强化企业财务管理流程在内控中的具体应用

文/魏媛丽

企业要实现更快地发展，就要在政策上向企业倾斜，同时还要采用调节控制方法，改变传统的企业盈利模式，推进企业更好地发展。在企业实施采取管理中，财务管理流程需要高度重视，摒弃传统的粗放化管理模式，实现精细化管理，以提高企业核心竞争力。为保证财务管理质量，要保证管理流程的合理性，将内部控制做到位，但是在具体实施中，如果依然局限于传统模式是不够的，随着企业的持续发展，企业财务管理工作内容逐渐增多，而且呈现出复杂化的趋势，所涉及到的资金量也很多，如果采用传统模式，虽然实施财务管理，却不能很好地实施内部控制。出现如此问题说明企业财务管理存在问题，诸如资金执行进度缓慢、没有按照规范的流程使用资金、资金管理水平不高，导致财务管理不能实施有效的内部控制。这就需要采用相应的解决对策，提高财务管理质量，企业的成本才能得以有效控制。本论文着重于研究强化企业财务管理流程在内控中的具体应用。

引言：

从我国当前的市场经济情况来看，企业快速发展，加之发展模式的转变，促使市场经营结构更加完善，而且解决了大量人员的就业问题。随着企业的数量逐渐增多，资金的流动量越来越大，对于财务管理的要求更高。但是落实到具体的工作中，管理人才缺乏内部控制意识，不能对财务管理流程予以规范，不能及时更新管理理念，财务管理中不能很好地发挥内部控制作用[1]。要确保企业处于良性运行状态，各项工作持续开展，提高运行的稳定性，将管理做到位，尤其要优化财务管理流程，对于所存在的各种问题予以解决，提高内部控制能力。

一、企业财务管理中存在的问题

（一）企业财务管理不够规范。企业在实施内部控制管理中需要严格按照相关制度进行。但是，一些企业制度不够健全，又没有根据企业的实际情况实施行之有效的资金管理，加之没有明确的岗位分工，也没有严格实施内部流程管理以及审批制度，没有按照规定实施银行账户管理，包括营销管理、印鉴管理和票据管理都不同程度地存在问题，就会导致不良后果，主要体现为内部控制不到位[2]。

（二）没有规范使用资金。企业的资金主要用于提供给企业发展之用的专项资金、用于科研创新培训的专项资金等等，专项资金都有专门的使用范围，但是往往操作不够明确，企业也没有针对于此制定管理办法，就会出现资金没有规范使用的问题，从而获得良好的资金使用效果[3]。

（三）管理控制没有动态化。多数企业在财务管理中依然采用通用的会计准则，所生成的会计报表只能满足外部需求无法为经营管理工作提供服务。企业在开发和经营的过程中需要投入一定量的资金，往往项目周期长、所涉及到的环节也很多、存在各种不确定性因素，实施经营管理中必然会有很多风险因素存在。所以，企业要实施动态化管理至关重要，要实时调整一些不匹配元素，以达到有效控制风险的目的。

（四）企业的资金管理不到位。其一，很多企业的资金管理不够规范，不能做到集中管理，企业资金无法得到系统、充分、有效的利用。有些资金由于没有得到有效利用，导致资金流失、去向不明、资金浪费等现象，而使用资金的时候就会发现资金短缺，无法周转，企业无法正常运转，甚至资金链断裂，导致资金风险。其二，一些企业对应收款项的日常管理不到位，主要体现为制度不合理，控制不规范，缺乏绩效挂钩激励，无设置专门的工作小组及时追偿，责任不明确等，对应收款项的良性循环带来严重阻碍。其三，专项资金回收时间太早。年度财政专项资金一般在2月底、3月初发放给项目负责人，财政部将在当年11月底收回。企业需要实施招标程序、参数论证、项目实施、竣工验收、费用报销等相关流程，在一定程度上影响专项财政支出的进度。对一些企业来说，资金来源相对单一，自我“造血”功能较弱。专项资金的使用，提高企业整体办学水平，促进企业更快更好的发展具有重要作用。

二、企业财务管理问题的解决对策。

企业在财务管理工作中存在问题，要有效解决，就需要将标准的财务管理流程建立起来，对财务管理机制予以创新，财务管理工作动态化执行，实施财务集中管理，对资产实施责任管理，对内部控制制度不断完善。具体如下：

