债务偿债能力有一个较为精准的把控和评估，做好财务分析，才能在财务管理和整个企业的管理运行中有科学的决策依据。

三、加强财务分析在企业财务管理中的建议

（一）提高财务资料质量

财务是一个企业立足的核心，同时优质的财务能够满足企业盈利需求，因此在企业中，提高财务资料质量尤为重要。财务分析向企业领导汇报企业资金存储、企业经营所得利润等重要信息。目前财务分析报告信息还不够完善，需要对财务分析保持高度重视，提高信息的可操作性。企业需要关注财务分析数据报告的三个标准，第一要与年度财务报告相一致;第二是会计政策准则;第三是及时性准则。及时公布有效的企业财务信息，充分利用财务报告的时效性，可以在一定度上减少企业在市场经营过程中经济损失，降低市场波动带来的影响。保证企业的财务报表中填写数据的真实性，严惩数据造假等恶劣现象，保障企业的经济效益。

（二）优化财务分析方法

在财务分析工作中，采用的分析方式和技巧低效容易影响工作质量，企业领导层需要专业的工作人员对财务报表进行严密审核，确保财务报表的真实和可靠。对于财务多板块内容而言，需要专业审核人员进行财务报表的审核，确保审核的结果的准确性。由于财务报表涉及内容较广，还要关注财务报表之外的其他相关信息。财务分析专员经过分析资产负债报表数据，能够满足企业在激烈的市场环境下保持高效发展。财务分析工作中也可以结合互联网大数据进行分析，可以为企业提供多方面的参考数据，完善企业发展过程中存在的不足之处。有助于提升企业财务分析的综合水准，进一步提高企业财务管理的效率和财务管理的质量，为企业实现可持续化发展奠定基础。

（三）完善财务分析流程

完善财务分析的流程，对于企业而言，可以采用财务分析来满足企业效益最大化。企业开展财务分析的过程中，需要做好以下几个环节的任务，首先，科学选择财务分析软件，挑选出最适合的财务分析软件才更迅捷的完成财务分析工作，得到精准无误的财务数据。其次，科目编码的合理性、规范性能提高财务分析的效能。提高各个科目之间的高效连接，为做好财务分析奠定良好的基础。

（四）利用现代信息技术

当前处于互联网高速发展时代，企业可以利用好现代信息科技的辅助作用做好财务分析，通过借助财务分析，把企业经营状况中的经济盈亏、销售业绩等数据精确无误分析呈现出来，为企业高管提供对企业的下一步发展做出科学合理的决策，实现企业内部的财务信息规范化管理需求，做好实时企业账目结算生成财务报表，提高对企业内部资金的管控。合理利用现代互联网信息技术的作用，实现不同地区不同企业之间的信息共享，达到优化企业资源的配置的目的。企业也可以利用现代互联网信息技术，通过财务分析结合互联网大数据对企业可能面临的风险进行预估，进而针对性地提出相对应的解决措施，降低企业多面临的风险，有效掌控企业内部的财务与管理，帮助企业更加有效做出决策。

（五）加强财务风险防控

企业具备完善的财务分析才能对财务风险进行防控。通过对企业内部财务分析，查实企业保障资金可稳定供给的额度，确保企业正常运营进而促进企业的快速发展。企业要对财务风险防控工作下足功夫，逐渐完善企业内部的风险防控体系，让企业的综合实力逐渐增强。在加强企业财务风险管理的基础上，完整的财务分析流程可以确保企业稳定发展。经过财务分析后得到的数据信息，企业的领导层需要保障企业共同实施科学的决策，做好企业未来的规划和发展方向，合理分配企业员工的薪酬。加强财务风险防控工作，更要时刻关注工作队员的专业性和积极性，协调企业内分部门员工的关系。财务领导层要做好企业内部合理布置财务风險防控任务，企业的盈亏决定了一个企业的发展。在根据财务分析出企业面临的具体的风险特征，企业内部共同协商决议提出针对性的解决对策，完善企业财务风险处理水平，切实保障到企业经济的效益和长远发展。

（六）提升财务人员的专业性

贯彻落实企业的财务管理工作，保障企业对高质量、高水平的会计财务人员需求。做好不定期的财务员工专业培训，提升财务人员的整体业务水平，严格要求所属财务部门人员全面掌握财务的相关知识，同时要求此类人员全面学习其他业务知识，努力培养成企业的复合型人才。建立企业所需的培训机制，充分利用培训课程增加财务员工的整体综合素质，确保财务人员的专业性。另外企业也需要注重财务员工的道德教育，面对金钱的诱惑，很多人是保持不了理智和清醒的头脑，有可能做出对企业不利的行为，进而保障企业财产的安全性。同时需要预防企业内部工作中出现不公平现象，避免出现财务人员利用职位便利犯下违法乱纪的行为，整体提高财务工作人员的服务水平和主观能动性。

（七）加强财务监督管理

企业经营的目的是为了盈利，而财务部门负责财务工作，难免出现一些道德上的问题，因此要对财务部门加强监管，确保财务的廉洁公正性。企业建立完善财务的监督和管理制度，企业高管要对财务开展定时抽查工作，实时提示财务工作人员要做到清廉、公平公正。对于工作中出现违反企业制度规章的要严惩不贷，企业红线不可踩。对于守规矩的员工进行精神和物质上的双重奖励，营造企业的团队氛围，团结企业内同事，提高财务分析工作的效率，进而有效推动企业的快速发展，

（八）制定合理的考核目标

企业内部需要制定一个KPI考核，通过考核来找出企业经营过程中存在的问题。利用OKR目标管理量化企业发展目标，对目标实时跟进和调整。通过下发调查问卷、私底下与员工谈话等方式，有效通过这种方式来了解企业财务流程，制定OKR，将全体员工的目标对齐跟进，保证员工的积极性，确保工作进行进度及最终目标顺利完成，简化企业生产经营流程，有利于企业实现可持续化发展，发挥管理层与财务员工的主观能动性，节省企业的费用。

（九）提高管理层对财务分析的重视

在当下现代企业管理过程中，加强企业员工的财务分析能力，对企业在行业中保持竞争力具有重要作用。加强企业管理层与财务部门之间的沟通，强化管理层对财务分析的重视，从企业的整体的角度考虑，让企业管理层充分认识到财务分析有利于企业长期实现可持续发展，在企业管理的重视和大力支持之下，财务分析的工作才能发挥巨大功效，为企业长远发展打下根基。

四、结束语

企业财务管理核心在于企业内部的财务分析，所以企业需要更加重视企业内部财务管理中的财务分析的工作。做好企业的财务分析报告工作，发现企业存在的问题与不足，提出相对应的解决措施，进而到达为企业降低风险与成本，减少企业经营过程中造成的损失。发掘财务分析的职能，有助于企业对当下经济市场的发展脉络进行准确的预估，为企业提供帮助。增加企业内部对财务分析的人力物力支持，营造良好的财务分析工作外部环境，进一步提高企业在市场中的核心竞争力，为企业的可持续发展注入力量。

参考文献：

[1]劉伟博.发挥财务分析在企业财务管理中的核心影响研究[J].经济管理文摘，2020（10）：129-130.

[2]陈慧.发挥财务报表分析在企业管理中的核心作用[J].财经界，2020（09）：124-125.

[3]张志兵.民营企业财务信息化建设策略分析[J].中国集体经济，2021（35）：130-132.