集团公司年度财务决算工作探讨

宋青凯

摘要：对于一家公司而言，进行全面而精細的财务决算管理工作是财务管理工作当中的重点，它不仅可以更有效地推动公司各项重要指标的平稳发展，还可以保证公司完成了既定的经营发展目标，从而使公司的阶段性发展策略得到有效贯彻与实施，进而使公司总体的经营发展能力有所保证，所以对公司而言必须注重全年的财务决算管理工作，从而扎扎实实地进行每一管理工作环节，这对整个中国社会经济也有着重要促使的意义。因此，在本篇文章中我们将根据公司年终财务决算管理工作展开相应的研讨与剖析，其主要目的就是为了促使公司的财务管理发展各项工作取得了良性而稳健的进展，这对相关公司以及整个社会经济都有着重大的积极意义。

关键词：财务决算;经营风险防范;公司内部管理

随着时间的推移和时代的不断改革创新，国内的社会经济和科学技术都得到了快速的发展，而与此同时，时代发展和工作人员也对集团公司的财务决算工作提出了崭新且更高的要求，不仅需要相关的信息和数据及时进行传输，还需要确保公司的各项经济发展业务能够真实合理且有效，这样才能使企业的整体发展得到保障。搞好全面的财务决算工作是当前财会工作的重点，主要目标是达到公司全年内所有业务技术指标的稳定增加，确保收入等预定技术指标的有效达成，确保公司的平稳运营是财务决算的主要精神，扎扎实实搞好财务基础工作，确保公司经营业绩的实际、合理、高效是搞好财务决算、保证公司会计信息质量的首要任务[1]。

1 在公司财务决算工作中出现的困难问题

1.1 公司管理层和财务对决算编制关注不够

对一家公司而言，特别是对管理层来说，年度财务决算工作是非常复杂的一项工作内容，它既有决算涉及面广，专业性比较强的特点，同时还拥有很高强度的工作量以及相对较短的工作时限，也就是说，对公司年度财务决算的人员而言，都必须在相对较短的工作时限里进行高质量的财务决算工作，而想要完成这个工作，不仅需要巨大的社会经济资源，还需要大量的人力资源，这样才能顺利完成财务决算工作。但是在部分公司里面，管理层以及内部财务对决算编制的关注程度还是相当有限的，其中部分公司领导层认为财务决算编制工作只是单纯的对公司整体财务状况做出一次总结，使公司的年度财务决算编制工作流于形式，相关工作人员工作压力相对较小，对决算工作重视不够，工作过程中不细心，决算报表数据编制质量不高，不利于公司财务决算的开展，也对公司未来发展也十分不利。

1.2 忽视决算前的各项基础性准备工作

在公司当中，财务决算管理工作既是一项系统管理工作，也是一个基本工作，而这一项管理工作类型往往需要做好相应的准备工作。在实际的财务决算工作之前，就必须对公司的所有资产、债务进行全方位的清查与核实，如此才可以推动公司财务决算工作质量的提高。不过，也因为部分财会工作者的关注程度不够，而忽视了该项工作的复杂性，在一些员工的观念里，财务工作的重要性并没有充分的反映出来，忽视了财务决算前的各种基本准备工作便是主要的表现形式之一。在实际工作过程中，部分员工往往会有临时抱佛脚的状况，而部分大中型公司往往对其属下的子公司缺乏相应的培训工作，这样会导致公司自身的年度财务决算工作中无法体现出公司的实际财务状况，在后续公司经营发展过程中，也会更容易发生重大损失，在严重的情形下甚至还会导致公司错误的使用决算数据，做出错误的经营决策[2]。

