业财融合在企业应收账款管理中的运用浅析

孟琳

【摘  要】在企业的发展中，财务管理水平高低与经营好坏有所关联。应收账款作为财务管理中的一部分，影响着企业的经济效益。大多数企业应收账款由财务部门处理与负责，业务部门并未参与其中，导致应收账款不符合实际的发展情况。基于此，论文主要从业财融合角度出发，分析了理论知识，探究了企业在应收账款管理中存在的问题，提出了解决对策，为企业发展提供理论支撑。

【Abstract】In the development of enterprise， the level of financial management is related to the quality of the operation. Accounts receivable as a part of the financial management， affecting the economic benefits of the enterprise. Most enterprise accounts receivable are handled and responsible by the financial department， business department is not involved in it， resulting in accounts receivable does not conform to the actual development situation. Based on this， the paper mainly starts from the perspective of business and finance integration， analyzes the theoretical knowledge， explores the problems existing in accounts receivable management of enterprises， and puts forward countermeasures to provide theoretical support for the development of enterprises.

【关键词】业财融合;企业;应收账款;问题;对策

【Keywords】business and finance integration; enterprise; accounts receivable; problems; countermeasures

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）04-0010-03

1 引言

在企业财务管理中，业财融合是基础，更是保障。财务部门贯穿于企业经营活动之中，而业财融合下实现了财务部门与业务部门的相互整合，彼此在交流协作中分析财务中存在的一系列风险与问题，并基于现状，完善风险防范机制，实现风险规避，推动企业发展与进步[1]。此外，应收账款是低成本的融资选择，应收账款备受企业领导者的关注。现如今应收账款管理过于传统，无法满足时代发展的要求，甚至还会对企业资金造成约束。业财融合下可以改变应收账款管理模式，推动应收账款管理的可行性，创新企业发展经营方式，满足时代的发展要求。

2 业财融合的基本概述

2.1 业财融合的含义

业财融合主要是指财务与业务以一体化的形式呈现，在借助互联网技术、大数据技术的有效应用下，通过后台系统实现业务数据的记录，在数据库中整理相关的财务信息与业务数据，当经营者需要业务信息时，可以随时从后台系统中调取相关信息，满足了信息数据的共享性[2]。

2.2 业财融合对财务管理产生的影响

目前，时代的不断发展下，各类新型技术诞生，如云计算技术、大数据技术等，企业须遵循与时俱进的基本原则，促使财务数据呈现出多样性。而传统模式下的财务管理方式，仅仅对数据进行分析定位，没有向生产、销售、研发等业务领域延伸，且传统模式下，财务管理重视事后核算，缺乏事前预算与事中监督，导致财务管理不具备战略意义。而业财融合对财务管理产生了一定的影响，尤其对传统财务管理带来了冲击。

2.2.1 业财融合推动财务朝着精细化方向发展

精细化是企业的主要战略目标，因传统财务管理主要对业务数据加以核算，缺乏精细化管理，而现如今企业在经过改革与创新中，管理会计工具呈现出多样性，具有代表性的有平衡计分卡、标准作业法、全面预算管理等，取得的效果明显，能够解决企业财务中所存在的一系列问题[3]。业财融合背景下，精细化管理可以将流程进行细分，并找出促使产品增值的作业点，经分析投入更多的资源，扩大市场份额，有效满足市场需求，提高企业价值的经济效益与社會效益。

2.2.2 业财融合要求财务采取无边界管理

新时期企业面临机遇与挑战，尤其是互联网技术的应用，打破了传统的财务边界，财务管理也逐渐实现了无边界化变革，主要是指不再局限于企业财务核算之中，打破固有的模式，让财务人员深入业务活动之中，对所采集到的财务信息或非财务信息进行整合，并及时反馈到业务部门，形成全新的财务管理模式。从特点上分析，业财融合强调了财务战略以及部门之间的沟通、信息共享等，而这些特点推动了新时代企业财务管理的创新发展。

3 应收账款管理的基本概述

3.1 应收账款的含义

为进一步扩大销售范围以及客户群体，增强企业的市场份额，企业因赊销而产生的短期债券被称为应收账款。

3.2 业务部门的应收账款

对于业务部门而言，应收账款主要建立于协议与合同之中，是针对付款期与付款方式而产生的内容，与业务部门有着密切的关联性，但是应收账款却不受业务部门所带来的影响。

3.3 财务部门的应收账款

财务部门中同样涉及应收账款，并不是着急收取的款项，是完工或业务进行到相应程度时收取的款项，被称为应收账款。

3.4 业务部门与财务部门应收账款的区别

一般而言，在与客户签订合同时，业务部门会从3点出发，分别是预付款、进度款、尾款，只要客户满足合同要求，业务部门无需进行催收。相反，如果客户没有根据合同要求按时付款，则会产生业务上的应收账款[4]。业务部门与财务部门隶属于不同的部门范畴，在应收账款方面同样存在一定的差异。业务部门中当客户付款超出约定期限，便确定为应收账款，而财务部门则是按照业务进程对收入加以确认，存在时间性的误差。

