经费管理视阈下高校科研人员创新活力研究

张小玲 钟珂 廖雨萱 潘亚俐 马淑红

【摘 要】 近年来，党中央、国务院聚焦激发科研人员创新活力，营造良好创新环境，出台了一系列政策文件。科研管理自主权的推进和实施，不仅体现在增强了科研人员的“获得感”，更重要的是将科研人员从繁琐混杂的科研经费管理事务中“解放”出来，有力地激发了科研人员的创造性和创新活力。文章从科研经费管理视阈，通过调研重庆市高校科研经费管理的现状和科研人员对现有科研经费管理的认知，提炼当前科研经费管理全流程中影响科研人员创新活力的各项因素，梳理经费管理中存在的问题和改进方向，进而从经费管理政策宣传、报销流程优化、信息化建设以及科研助理岗位设置等方面提出科研人员创新活力增强的路径，让经费为人的创新性活动服务。

【关键词】 科研创新活力; 高校科研经费管理; 科研管理信息化; 网上报销

【中图分类号】 F230;G311  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2022）11-0132-06

一、引言

近年来，党中央、国务院聚焦激发科研人员创新活力，营造良好创新环境，出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》等一系列重大政策文件，其中最突出的表现就是科研经费管理的统筹和下放，赋予科研人员更大的经费管理自主权。在国办发〔2021〕32号文件中，从7个方面讲了25条完善中央财政科研经费管理的指导意见，以激发科研人员的创造性和创新活力，促进我国科技事业发展。

随着我国创新驱动发展战略的制定和实施，我国科技投入保持高速增长态势。2017年全国研发经费投入总量超过1.76万亿元，2018年为1.96万亿元，2019年达到2.21万亿元，2020年突破2.4万亿元[ 1 ]。科技创新能力实现了历史性、整体性、格局性重大变化，科技创新实力从量的积累逐步迈向质的飞跃，从散点的突破迈向整体能力的提升。

高校作为科学研究和技术创新的主阵地，是我国开展科学研究的一支重要力量，应切实担负起主体责任，认真贯彻落实国家相关政策和规定，按照责权利相一致的原则，强化自我约束和自我规范，扩大科研团队的自主权，开展减轻科研人员负担专项行动，让科研人员能够沉下心来潜心向学、埋头苦干，切实解决科研经费“报销难”“报销繁”等问题，让科研人员轻装上阵，省心办事。

但近年来，有关科研管理自主权、科研人员获得感、报销难、报销繁的议题再次引发社会各界的关注，将科研管理推到改革的风口浪尖，持续推进“放管服”改革，更好调动科研人员积极性、创造性，激活科研人员科研创新活力刻不容缓，迫在眉睫。

如何在强化科研管理自主权的同时提高科研人员创新活力，对我国的科研事业发展具有极为深远的价值。而有效的科研经费管理，必须在充分了解制约科研人员创新活力因素的基础上，在科研经费管理具体实践中摸清存在的问题和背后深层次原因，因地制宜，有的放矢，建立一套适合单位自身的科研经费管理体制，并加大宣传力度，让科研经费管理制度在科研人员中入心入脑，方可有效激发科研人员的创造性和创新活力。

二、研究现状

随着我国科研经费投入的大幅增加，對科研经费的研究越来越多，主要集中在以下方面：

（一）国内关于科研经费管理的研究

孙玲[ 2 ]强调，高校应建立以战略为导向的科研经费绩效评价理论模型，构建以指标为核心的多维分析的绩效评价系统。王桢鑫等[ 3 ]认为利用平衡计分卡原理可以设计全面、均衡反映高校目标完成情况的财务绩效评价体系。黄静[ 4 ]认为科研成果的评价体系要因工作性质和学科内容的不同有所区别，单位探索构建差异化且合理有效的绩效评价体系势在必行。齐艳平[ 5 ]提出：制定创新机制，强化内部管控，同时从绩效管理出发，结合实际状况，合理编制预算;进一步规范经费支出，加速信息资源发布平台的构建进程，强化经费管理。刘晓东等[ 6 ]提出单位应结合科研管理新形势新环境新要求，尊重科研自身规律，寻求适合单位的科研经费管理对策。

