国库集中支付下的财政资金管理信息化建设研究

高录娟

【摘要】现阶段，国库集中支付迎来新的发展。随着改革速度加快，基于国库集中支付背景下的金融机构、事业单位等，都需要依照相关标准进行改革，确保国库集中支付能够充分发挥作用。然而，在国库集中支付体系这类公正的财务资金支付下，过多的支付工作逐渐带来了资金管控漏洞。信息整合度不高及各环节难以构建一体化管理体系，对财政资金管理带来新挑战。对此，以国库集中支付模式为切入点，本文针对信息化管理过程中存在的问题进行探究，提出对应的解决措施，从而提高财政资金信息化管理效率，保障资金管理系统稳定运行。

【关键词】国库集中支付；财政资金管理；信息化建设

新发展格局下，国库集中支付对于社会发展有重要意义。尤其是特殊单位财政监管，更是受到集中支付制度的影响，具体表现为以下几个方面。

（一）強化财政支付管控观念

国库集中支付背景下，需要增强财务管控理念，保证财政支出透明度。预算单位需建立独立账户，避免财政风险和管理漏洞出现。如此，不仅能够对各单位传统资金管理进行限制，又能够对中间的审批环节进行管控，在提高管控观念的同时，对财务管理各项操作流程进行规范，实现对资金支出方向的监控，保障财政支出得到合理管控[1]。通过国库集中支付建立的单一账户，无论是何单位，都能够以财政支付信息为依托，明确每一笔支出资金，避免了资金被挪用等现象。实行国库集中制度，能够根据资金使用标准，为财政管理提供更直观的参考，保证财政资金规划的合理性，从而对财政状况作出准确判断。

（二）增强财政约束，实现资金有效运行

国库集中支付制度，通过精准的预算提高管理水平，保证资金有效使用，提升了财政资金审核门槛，提高了资金支付工作的可行性；能够对用款额度进行控制，确保每一笔款项使用情况都在计划内；实现对资金的科学管理，避免资金流失，降低财务风险；在制度支持下，财政资金运作方式省去了传统管控的调拨、传输等环节，能够更直观地对资金使用情况进行全程跟踪，杜绝挪用等违法行为出现，为财政资金使用提供可靠的保障。

（三）增强财政资金调控能力，提高使用效率

国库集中支付制度实行后，能够简化资金拨款过程，规避财政风险。此前资金调拨过程中，需要递交相关申请文件，经过上级部门审批后，才能获得逐级下拨款项。而如今各级单位都是通过国库单一账户完成支付，单位根据需求申请用款，克服了以往用款的随意性，对于资金调控有着重要的现实意义。财政机构基于国库集中支付体系申请资金，免去了单位在金融机构和其他部门、系统之间的沟通过程，实现了无纸化运行，提高了国库资金的使用效率，切实解决了审核慢、审核多等问题，实现了财政资金支付直通车，真正实现了财政资金电子化管理。

（四）加强国有资产监控，提升流动性

以往的管控多是国库对财政资金进行综合划分，根据预算划分资金到不同账户，通过国库账户体系支付各项业务需求资金。但是，过于分散的账户难以保证资金的有效利用，资金拨付需要进行层层汇报，通过财政预算审核后，才能够按照预算级次层层下拨，影响国有资产的流动性，基于这种制度的影响，国有资产严重损耗。转变为国库集中支付体制后，资金能够实现集中管控，满足单一账户支付，通过这一举措，对财政资金进行统一管控，避免资金浪费与闲置，保障了财政资金的流动性。科学的资金管控，不仅能够明确各项资金的流向，还能对资金预算与落实情况进行监管，并能在此基础上，强化财政监管力度，对财政资金进行科学规划，建立可靠的结算系统，保障拨付程序有技术支撑，提高财政资金使用效率[2]。

（一）国库集中支付体制不健全

国库集中支付是基于国库缴纳与支付工作构成的制度，目的是将财政性资金纳入账户实现统一管理。通过国库账户体系支付各项业务需求资金，是财政管理改革的重要内容。当前各级机构集中支付，多是以机构单位、代理银行协作开展。实际落实工作中，一些问题也难以避免。例如，预算单位需要承担管控资金的责任，在资金实际流动过程中，单位难以完成实时监管工作，这样导致实际支付工作中容易存在财政风险；再例如，工作覆盖范围较广的前提下，国库支付体系不够健全，难以推进财政工作体制发展。

（二）国库集中支付申请流程不够完善

当前国库集中支付面临着资金额度受限的问题，导致申报存在一定困难。此外，一些单位在运行过程中，存在上报虚假信息，未能主动贯彻执行相关制度，出现财政资金过度损耗等情况。造成这一现象的主要原因，与申请流程不够完善有直接关系。种种问题表明，缺乏完善的流程，容易导致财务管理混乱。

（三）财政资金流动困难

由于管控过程中参考难以统一，使得管理过程中无法形成统一管控，存在资金使用效率低的现象。尤其是专项资金，流动性问题更加突出，经常出现资金分配不及时的现象。一旦资金管控存在缺陷，会导致资金流动性更受阻碍。

（四）财政资金管理滞后

尽管现阶段国家在支付发展方面，推出了国库集中支付体系，但是资金管控相对滞后，经常出现管控不到位、资金结算时间过长等问题，导致预算与执行之间存在较大偏差。而且无法进行实时动态跟踪，难以为管控部门提供精确的数据信息。财政资金管控不够缜密，管理缺乏规范性，使得监管功能难以发挥作用，造成资金运转效率低下，影响国库支付效率。