1.3 政策法规掌握不好，报告撰写质量不高

公司的年度财务决算工作如果和一般的财务报告进行对比的话，其数量相当多，而且整体也比较复杂，因此不同的财务报表间也存在着相当强的联系。不过，目前部分公司中的内部财务没有从实际的年度财务决算工作中仔细加以研究，后续工作自然也会产生工作人员草率进行财务报表编制工作的问题，而现存的主要情况还有基础会计核算错误、以及内部非财务指标出错较多等情况，这也是对公司政策信息掌握不好，以及财务报表编制工作质量不够高的一个外在体现，而上述情况的出现也会产生一些其他的情况，比如公司的内部财务部门的员工心态不够积极、内部工作环境较差，以及与不同人员的沟通交流能力明显欠缺等，而这对公司的全年财务决算工作的推进也是非常不利的[3]。

1.4 忽视对项目决算编制工作的检查工作与工作经验汇总

在一般情形之下，公司的年终财务决算工作一般都会集中在年末的十二月至次年的三月份之间来完成，在这段时间之中，由于公司的决策、以及经营业务出现了不同程度的变化，在这个情形之下，对于公司财务状况工作也就会发生顾此失彼的状况，因为在公司决算编制的工作流程中，经常是依赖系统的机制审查功能来审查的，而人工审查往往被忽视，所以，对于这项工作也就无法进行相应的检查和经验总结，这就导致公司的财务与决算工作一直停滞在同一种层面之上，同时对财务决算工作无法有效地加以结合，也会导致相应的经验结果无法在以后的财务决算工作当中加以利用，从而导致决策工作的人力、物力以及财务出现了严重的浪费情况。

2 如何加强集团年度财务决算工作水平建设

2.1 做好日常会计基础工作

作为会计人员，各核算单位应该严格按照《企业会计准则》和相关会计“规定，全面正确地开展日常财务工作，对全部已办理完毕的会计核算业务要及时开展自检，对前期账务处理中有瑕疵的业务，要在年终结算之前及时做好账务调整，保证各项基础核算工作核算正确、依据完整。

2.2 做好收入的确认和复核工作

相关人员要从各方在审核流程中所了解的具体情况分析，年终决算审计会着重注意收入与财务数据的真实性、合理性和完整性。所以，要求各公司的核算工作要严谨、认真，公司收入要严密把握风险、健全相关程序，做好"四流一线"工作，即现金流、票据流、物流和信息流最终形成财务收入的主线，要健全生产流程与完备的程序，充分保证公司资本和存货的安全完好，各环节的财务处理也要经得起推敲与检查，而针对公司的各项财务指标，应在严格防范风险的前提下，促进公司资金周转，以实现各项财务指标的顺利完成。据各独立核算单位目前库存的固定资产状况分析，由于库存固定资产已形成各比例很高的情况，所以管理难度也较大，因此要求各单位要在年底之前，对本单位的所有库存固定资产进行全面盘点，同时对于已在发出产品科目中核算的各项产品要及时进行周转和确认价格，对存货、数量、价值等状况变化也要正确掌握、充分预测，以防止潜在损失的范围逐步扩大。

2.3 做好各种资金往来核算与询证对账工作

公司内部各子公司相互之间的来往要进行严格核实，定时进行检查，对有纠纷的商品和货款要及时和公司有关主管部门协调，明确划分负责人的权责，准确到位，对于公司与购销客户双方所进行的资金来往业务，各公司要及时理清双方账务，并取得合理的对账手续。防范经营风险将成为公司今后发展永恒的主题，而公司唯有在保证对经营风险合理控制的前提下，方可确保公司平稳运营，这一成功经验的总结使我们付出了巨大的代价。所以，我们必须时时保持清醒的头脑，建立风险意识，构建风险警示制度和内部管控制度，要层层把关，全程监管，以保证公司的平稳有效地运作[4]。