（二）国内关于科研人员科研创新活力的研究

戴罗仙等[ 7 ]提出尊重科研规律、提高科研管理效能、增强公共财政风险意识、坚持科研经费的预算绩效导向，有助于有效增强科研人员的创新活力。李石勇[ 8 ]认为科研人员的创新活力主要来自科研活动中获得的荣誉、利益以及获取方式的公正性。吕传毅[ 9 ]表示要不断深化科研体制机制改革，最大程度地调动科研人员创新创造的积极性和主动性，着力增强他们的获得感、幸福感、安全感。黄振胜和张嘉祺[ 10 ]指出，高校只有真正重视“放”“管”“服”，并将这三个方面具体落到实处，才能有助于调动科研人员的积极性和创造性，为科研发展注入新的力量。

（三）国外研究现状和发展趋势

国外在高校科研管理工作方面的研究集中体现为“不重数量重质量”“注重科研激励”“注重绩效反馈和教师发展”三个方面的特色，即如何更加有效地在科研经费管理中进行资源配置与绩效激励。本文认为科研经费管得太死，很难吸引并留住一流人才，并会导致研究的自主性缺乏、科研效率降低、科研创新积极性受限。

Coccia（2017）通过数据分析指出，在项目研究过程中，人力成本对科研经费的消耗巨大，且这种消耗随着时间的推移而增加，所以控制科研经费合理开支的关键因素是控制人力成本;Hicks（2011）通过构建科研经费管理资助体系模型，进行以绩效为基础的研究产出系统评估，发现在研究项目结束后对研究结果进行评估，评估结果需要向政府反馈，政府再次分配科研经费时会在较大程度上依赖系统评估结果，这种基于产出的评估旨在通过绩效评估激励研究人员增加科研产出，能够显著改善科研产出效率;Lee（2015）则认为，资助机构每年对项目成果进行评估，并根据结果决定是否停止资助科研经费的做法在促使项目获得成功的同时导致研究人员必须专注于在短期内获得成果的项目，不能轻易开展长期研究。

目前国内外对科研经费管理的研究主要集中在如何加强科研经费管理、提高经费使用效率方面。针对科研创新活力的研究，众多专家学者试图通过对存在问题的研究，为增强科研创新活力寻求一个更有效、合理和实用的模式，而经费管理视阈下如何有效激发广大科研人员积极性和创造性研究较少。

三、研究设计与分析

（一）研究对象

本研究的数据来自重庆各大高校一线科研工作者的实际调查，利用问卷星作为调研工具，主要就科研工作者（科研管理人员、科研项目负责人、科研项目参与人、研究生等）对科研经费管理的认知及其获得感展开，发放问卷470份，回收问卷468份，有效性达到99.57%。

通过对问卷的信度和效度进行分析，结果显示信度系数值为0.610，大于0.6，说明研究数据信度质量可以接受;使用KMO和Bartlett检验进行效度检验，KMO值为0.711，介于0.7和0.8之间，说明研究数据效度较好。

（二）调研人群的描述性分析

如表1所示，根据年龄段来看，填写问卷为31～40岁的青年教师，占比44.66%，41～50岁的中年群体占比23.29%，该部分为科研项目负责人及科研管理主力人员，合计占比67.95%，为调研的可信度奠定了坚实的基础;调研人群中21～30岁之间的群体占比26.92%，主要为研究生或刚参加工作的青年教师，拓宽了调研的覆盖面和结论的全面性。