4 企业应收账款管理存在的问题

本文选择某企业2017-2019年的财务报表数据（见表1），根据对表1的分析可以了解到，某企业在近几年整体发展势头良好，但是应收账款的原值出现不断增高的趋势，甚至平均幅度超过80%以上。另外，在受到相关因素的影响下，某企业在坏账准备金额方面也不断增加，其应收账款的原值比出现下降趋势，这也说明，某企业所采取的措施有一定的成效。

根据对某企业财务数据的分析，了解到应收账款现状不容乐观，经过归纳，将其问题概述为以下几点。

4.1 缺乏科学的内部控制机制

毋庸置疑，应收账款是企业财务中的重要组成部分，但是受多方面因素所带来的影响，大多数企业并没有结合现状，制定完善且科学的内部控制机制，如此一来，业务部门与客户合同签订过程中无法做好全面管理，甚至在记账收款等方面存在误差，极易引发一系列风险问题。如果应收账款账龄较长且没有相应的合同文件，往往会导致回收难度加大，要想采取法律措施，因缺乏证据而导致资金回流问题演变得越来越严峻[5]。同时，大多数企业也没有根据时代发展的要求制定有效的绩效考核机制，或者所制定的绩效考核机制不符合要求，不具备科学性与合理性，进而引发诸多问题。例如，销售部门为了增加自己的业绩，会采取赊销的方式，而这种方式会导致应收账款的额度越来越多，如果在收款过程中存在问题，会导致风险的发生。内部会计控制机制缺乏完善性，往往会对坏账与呆账造成一定的影响，甚至还会陷入恶性循环，导致企业出现经济损失。

4.2 没有树立管理意识与风险意识

无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚地了解到，企业在应收账款方面，如果缺乏管理意识与风险意识，并且未制定完善的追踪管理机制，则会导致后续应收账款难度加大，产生坏账、呆账，轻者影响企业的资金周转，严重时还会导致企业破产。企业没有制定完善的应收管理部门，没有针对性地做好专项管理，或者应收账款时所采取的程序缺乏规范性，应收账款存在不符合标准的现象，之所以会产生这种问题，是因为缺乏专业的管理人员，也没有保证应收账款管理工作的持续性，甚至在出现人员流失之后，应收账款会放置一旁，导致重要证据丢失，产生诸多不良影响。还有一点，部分管理层未对其加以重视，管理意识与风险意识不足，仅仅扩大销售规模，增强客户群体，并未对应收账款的重要性加以研究，或在销售过程中过分重视短期效益，采取赊销的模式，长此久往应收账款难度会越来越大，久而久之，还会出现经营风险。

4.3 信用管理不到位

应收账款是企业与客户之间所存在的一种行为，企业在赊销之前要做好客户群体的信用核查，明确之后进行应收账款。据了解，部分企业仅仅注重眼前利益，没有做好信用审查，导致应收账款不仅回款慢，甚至出现无法回款的现象。就目前而言，在社会以及科技的发展下，我国信用体系越来越成熟与完善，然而大多数企业仍旧存在着部分坏账、三角债，这不仅会对企业的外在形象产生影响，而且还会对其经营发展造成威胁。除此之外，部分企业未制定信用管理机构，也没有与第三方征信管理机构加以合作，因缺乏有效的信用防范与调研，出现众多不良应收账款现象，导致经济损失严重。

5 业财融合下企业应收账款管理的发展策略

如上文所言，现阶段企业在应收账款方面存在着一系列的问题，对企业经济造成了损失，新时期企业不仅要重视应收账款的重要性，而且还要从业财融合角度出发，基于现状，做好改进与完善，提高应收账款管理水平。

5.1 完善内部控制机制

业财融合下内部控制并非仅仅为财务部门服务，而是要贯穿于企业发展之中，从企业的生产、经营、销售等多个角度出发[6]。另外，企业还需树立正确的内部控制意识，依据现状，遵循与时俱进的基本原则，优化内部控制机制，通过机制为接下来的应收账款管理奠定基础。在新时期要实现财务部门与业务部门的相互整合，促使二者在优化中实现其有效发展。企业要制定有效的绩效考核机制，需要将应收账款、内部控制等多项因素积极纳入绩效考核机制之中，保证绩效考核机制的全面系统与规范，而且要不断提升工作人员对其的认识，必要时还要构建完善的奖惩机制，以提高其积极性与主观能动性为主。假如业务部门或财务部门出现坏账与呆账，要保留追究的基本权利，严格按照实际的情况，采取有效的奖惩措施。

