科研结题审计制度下的课题经费管理策略

王丹 梁红 王鑫家 赵汝奎

摘  要：科研水平不仅是考察高校综合办学水平的重要指标，同时也是高校教师综合素养的集中体现。但从目前来看，在科研结题审计制度下，我国部分高校在科研课题经费管理方面仍然存在一定的问题。因此，本文主要以科研结题审计制度为背景，对高校科研课题经费管理策略进行了深入探究，希望能为我国高校提供一定的借鉴和参考。

关键词：科研结题审计制度;科研经费管理;高校;绩效评价

为了进一步推动我国社会的发展，高校科研工作也逐渐得到了广泛关注，国家有关部门也持续加大了对高校科研工作的投入，最大限度上满足一切合理的经费需求。但我国部分高校由于缺乏一定的科研经费管理意识、管理制度不完善、部门联系不紧密等问题，导致科研经费管理水平较为薄弱，就会对整个科研课题的研究成果产生直接影响。对此，我国高校应该从多角度入手，全面提高科研经费管理水平，为科研工作提供可靠的经费保障。

一、科研结题审计制度的内涵

科研结题审计制度的方式主要分为内部审计和外部审计。内部审计是指由高校内部审计部门以学校相关管理制度为基础，综合服务和监督，有目的、有计划的对科研项目开展审计监督工作[1]。监督职能是整个内部审计工作的核心，它能有效加强科研项目抵御风险的能力，加强监管水平，有效防止腐败现象的滋生。在内部审计的过程中，内审部门应该充分发挥出高校科研部门和财务部门的作用，这有助于增强项目的执行力，并随时了解项目的具体进度和财务情况，以便于发现问题，及时向上反馈，并有针对性的提出相应的解决方案，增加决策的科学性和合理性。

外部审计主要是指由国家审计机关和社会中介等部门强制实施的审计监管工作。对于一些重大的科研项目或军工项目，相关部门会直接派出专门的审计小组去往项目承接单位进行审計验收。而对于无需进行强制审计的项目，项目负责人可以主动联系相关审计部门开展审计验收工作。

二、高校科研课题经费管理存在的不足

（一）缺少完善的科研经费管理制度，管理意识不强

我国部分高校一直以来都将科研项目的争取和科研经费作为教师绩效评价的重要指标，这尽管在一定程度上激发了相关科研教师的工作热情，但由于缺乏完善的科研经费管理制度，导致高校领导层的经费管理意识普遍较弱，在经费使用方面也存在不合理、不规范的现象，这很不利于提高科研经费的利用率。

（二）各部门缺少沟通合作

我国大部分高校的科研经费管理系统主要由科研部门、财务部门和审计部门组成。科研部门主要负责项目的申报、立项、合同制定和结题等工作;财务部门主要负责核算科研经费的支出工作;审计部门则负责科研经费支出的审计和监督工作。但从目前来看，这三个部门之间的沟通性和协调性较差，如财务部门无法及时了解科研项目的具体类型、具体预算和项目进度，导致很难对科研经费实现有效的跟踪管理，造成资金使用不合理的情况广泛存在。

（三）传统科研经费管理制度不够合理

我国相关管理部门在科研经费管理方面已经出台了相应的制度和办法，但部分管理内容存在一定的不合理性，审批报销流程较为繁琐，通常会花费科研人员较多的时间和精力[2]。例如，高校在开展科研工作的过程中，如果科研项目在技术方向层面出现了关键性改变，需要上级部门适当增加经费投入时，根据我国《自然科学基金资助项目的管理办法》中的相关规定，一般是不允许调整的，如果出现了必须要调整的情况，只要上报自然科学基金委进行审批，即便是在预算范围内的调整，也要按照相应流程上报审批，这在很大程度上浪费了高校科研人员的时间和精力，对科研工作的效率和进度产生了严重的阻碍作用，同时也影响了科研人员对项目的积极性。

（四）缺乏完善的绩效评价制度

目前，我国大部分高校都将科研项目数量和科研经费作为科研教师绩效评价的重要指标。尤其是科研项目数量，更是对科研教师展开考核的重要依据。在这过程中，我国部分高校对于科研成果水平和科研经费支出等方面的考评不够深入，造成部分项目的科研经费和最终的成果价值存在较大出入。

三、科研结题审计制度下，加强高校科研课题经费管理水平的有效策略

（一）重视科研经费管理

高校科研事业的发展水平和科研经费管理之间存在较为密切的联系。我国广大高校在开展科研经费管理的过程中，首先应该充分认识到科研经费管理的重要性，并积极做好宣传工作，全方位强化科研教师的科研经费管理意识，严格遵守国家部门和校内的一切管理办法和制度，从根本上规范科研经费的支出，提高科研经费的使用效率。

（二）加强不同部门之间的沟通合作

在科研结题审计制度下，我国高校应该积极加强各个科研管理部门之间的沟通合作，在做好自身本职工作的前提下，实现良好合作。高校科研部门应该主动配合财务部门开展经费管理工作;财务部门不仅要做好科研经费支出核算工作，还应该积极参与预算编制工作，科学合理的对科研人员的经费支出行为进行指导，时刻了解项目研究进度和具体的经费使用情况;而审计部门则应该根据审计结果，及时将其中存在的各项问题反馈给其他两个部门，第一时间发现、解决并预防可能出现的风险和问题。

（三）建立科学完善的科研经费管理机制

在科研结题审计制度下，我国相关部门应该针对高校科研经费制定科学完善的管理机制，努力简化经费预算流程，在规定预算范围之内，给予科研教师一定的发挥空间。而在横向科研经费方面，高校则应该结合市场发展情况，主动构建完善的科研经费管理措施，使其能在符合国家相关法律法规要求的前提下，更好的满足科研市场的实际需求，真正做到张弛有度、高效管理。

（四）构建完善的绩效评价制

在科研结题审计制度下，我国广大高校要想真正提高科研经费管理水平，应该构建合理的绩效评价制度，根据相应的审计结果对具体的经费使用情况开展科学评价，并与立项承诺、评价结果、专家鉴定等情况进行深入对比，落实追踪问效制度。这有助于加强科研经费管理制度的规范性和科学性，充分发挥出科研经费在项目中的价值。

结语：

总而言之，在科研结题审计制度下，要想真正提高高校科研课题经费管理水平，广大高校首先应该重视科研经费管理，加强不同部门之间的沟通合作，构建完善的绩效评价制度，同时国家相关部门还应该建立科学完善的科研经费管理机制，以此为高校科研工作提供可靠的经费保障。

参考文献：

[1]王洪旭，庞原鹏，谢纪新.高校科研经费管理优化研究——基于党风廉政建设的视角[J].经济师，2021（11）：183-184+186.

[2]邓素艳.关于高校科研经费精细化管理的思考——结合某大学纵向科研项目接受审计情况[J].财富生活，2021（12）：159-160.

[3]刘凤兰.风险导向视角下的高校科研经费审计制度探析[J].企业科技与发展，2018（03）：255-257.

[4]包景慧.基于审计视角下高校科研经费使用管理的合法合规化探讨[J].内蒙古民族大学学报（社会科学版），2017，43（05）：114-118.DOI：10.14045/j.cnki.nmsx.2017.05.024.

基金号：2021年齐齐哈尔市哲学社会科学规划项目QSX2021—26JL