从学历来看，博士研究生共有220位，占比47.01%，硕士研究生共有193位，占比41.24%，两者共计占比88.25%，这部分人群是科研项目的主要实施主体，是高学历人群，对科研经费管理关注度较高。本科及本科以下占比11.75%，进一步增强了调研的延展性和结论的可性度。从职称来看，填写问卷中级及以上人员共有323位，占比69.02%，该部分人群多为科研项目负责人或参与人员，说明科研工作者对经费管理政策及经费的具体使用比较关注。

值得一提的是，样本中41.24%的问卷填写人来自“科研部门”，33.76%的来自“教学部门”;科研管理身份最突出的是项目负责人，占比51.92%，说明科研项目经费的具体支出主要由项目负责人主理，进一步保障了调研结论的可信度。

（三）调研人群的认知程度分析

如表2所示，科研经费管理政策是科研工作者经费管理认知的窗口，从了解程度而言，只有30.98%的科研工作者较为了解，超过四分之一（26.50%）的科研工作者不了解，仅有5.56%的科研工作者完全了解，且承担科研项目5项以上的科研工作者对经费管理政策的了解程度为90%，承担科研项目4～5项、2～3项及0～1项的科研工作者对经费管理政策的不了解程度分别为4.55%、20.24%及38.01%，充分说明承担项目数量越多的科研工作者对经费政策越了解，进一步为结论的准确性提供了保障。

通过对科研工作者科研经费管理的认知来看，54.91%的科研工作者认可科研经费网上报销工作，且认为网上报销系统基本能满足工作需要的比率高达86.96%。值得一提的是，仅有2.35%的人对科研经费网上报销总体评价很差，且僅有3.21%的人认为科研经费网上报销系统完全不能满足日常工作的需要，说明科研工作者对网上报销系统等新事物的接受程度相对较高。承担项目数量越多的科研工作者对网上报销工作认可度越高（承担5项以上的科研工作者对网上报销工作的认可度达70%），这说明网上报销作为一种趋势越来越受大家欢迎，并逐步深入人心。

另外，50%的科研工作者认为目前的科研经费报销流程是合理的，且随着承担项目数量的增减变化不大，说明科研经费管理流程有待进一步梳理完善，这是改进报销方式的痛点和突破点。32.69%的科研工作者是通过同事口中得知，说明科研经费管理政策的宣贯力度不足，落地认知度不广，快捷方便地将科研政策传输到科研工作者身上任重道远，值得下大力气畅通渠道，创新方式方法。

进一步调研发现，科研工作者对网上报销的期望主要集中在“各类报销单的填制方式”和“科研项目结余经费的使用范围”，比例高达60%，在科研经费管理办法、经费审批权限及预算调整方面的占比均在50%左右，占比最低的科研项目经费决算表的填制也超过40%，进一步说明科研经费管理的流程有待进一步简化，管理方式有待进一步创新完善，管理政策的宣传力度有待进一步加强，详见表3所示。

（四）科研经费管理政策的认知因素分析

从科研经费管理政策认知的相关因素来看，“相关科研经费管理政策了解程度”主要与科研工作者的“年龄”和“学历”相关，“科研经费网上报销总体评价”和“科研经费报销流程是否合理”主要与科研工作者的“职称”和“部门”相关，“网上报销系统是否能满足工作需要”主要与科研工作者的“职称”和“学历”相关，“对科研经费报销规定了解渠道”主要与科研工作者的“年龄”和“部门”相关，具体如表4所示。

（五）科研经费网上报销的总体评价

科研经费网上报销的总体评价反映了科研工作者对科研经费管理的整体认知，通过对科研经费网上报销的总体评价构造多元线性回归模型，可以提炼各种主客观条件对经费评价的影响：

