村镇银行财务风险分析及应对策略研究

摘要：现阶段，我国村镇银行区域布局日趋合理，产业管理机制也相对完善，使村镇银行服务地区经济发展的水平逐步上升。但是，新的发展形势带来产业变革上的问题，农村金融需求和供给的不匹配，使村镇银行承担着更大的发展风险。为进一步做好风险防范，本文具体分析财务风险类型，并提出加强村镇银行风险防控力度的建议和策略，推动村镇银行稳步的运行与发展。

关键词：村镇银行;财务风险;风险应对

引言

村镇银行作为国家发展乡镇经济背景下，构建起的金融试点，自2007年我国首家村镇银行建立以来，农村金融市场得到进一步的改善，农村各大经济主体也获得较大的资金支持。然而，在当前经济下行背景下，村镇银行出现的财务风险抵御能力降低的现状，成为影响其发展的主要因素。对此，面对新的形势如何防控风险，是村镇银行建设与发展需要重视的问题。

一、村镇银行财务风险分析

村镇银行作为金融机构的主要试点，主要面向村镇地区居民开展金融服务活动，进一步扩大我国金融覆盖面积，开拓出全新的市场空间，以此来优化产业的结构和发展的方式。然而，由于村镇地区经济发展水平，以及金融服务受众群体与城市地区有着较大的差异，因此村镇银行承担的风险也随之扩大。具体而言，一是信用风险，由于村镇银行面向的借贷款对象大多为小微企业，基于还贷能力的用户信用记录不完善，使金融机构可参考的数据量不足，数据的真实性也难以考量。造成这种问题的原因，主要是村镇地区信用体系不完善，缺少抵押物更是成为贷款对象难以获得金融结构房贷的原因。二是操作风险，由于村镇地区劳动力流失严重，地区高素质人才数量的不足，使参与金融机构的人员之间有着复杂的血缘关系。这些情感容易在村镇银行财务活动实施过程造成不良的影响。一旦银行管理制度不完善，就会使银行财务工作面临操作风险。三是政策风险，由于村镇地区主要以农业为优先发展产业，而农业对国家政策的依赖性较强。国家加强村镇建设中针对不用时期和不同情况，制定的不同发展政策，会对产业造成较大的影响。一旦出现产业发展上的问题，就会为资金供给的金融结构带来财务上的较大的风险。

二、村镇银行财务风险应对策略研究

（一）坚守支农支小定位，提升村镇银行精细化管理水平

据相关研究发现，村镇银行财务风险的有效应对和稳健发展，是离不开支农支小这个根本定位的。因此，在新时期发展背景下，村镇银行若想弥补短板，做好财务风险应对工作，就必须要坚守支农支小定位，提高精细化管理。第一，提高对财务风险理念的正确认识。深入了解全面风险、全员风险与全过程风险理念，明确认识到全面风险包括财务风险、法律风险、声誉风险;全员风险包括全员工共同认识与自觉行动;全过程风险贯穿于村镇银行整个经营过程，每项财务流程和环节都可能存在相应风险。第二，加强村镇银行财务内部控制管理力度，提高精细化管理水平。一方面需要认真修订制度，严格落实制度，完善财务风险制度体系，利用制度规范和约束员工行为，让制度发挥其应有作用。另一方面则需要加强内外部审计，深入调查内外部审计工作流程中存在的问题，及时整改，增强各类风险防范。第三，提升员工职业素养与工作能力，为村镇银行财务风险应对提供人力保障。可通过加强应聘员工严格考核与选拔，严把员工入口关;加强员工政策培训、规范性流程学习、管理类培训，提升在职员工技能水平与职业素养;搭建平台，创设员工学习条件，引导员工自主学习，做好职业生涯规划。

（二）建立风险管控机制，提升村镇银行风险管理水平

在村镇银行财务风险应对过程中，搭建风险管控机制，完善信贷管理制度体系，梳理优化业务流程，不仅有利于提升村镇银行风险管理水平，还可避免村镇银行风险资产损失，增强财务管理监管力度。在具体实践中，首先需要加强借款主体资信、经营状况、资金需求、貸款用途等具体信息的调查和分析，掌握借款主体资金缺口，做好授信调查工作。然后，在贷款过程中，将重点放在授信审批环节，严格查验借款主体抵质押物是否符合信贷标准，完善审批流程，核查贷款资料、授信方案等等，保证借贷科学有效。其次，建立财务风险监测机制，在贷款发生风险后，立刻启动风险监测机制对风险进行评估与分析，拟定下步风险控制措施，完善资金调拨方案，确保流动性风险控制在合理范围内，力求第一时间处置风险，避免风险资产进一步严重。

（三）加强信息化的建设，搭建村镇银行财务数据共享平台

在全球信息化建设背景下，提升村镇银行财务风险应对能力，一方面可通过加强系统建设，搭建村镇银行财务信息化数据共享平台，优化系统模块，完善操作流程，健全各项业务处理流程。将财务核算镶嵌到整个银行财务核算体系中，并通过优化信息共享系统，促进财务系统与业务处理系统之间的融合，实现两个系统之间的信息交互与共享，有利于提升村镇银行财务数据处理能力，提升财务管理工作效率。另一方面，应开发严格的数据管理权限控制系统，设置权限访问栏，严把财务数据关，明确每个财务人员的责任义务与权限，增强监督与管理力度，避免因个人滥用权限导致财务数据丢失或损坏，将财务管理道德风险尽量降到最低。

结语

总而言之，村镇银行在完善农村和城镇地区金融产业发展，以及促进农村经济建设上发挥至关重要的作用。因此，在我国经济高质量发展阶段，为更好的促进村镇银行等金融结构稳步发展，主动适应环境变化，做好财务风险防控就显得尤为重要。现阶段，受到村镇地区经济发展，以及金融扶持对象等方面存在的不良因素的限制，村镇银行要想发挥自身的主导力，就需要建立起完善的风险防范机制，主动梳理业务流程，提升村镇地区金融机构的风险抵御能力，为更好的服务村镇地区经济发展提供重要的保障。

参考文献：

[1]姚力群. 基于CAMEL评价体系下的L村镇银行财务风险评价[D].南京航空航天大学，

2020.DOI：10.27239/d.cnki.gnhhu.2020.001431.

[2]曹娟. 基于风险矩阵图的村镇银行财务风险管理研究[D].安徽财经大学，

2019.DOI：10.26916/d.cnki.gahcc.2019.000151.

[3]. 论我国新型农村金融机构法律规则完善——以村镇银行为核心[C]//.金融法学家（第八辑）.，2016：366-401.

作者简介：孙文明（1982.5）男，汉族，安徽灵璧人，安徽开放大学副教授，从事农村经济研究。

项目名称：村镇银行财务战略研究与对策，安徽开放大学重点科学研究项目，项目编号ZD201908，立项时间2019年7月 负责人：孙文明