（一）深化国库集中支付信息化建设

1.健全国库集中支付体制

财政管控机构中各部门需要的资金，都应按照预算规定编制，并递交编制报表经由上级部门审核。执行预算期间，严格按照相关规定以及预算水平，保证资金拨付的科学性。预算执行落实好审批体制，更有助于增强部门对预算控制的责任感。相关机构与部门也要不断提升监管力度，确保监管工作有效落实，对资金支出进行严格管控，提升资金的利用效率。建立起规范化的管控体制，保证严格执行预算的基础上，提高财政资金支出效率。做好财政资金管理的顶层设计，建成高效管控的资金管理模式，不断增强规划工作，对关键项目进行严格管控。

2.加快推动支付信息管理数字化转型

我国正处于产业升级调整阶段，在人工智能与大数据等技术快速发展的背景下，财政部门需要迎合时代发展，对支付系统进行革新，推动信息化发展。应充分利用技术优化整合财务管理系统，对财务资金管理各环节进行科学管理，实现各项管理系统与支付系统的有效对接；应建立基于国库集中支付为核心的综合平台，对各项业务申报数据进行统一处理，有针对性地对各项预算项目进行规划和监管；应实时更新财政信息数据，对重大项目资金使用情况加以管控，确保财政部门、各单位、代理银行之间实现财政数据信息共享，减少不必要的环节，提高财政资金管理效率[3]。

3.实行精细化預算管理

在搭建信息化交互平台的基础上，需要加强对单位预算的科学规划，明确具体的预算额度，对资金支付情况加以分析。在保证基本支出额度的基础上，分批次下达指标，同时结合政府部门对资金划拨情况进行监管，确保能够及时发现问题，提出相关整改意见，从而保障资金使用情况得到科学监管。

（二）改进财政数据信息化管理

财政机构想要对资金进行全方位的管理，需要引入信息化技术形成资金信息管理模式。使用信息化技术开展核算工作，能够对财政资金管理情况进行规范化管理，保证资金的流动性，还能够对相关数据信息进行全过程监管，提高资金核算的准确性。工作人员根据核算结果，能够对资金支付实际情况进行分析，充分把握资金支付过程，切实完成财政资金信息化管理。面对国库集中制度信息化发展，各单位也应该积极配合，构建有效对接的数字化财务系统，实现管理系统之间的无缝对接，免去额外的审批流程，打通审批与支付通道。从系统中提取需要的项目、资金性质等信息，确定数据完整后将其录入到计算机中，确保支付时，数据与文件审批数据一致。之后，将申报费用凭证返回财务系统，方便申报人员了解具体流程的状态，减少查阅过程，提高资金的支付效率。

（三）财政资金管控信息化发展

健全的信息化管控体系，能够同时促进集中支付信息化，保障财政安全。对于财政资金管控工作而言，需要不断更新软件，拓展体系功能，保障信息有效共享。财政资金监管是信息化建设管理的关键，不仅能对单位资金流动情况进行管控，还能够根据实时监控数据，降低违法现象发生。国库集中支付是国家财政资金管控的重要举措，对于提高资金管理效率而言，有着重要意义和作用。为了促进国库集中支付机制功能长效发挥，对财政资金进行科学管控，需要采用对应的办法，处理当前制度管控下管理存在的问题。可以通过加强信息化建设，设定资金管控标准，确定具体的管控点，构建全面的支付清单，在管控过程中明确具体管控目标，切实保障财政工作落实。另外，还需要深化资金预算编制，促进电子化支付发展，推动国库电子化建设发展，对银行结算工作进行调整，制定考评体制，保障工作落地落实。

（四）创新财政资金管控模式

国家为了推动国库集中支付制度开展，建立了单一账户。财政资金管控机构则在代理银行构建不同的账户，不同账户对比下能够发现，传统账户管理缺乏效率，资金监管工作不够完善，难以在财政出现风险时及时应对。为了提升资金管控效率，需要加强创新，引进信息化财政资金管理办法，减少资金流动性；构建财政资金全过程监管，对职责进行划分，完善管控体制。为了实现财政资金信息管控，还需要建立数据库，将以往的预算信息归纳在内，实现对信息的整合处理；保证数据资源共享，为资金流动性管控夯实基础；充分掌握资金预算动向，提高管控的缜密性。此外，基于一体化管理理念，在遵守国家法律法规的前提下，结合银行系统完成与国库系统的对接，实现支付系统与银行业务系统的对接，实时更新公务基本信息，实现资金申请快速申请录入。

综上所述，在国库集中支付背景下，如何做、如何管成为当前财政资金工作需要关注的重点内容。通过对现阶段财政资金信息化建设情况的研究，能够发现其存在明显问题。想要保证财政资金核算工作达标，工作完成保质保量，就需要充分提高资金使用效率。在构建财政资金信息化系统建设实践中，不仅要明确信息技术特点，还应结合各项业务，借助信息化技术实现对财政资金的科学管理。还应转变管控理念，在实践中不断改革创新，以良好的财政资金管理态势，为实现财政资金合理管控提供保障。

参考文献：

[1]余佑玲.国库集中支付下的财政资金管理信息化研究[J].营销界，2021（24）：115-116

[2]谢燃. 国库集中支付下对H高校财务运作的影响研究[D].沈阳大学，2021.DOI：10.27692/d.cnki.gsydx.2021.000118

[3]孟琳. 吉林省林业和草原局会计集中核算研究[D].吉林大学，2020.DOI：10.27162/d.cnki.gjlin.2020.007086