其中，Y是科研经费网上报销的总体评价，C是常数项，？茁是回归系数，X是年龄、学历、职称、部门和科研经费数量等因素的影响。

从表5可知，影响科研经费网上报销评价的主要是年龄、学历和职称，科研经费数量也占主要因素，其原因在于：青年高学历科研工作者普遍学习能力强，接受新事物的时间较短，对科研经费管理政策较为了解;职称高且承担科研项目数量较多的科研工作者对科研经费管理政策的认知度及管理方式的接受度普遍较高;科研经费管理流程及相关政策的宣贯力度严重不足，有待进一步加强;高校的科研经费管理流程普遍较为复杂，有待进一步梳理简化。

四、问题与困惑

（一）科研管理政策了解不及时

研究结果显示，科研工作者对科研经费管理政策的了解不及时也不深入，这一方面源于科研经费管理头绪繁多，包括申报时期的预算编制，执行期间的经费报销、合同订立、物资采购、设备验收、资产管理等各环节的流程管控，结题时期的决算编制及说明，科研工作者疏于了解;另一方面也反映出高校科研管理部门的政策宣传力度不大，高校应在国家科研经费新政出台后迅速跟进、消化吸收，结合单位实际，修订完善本单位的相关制度办法，并大规模地宣传培训。

（二）财务助理作用发挥不到位

通过调研分析，科研经费管理中由团队成员或研究生兼职开展科研财务工作居多，财务助理存在配备不齐或作用发挥不到位的情况，体现在：

项目申报阶段。预算编制人员对经费预算项目及财务报销规定理解不到位，编制往往不科学，与实际使用脱节，导致后期报销难度大、调账较多。

预算执行阶段。报账人员不稳定，由在校研究生承担报销的情况较多，但研究生因受学业及毕业的影响，流动性較强，进而影响到报账的延续性，同时研究生往往是“传帮带”或者“自我摸索”式的学习报账，加之国家财税制度对经费使用的要求不断提高，一次性报账成功率不高。

项目结题阶段。因执行中多人承担经费管理和报销任务，根据项目任务书及财务收支明细账分析填列经费决算表的难度较大;结题审计时，一方面科研人员对审计人员提出的经费管理问题不得要领、不知所措，另一方面财务人员后期介入审计答复，对项目经费使用的过程性问题又把握不准。

此外，财务处、科研处对相关人员培训、管理、监督难度较大，特别是科研项目绩效评价机制对科研管理提出的新要求对科研经费操作规范化要求相应提升，无疑再次增大了监管难度。

（三）“报销难”“报销繁”依然存在

通过调研及走访得知，当前高校在报销环节的严格管控，特别是从合同订立、采购、验收到报销等各环节的流程，在帮助科研人员规避风险的同时，也确实造成了报销手续繁琐、报销困难的问题，客观上增加了科研人员的工作量。高校应科学平衡“严格审批”与“简政放权”的矛盾，切实解决科研经费“报销难”“报销繁”等问题，让科研人员轻装上阵、省心办事，为科研管理自主权的松绑解困提供广阔的空间。

（四）信息孤岛现象依旧严重

调研得知，很多高校科研管理系统、财务核算系统、资产管理系统、合同管理系统、职称评审系统等均各自为政，信息不畅通、重复录入现象严重，给科研人员工作造成很多不必要的麻烦，一定程度上降低了科研经费使用效率。

五、对策与建议

（一）加强科研经费管理政策的宣传

一是加大高校科研经费管理政策的宣传力度，畅通常规宣传路径，让科研人员明确“放管服”尺度，牢记科研经费的红线、底线及高压线，增强科研人员学法、知法、守法、用法的自觉性，做到花钱依法、遇事找法。二是宣传方式多种手段并行，特别是利用现代新媒体技术，通过简单易懂的方式，让科研人员明白相关政策的要点及难点。三是建立相对固定的科研经费管理规章制度的宣传平台，利于科研工作者轻而易举地查找，轻松愉快地获取相关要点，解决经费管理困扰，为科研工作者潜心研究营造良好环境。