（一）将标准的财务管理流程建立起来。将标准的财务管理流程建立起来，在内部控制管理中做到预防为主。企业开展控制工作的时候，财务管理流程是重要内容。制定标准的财务管理操作流程，充分考虑流程的内部牵制功能，强化内部控制管理。工作人员在受理相关业务的过程中，对于业务处理权限要明确，还要承担起责任，对于一般业务以及直接接触的客户业务都要按照制度的要求复核，各项操作符合规定。对于关键业务以及超出常规的业务，要采用班子集体决策的方式，不能一个人做出决定，而是要实施集体全程处理，在企业经济业务的全过程中要做到相互牵制，合理安排流程，发挥制度的约束作用，相互制约建立事前控制流程，做到预防为主，使得财务管理标准化运行。在企业的内控管理中要更好地会发挥企业财务管理流程的作用，需要完善经济业务操作流程，对于制度管理内容予以规范并固化，不能在操作的过程中随意调整。在工作实践中发现制度有不完善之处才能调整，保证资金支付业务流程科学有效，使得企业内控管理得以强化。（图3：内部控制管理流程）

图3：内部控制管理流程

（二）财务管理机制创新。在企业实施财务管理机制创新的过程中，要强化成本预算管理工作，对材料的市场价格进行估算。市场上材料的价格不是恒定不变的，而是持续变化的，单靠这种研究方法是做不好这项工作的。因此，有必要做好市场预测，合理预算成本，从科学的角度估计结果。在调查市场时，要分析市场的影响因素，就要充分考虑材料价格的变化和现有弹性因素的影响，从而有助于对市场材料价格的变化做出相对准确的预测。缩小材料预算价格与实际价格的差距，有效控制预算外问题。

（三）财务管理动态化执行。在编制财务管理计划时，项目总体预算目标的实现中，需要将收入目标和取得的利润目标设立起立。一经确认，不得以任何理由随意变更，主要依据后续预算分解、动态管理控制和分析。各项工作都分级到各个部门，基于此实施动态成本监督控制的时候，要将合同管理手段和现金流管理手段有效利用。此外，还需要充分考虑开发进度以及付款要求，将项目进度计划制定出来，还要完善销售资金返还计划，合理安排融资等，并定期编制资金计划现金流量表，对资金实施动态化的管理控制。

（四）强化资金管理。企业财务管理部门对于专项资金的使用情况要定期检查，还要掌握每个环节的落实情况，对于项目运行的过程中所存在问题，就要向项目负责人反馈，使其及时解决问题。如果存在不足之处，就要与有关部门进行协调，力图将工作做到位。对于专项资金的支出要严格控制，保证资金按照程序支出，且支出的内容合理，不能出现违规支出的问题。项目资金不同，申报要求和管理要求都会有所不同，需要由相应的职能部门进行管理。在项目实施过程中，明确项目的归口管理部门，包括项目实施部门、财务管理部门和项目负责人。各部门要相互配合，相互制约，以对使用的项目资金予以规范。项目负责人要用于承担责任，对项目资金规范管理，并在具体的工作中落实，严格按照经费使用规定执行。

(五)实施财务集中管理。建立企业财务管理中心，统一管理资本活动，做好统一核算工作，做到财务管理实现全覆盖。企业各级财务部门对于资金实施统一管理、统一调拨，各项资金计划、贷款以及调度都要统一实施。内部银行结算方式可在企业内部启动，实现资金有偿使用，保证企业生产经营过程中所需要的资金不被截留或产生缺口。这样，企业可以拥有有限的资金，但可以提高资金利用率，防止大量的资金浪费，由此使得资金成本降低。随着资金周转速度的加快，资金的使用效率得到了提高。

结束语：

通过上面的研究可以明确，企业要实现更好地发展，得益于良好的市场环境，还要保证财务管理科学化。企业对市场有较高的敏感度，在多元化的市场环境中运行更加灵活，这对财务管理有更高要求，使企业与现代化发展同步。处于新时期，企业在运营的过程中需要对商业模式作出调整财务管理工作中也要实现转型升级，这是企业顺利开展工作、实现可持续发展的基本前提条件。财务管理中，要结合企业的各项管理工作。如果没有合理控制资金，就需要造成资金投入超标，导致资金浪费而影响经济效益。在市场经济快速发展的环境下，企业的资金管理逐渐复杂化，就要强化财务管理，对于各项资金要合理控制，严格按照管理流程进行，才能更好地发挥内部控制作用，降低企业运营成本，从而创造更高的经济效益。