2.4 为防患未然，建立风险警示制度

首先要搞好应收款风险警示管理工作，公司对应收账款、其他应收款和预付账款这三种款项应做到全方位仔细整理，并积极主动地和客户沟通对账，对于违反了协议条款，或者超过账期的欠款要进行提醒警告，对出现潜在的风险帐款要及时提交公司审批，在必要时公司能够第一时间作出适当反应和决定，把公司损失降到最低点。其次，在做好库存资产的预警管理工作后，对库存数量、价值和品质等重要信息要定期检查盘点，特别是中高端产品，对于积压時间较长，资金周转速度偏缓，产品品质明显下降的库存资产也要及时警示。最后，要做好对税收风险的评估与警示管理工作，随着商品购销业务的日益增多，对税收的重视程度也在日益增强，各单位应当及时作好相应准备工作，对可能的税收风险进行提示警告，把风险扼杀于萌芽状态。从各核算单位本年经济形势分析，目前各公司的内部业务流程建设和内部风险管理等方面都普遍存在着比较明显的困难，货物的周转、应收款的处理，内部融资的迅速回笼，以及原始单证不齐全，内部财务不清晰等的状况仍然存在，从现在看无论是一些管控点上的问题，还是管理过程上都存在着困难，但如不进行进一步改善和梳理，将来就很可能衍变为系统性的经营风险，针对此，我们要求各核算单位都要及时地健全和完善管理流程，建立健全的内部管控制度，节点控制、明晰管理职责，有效预防经营风险，完善流程制约力，提高内部管控的实施力，为公司下一步实施总承包制度和公司发展战略提供良好的运营条件。

2.5 锁定风险、高度重视、认真整改

会计人员应该对公司的基本核算、资本管理、成本费用管控、投资计划实施、公司涉税风险和拓展业务等方面开展重点抽查，在检查过程中可以看到，在我们的基本经营管理工作中还面临着较多的问题，而且自身风险管控意识和管理方法措施也还不完善，重点检查中存在的问题突出反映在如下几个方面：一是基础管理工作不夯实，基本发票使用不清晰，项目记录不齐全，发票流转不规范，基本帐户记录不齐全，个别单位还出现管理不当的发票、帐户未启用的现象，由此造成基本管理工作混乱，基本核算不齐全的问题。二是由于原始凭证不全面，出现的问题依据不完整，帐务管理不科学，科目使用不恰当，不利于整个公司会计核算工作细致性的管理要求的有效实施。三是公司流动资金的管理制度不够严格，流动资金闲置、呆滞和无效占用情况严重，导致了公司总体的融资成本居高不下，与产品价格衔接不利，以及资金回笼增长速度缓慢等一些不良影响。四是公司采购成本严重超标，整理费用严重超标，有些单位未按照公司成本费用管理原则严格控制采购成本和整理费用，从而出现报表和零件实际价格严重背离事实的现象，导致了公司信息收集与合理价格偏差，不利于公司的正确定位。五是公司涉税风险巨大，留底进款税严重与存货不配比，且个别单位已被国家税务机关进行重点关注，对涉税问题各单位须及时预警，并时时注意和把握公司的经营风险。六是预算落实工作不到位，对预算费用无法进行合理管理，无法严格按照公司费用管理规定合理划分成本，公司费用预算超标现象明显，无法突出公司刚性计划的刚性执行力。公司从要健全和完善的财务基本工作管理制度即内控制度入手，从责任目标设定入手，按责定岗，量化管理目标、细化工作流程，从管理职责上保证公司财务管理的基本工作落到实处，通过在经营环节上的基础工作建立，避免了系统性和经营性的风险。这些高危风险都值得被重视，相关会计工作人员要予以重视并且对症下药，加以整改。