（二）建立健全科研财务助理制度

研究发现，大多数科研人员虽然深知科研报销之难并不是科研经费管理部门不作为，而是科研管理制度为防范道德风险设置的“防火墙”，但这间接导致科研人员在经费报销中举步维艰，更何况本身的科研工作繁重。为切实解决“把科研人员逼成会计”等问题，高校可探索根据科研项目、科研团队特点和项目负责人本人工作需求，“一事一议”“一事一策”配备财务助理的做法，财务部门定期对科研财务助理进行业务培训，让专业的人做专业的事，为所服务单位（项目、团队或个人）提供更全的科研助理服务，为科研人员和财务部门间搭建一条便捷通道，切实提高科研工作效能。

（三）完善科研管理制度体系

研究发现科研工作者对网上报销极为认可，特别是线下报销需要排队审核等占据大量时间，为了让科研工作者沉潜向学、埋头苦干，可通过全面推行科研经费网上报销及智能报销，报销全流程线上审批，系统使用全员覆盖。三百六十五天全开放，二十四小时均办理，让数据多跑路，人员少跑腿，减少不必要的面对面接触，有效解决审核签字找人难、报销流程周期长的矛盾。制定科研经费报销指南，利用新媒体手段，因地制宜开展网上报销操作宣讲;开通网上报销在线答疑，建立常见问题答疑清单，并实时更新;印发网上报销制度汇编小册子、口袋书，利于科研工作者方便快捷掌握网上报销相关技能。

此外，高校应统筹推进科技体制机制改革，加大“放管服”力度，细化费用支出标准，优化科研经费管理流程，使科研人员能够在实际工作中准确把握和执行，让改革的红利最大惠及科研人员。从政策导向上鼓励科研人员看准方向、认清短板和差距、考虑长远、沉下心来，一步步踏踏实实形成研究成果。

（四）推进科研信息化建设

研究显示，职称高且承担科研项目众多的科研工作者对科研经费报销制度的需求度更高，因此，可通过科研信息化建设，实现科研项目数据互联互通。建立以数据集中化、流程规范化、决算编制自动化、资产管理精细化、财务业务一体化、生命流程全面化为目标的科研信息平台，实现从项目申报、立项批复、经费到账、收入认领、额度分配、支出控制、经费查询、经费决算、结题验收、研究成果、档案归集等一站式管理。

科研部门、财务部门和项目负责人可随时登录科研信息平台一站式查询所需信息。项目负责人可适时了解科研项目情况，包括项目名称、项目执行时间段、项目立项、借票、项目到位经费、项目结余经费、项目执行进度、预算调整、网上报销单、项目收支明细账、电子档案等。各项数据实时推送，与财务数据保持一致，赋予项目负责人授权功能，可授权他人代为查账，满足项目组对经费查询的各种需要。经费预算调整与决算报表一键生成，通过最大限度提高科研服务效率，将科研人员从经费管理日常事务中“解放”出来。

高校还应充分利用“大智移云物区”（大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网和区块链）等现代技术手段，通过“互联网+科研项目管理”模式极大发挥信息化的效率，提高科研经费信息透明度，提升科研经费管理效率和质量。

六、做法与经验

近年来，C高校围绕落实科研管理自主权，提升科研人员获得感这条主线，以科研管理“放管服”为基调，采取一系列措施，充分尊重和信任科研人员，赋予科研人员更大的经费支配权，调动科研人员积极性，增强科研创新活力，探索构建和完善行之有效的科研经费管理体系。

（一）经费报销分级审批

经费报销由项目负责人、二级单位、科研处、分管校领导在各自职责范围内分级审批。项目负责人是科研经费的第一责任人，负责根据经费预算和项目执行进度合理安排经费支出，保证专款专用，提高资金使用效率。

（二）间接费用分块管理

間接费用总额的15%作为学校间接费用，用于学校科研管理、组织、协调及其他与科研相关的经费支出;间接费用总额的85%作为院系间接费用，用于绩效支出及院系为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水电气暖消耗补偿。