5.2 加强应收账款的监督与管理

監督与管理至关重要，这是保证企业应收账款合理开展的重中之重。其中，企业在赊销时需做好前期准备工作，对对方客户的信用进行调查，并且还要预估应收账款的额度，明确应收账款信用的日期，如果经核查客户存在信用问题，拒绝赊销。另外，为有效地保证资金的安全性，还可以将信用保险融入其中，能够避免对方客户在出现突发情况时对企业产生经济损失。假如在发展中已经形成了应收账款，并且应收账款超出了规定的时间，或者信用日期较长，对此企业需要统筹兼顾，从整体角度出发进行全面研究，选择账龄分级催收的模式，根据账龄展开多样化催收。企业还需完善信用审查机制，利用审查机制明确信用标准，在出现信用问题时需及时驳回，并与业务部门、财务部门相互联系，做好全面催收，以此可提高应收账款回收的全面性，如果采取多种方式并无法收回欠款或者欠款的额度较大，要选择相应的法律手段加以收款。企业还需完善核对机制，对债务人进行定期核对，避免出现呆账、坏账，也要对客户付款的及时性加以了解，在核对过程中如果出现账目不符，要查明原因，做好跟踪处理，保证金额的准确性，为接下来的应收账款奠定基础。

5.3 完善财务事中控制

做好财务事中控制符合业财融合的要求，并且也能促使财务部门与业务部门相互整合，在财务事中控制中要做到以下几点：

①根据合同动态进行跟踪管理，在合同实施阶段，财务部门需制定账龄分析表或者应收账款台账，做好业务核对，保证账账相符，还须严格按照合同的内容了解收款情况，及时更新台账，对客户履行合同的现状加以掌握。对于业务部门而言，在履行合同的过程当中，需要对行业市场的变化加以了解，做好客户动态信息的收集，还要与客户相互沟通与交流，掌握客户的信用资质。

②保证部门之间信息共享与信息沟通，财务工作人员需要遵循基本的工作原则，做到事前决策、事中控制、事后核算，且还要对应收账款的周转率加以全面分析，保证流动资金处于正常水平，对于可能出现的坏账做好预估与判断，并提前做好一系列准备工作，为提高绩效考核指标而奠定基础。另外，还要实现财务部门与绩效部门的结合，二者在信息交流中实现信息共享，通过交流能够有效地避免部分应收账款发生逾期的现象。

③应用信息化手段，时代的不断发展下信息化技术出现，利用信息化技术可以有效地避免重复工作，例如，在赊销之后会出现坏账，如果出现逾期或者回款困难的现象，要利用信息化技术或者通过法律的手段，保证目标的一致，实现数据衔接准确到位。

5.4 打造业财融合新合力

在企业发展中应收账款具有一定的矛盾性，大多数企业为了促进销售会赊销，但是应收账款往往会给企业带来一定的经济损失，如何处理这一矛盾是目前的重中之重，对此要形成业财融合新合力。其中企業要从宏观角度出发，对所处的现状以及行业发展情况进行预测，如果销售前景良好，应收账款安全性高，可以放宽收款信用政策，相反则要避免信用政策的实施，尽量少赊销，企业应收账款管理中还要明确其重点，按照实际的经营现状，制定完善的信用政策，满足基本的要求。财务人员在制定信用政策与监督信用政策方面，需推动业财融合工作的开展，对于业务部门而言要积极且主动地配合财务部门，增强风险防控意识，转变传统观念，将事后核算转变为事前规划，实现部门之间的协调配合，打造全新的业财融合新模式，提升企业经济价值。

6 结语

综上所述，业财融合下企业会出现诸多问题，不仅财务部门常规性错误严重，而且业务部门参与性不高，对此需要将业财融合融入其中，做好应收账款管理工作，分析其中所存在的一系列问题，制定完善的对策与方案，减少呆账、坏账的产生，增强财务风险防范意识与能力。

【参考文献】

【1】陈琳.加强应收账款管理防范企业财务风险见解[J].现代经济信息，2019（09）：233.

【2】徐文豪.以业财融合为视角的应付账款管理和风险控制方法探讨[J].现代营销（下旬刊），2019（10）：235-236.

【3】智浩，何健宁，郝桂岩，等.基于大数据智能化的辽宁中小企业应收账款管理研究[J].商场现代化，2019（19）：171-172.

【4】王富兰，国凤兰.基于价值创造的应收账款业财融合研究[J].中国乡镇企业会计，2020（08）：90-92.

【5】贺婷婷.业财融合在应收账款管控过程中的应用[J].中国总会计师，2020（07）：142-143.

【6】刘圣真.浅谈施工企业应收账款管理问题及对策[J].中国外资，2020（18）：123-124.