2.6 规范公司财务管理会计核算，执行决定程序，确保决算信息准确

在公司年度财务决算工作实施阶段，公司财务负责人承担着关键的责任，必须和公司领导人员共同建立公司财务决算的管理体系和标准，并同时持续地加以贯彻和实施，严格规范地履行每一个决策程序，使相应的决策数量和信息都得以更加准确，如此而来，公司领导才能够得以了解公司的实际运作状况，而后续也才会以相应的政策数量和信息为基准，提高公司财务决算工作的品质和水准。财务总监还必须负责好公司内部的信息沟通与交流，指导和协助财务人员进行高效的财务决算管理工作。因此，在公司的财务会计核算流程中，必须严格规范地处理总收入与生产成本相关费用结转的数据，而不能发生跨期确定总收入的情形，另外还需要规范地进行公允价值的计算和核算，将公司的年末资产价值科学合理地呈现出来。对公司的财务决算管理工作而言，最为关键的一项工作环节便是审核工作，而审核工作的质量将直接影响到财务决算管理工作的整体品质，对公司的未来发展策略的提出更是具有着关键性的意义。一般而言，财务决算过程中大致包括了这样的一些操作过程，第一是预决算、其次是固定资产清查，最后便是审核管理等等工作，而审计质量的提高，就必须从这三个方面来着手，在条件许可的前提下，我们也可分别从这三个操作环节来增加资金、技术等方面的能力投资入。首先，通过审计工作可以把公司财务决算工作流程中存在的重大问题与差异及时体现在报表上报之前，如此也就可以帮助公司及时发现事业发展工作流程中的重大问题，从而真正意义上的做到了防患于未然，防止其产生了巨大的网络安全隐患。其次，公司的财务决算人员还必须依靠自己的知识和经验，去对公司财务报表、工作过程等进行自查，在出现有关问题的情况之下及时报告并加以解决，提高审计工作的效果与服务质量，另外公司还可制定完善财务报表系统校核规范、制定公司各单位的财务报表自审手册、召开各板块公司财务报表的集中会审等举措。最后，还需要加强内部和外部的审计工作，使得两项工作内容能够互相协调，两项工作还能够互相促进、优势互补[5]。

2.7 重视决算数据价值，为公司管理提供决策依据

在改变公司的运营状况和完善管理流程中，财务决算工作是一个十分关键的手段。所以，在实际的公司的财务决算工作流程中，就必须注重于决算数量、信息的客观价值，以使得对公司今后进行的重大经济决策有着足够的依据。为做到这一特点，公司内部的财务管理人员在决算工作完成以后，就必须对工作情况做出一次充分而详尽的总结，以揭示在决算工作中出现的重大问题，以及在随后制定针对性的政策时将其加以调整与充实，要求责任人书面整改方案，并且在实际的工作过程中加以落实，后续财务决算工作的价值和作用也就能完全发挥出来了。除此之外，还要加强决算工作的总结和考核。对任何一个管理工作而言，都必须进行汇总与考评，汇总可以获取大量的管理工作经验与方法，而考评也就可以检查某一个管理工作能否达到基本规范，对公司的全年财务决算管理工作而言有着现实的意义，因此接下来就理应做好财务决算管理工作的汇总与考评的相关工作。除此以外，还必须使管理工作汇总与考评可以有机地结合，如此就可以形成了一种财务决算管理工作的良好评价体系，简要而言便是通过在公司财务决算管理工作中建立相应的良性竞争机制，促使公司全年财务决算管理工作的品质与效果得以持续地进行提升，久而久之，公司财务决算人员的综合素养也就可以得到进一步提高。

3 结语

从本文中阐述的具体内容中不難看出，对一个公司而言，其内部的财务决算管理工作仍然存在着很大的影响与重要性，所以在今后的公司发展过程中，就必须提高对年终决策管理工作的注重程度，同时注意总结经验，在实际的财务决算过程中不断的学习与总结，后续也就可以使财务报表编制工作能力与分析技术水平都进一步的提高，当然在这一过程中还可以实现自动化技术开发与大数据分析技术的有效运用。

参考文献

[1] 企业财务决算工作之思考[J]. 冷文慧.纳税.2020（06）：127.

[2] 提高企业财务决算工作质量的思考[J]. 闫星.全国流通经济.2019（07）：138-139.

[3] 何伟军.集团公司年度财务决算工作探讨[J].中国产经，2020（13）：39-40.

[4] 杨秀苹.集团公司年度财务决算工作管理[J].大众投资指南，2017（06）：36+38.

[5] 李淮茹.关于集团公司开展年度财务决算工作的思考和建议[J].中国总会计师，2020（09）：63-64.