（三）预算调整灵活简便

为进一步加强科研经费管理，规范科研项目预算调整，C高校历年三次修订科研经费预算调整管理办法，方便科研项目负责人根据科研活动实际需要提出调整申请。

（四）经费项目适时查询

C高校利用信息门户及财务处微信公众号，适时推送财务数据，项目负责人可随时查询自己所主持的科研项目情况。

（五）网上报销方便快捷

近年来，C高校全面推行科研经费网上报销，报销全流程线上审批、系统使用全员覆盖。新冠疫情时期，网上报销得到进一步推广，减少了人员面对面接触机会，缓解了审核签字周期长、报销人“多跑路”的现象。

（六）成果转化奖励提高

为鼓励科技成果转化，C高校采用“8116”的方式进行收益分配，即：转化收益的80%作为对科技成果完成人及转化工作中作出重要贡献人员的奖励（其中，作出重要贡献的人员获得的奖励份额不低于奖励总额的60%）;转化收益剩余的20%，学校和院系各占一半，用于成果转化组织、协调等方面的支出。

（七）财务助理制度持续推进

为进一步加强经费管理，确保经费安全，各部门或各项目负责人指定熟悉报销政策或报销流程的人员为经费管理员，协助自己管好经费、用好经费，并在一定时期内相对固定人选。

（八）税收政策红利用好用足

通过与税务机关沟通协调，开通横向课题简易计税渠道，充分享受国家税收政策红利，为科研人员创造更大利益。

七、结论与展望

本文从当前高校科研经费管理的现状入手，以调动科研积极性和创造性为出发点和落脚点，从科研经费管理视阈，找准科研人员在科研工作中遇到的“痛点”，打通政策执行中的“堵点”，以信息化建设为抓手，建立“以信任为前提、以诚信为底线、以创新为目标、以绩效为激励、以监督为保障”的科研经费管理模式，彻底改变“层层审批、人人存疑、每票必核、违规难罚”的科研经费管理模式，进而增强科研工作者的“获得感”，有效激发科研人员的创造性和创新活力。

通过加强制度建设、改进工作机制、规范报销流程、创新服务方式、加大政策制度的宣传解读与培训力度，解除烦苛之弊，制定公平之策，开放便利之门，打通“最后一公里”，让科研人员感受到“放管服”改革成效，把更多的时间精力投入科研创新活动中，是C高校在科研管理改革中取得的成效，也是增强科研人员创新活力的有效路径。

【参考文献】

[1] 国家统计局，科学技术部，财政部.2017—2020年全国科技经费投入统计公报[DB/OL].

[2] 孙玲.高校科研经费的战略导向绩效评价研究：以H大学为例[J].教育财会研究，2018，29（6）：25-29.

[3] 王桢鑫，姚利辉，曹立新.基于平衡计分卡的高校财务绩效评价体系研究[J].商业会计，2019（14）：109-112.

[4] 黄静.基于满意度的高校科研经费管理优化策略[J].山东建筑大学学报，2021（8）：35-42.

[5] 齐艳平.基于审计视角的国家财政科研经费管理与会计核算研究[J].财务管理研究，2020（6）：22-27.

[6] 刘晓东，高新华，王华.新形势下科研单位科研经费管理对策研究[J].财会研究，2021（7）：76-79.

[7] 戴罗仙，伍以加，聂冰倩.财政性科研经费“放管服”改革的制度逻辑[J].财政科学，2020（6）：94-97.

[8] 李石勇.科研管理“放管服”改革法治保障路径研究[J].学术研究，2019（8）：67-73.

[9] 吕传毅.着力增强科研人员的获得感幸福感安全感[J].山东教育（高教），2019（11）：15.

[10] 黄振胜，张嘉祺.“放管服”背景下N高校科研经费管理改革研究[J].会计之友，2017（24）：110-113.