数字化平台助力高校财务管理转型

骆芫

【摘要】高校财务工作正面临着从粗放型管理向精细化管理的转型，财务管理职能也逐渐从核算管理向管理服务升级。在数字技术的发展带动下，基于构建财务数字化平台是高校实现智能化财务管理的重要路径，也是提升财务管理水平的有效手段。文章分别从信息的数字化、流程的数字化和业务的数字化，分析如何通过平台的构建助力高校财务管理转型升级，从而拓展财会职能，实现财务管理的战略价值，为提升高校治理体系与治理能力现代化建设提供借鉴与思考。

【关键词】高校财务；数字化；财务管理转型

【中图分类号】G647.5

一、引言

高等教育要立足中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局，国家的现代化建设，民族的伟大复兴，对高校提出了更高的要求。大学只有在服务国家的历史进程中才能成就一流的高度，高校应围绕国家发展战略和整体布局，聚焦内涵式发展之路。推进经费资源管理模式改革，提高资源使用效益是建立现代大学制度，推动学校走内涵式发展之路的重要基础和根本保障。伴随着信息化技术的飞速发展，会计服务作为要素供给所依赖的工具和手段也发生了很大的变化，会计服务的需求对象也发生了巨大转变，会计从 “核算反映型”为主向 “智能决策型”为主的转型已成必然。无论是从内部的发展诉求，还是从外部的技术驱动来看，在新形势下财务管理都将面临着新变革、新使命、新挑战。

高校的财务管理作为高校内部治理体系的重要组成部分，在新的形势下，要深刻理解新变革，广泛利用新的信息技术，做出新的调整，主动发挥财务管理职能和价值创造能力，实现财务管理的转型升级，推动高校内部治理体系和治理能力现代化，助力学校高质量发展。

二、数字化平台构建

（一）数字化的内涵

在最新发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》第五篇开篇就对“数字化”做了清晰的表述，“迎接数字时代，激活数据要素潜能，推进网络强国建设，加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革”。“十四五”规划凸显了数字化不仅仅作为一个技术工具，更是一种贯穿于管理、治理的全流程，统领着数字时代的新未来的治理理念。

从文献资料来看，可以将数字化分为三个不同的层次：信息的数字化、流程的数字化和业务的数字化，其分别对应数字化转换、数字化升级、数字化转型。财务数字化的核心理念即以价值为导向，将财务职能从衡量价值转变为创造价值。具体到高校财务管理方面，财务信息数字化是财务数字化的基础，通过流程的梳理再造，逐步实现流程数字化，并进一步将校内各部门的业务活动与财务管理深度融合，在关键环节投入更多的财务管理活动，从而提升管理的效率和效果，实现价值的创造和增值。

（二）高校财务数字化平台建设基本框架

“数字化”治理理念体现数字技术与管理理念的深度融合，而数字技术是在信息技术上发展起来的，有了信息化沉淀的数据，对这些数据进行深度分析和挖掘，为决策管理提供了數据支持。

但是，数字化和信息化有着本质的区别。信息化主要从业务流程视角看待问题，以业务流程为中心的信息化建设，只需要满足业务流程需要即可，而不是关注数据间的关系。数字化则需要从数据采集、数据存储与管理、数据开发和应用的视角思考问题。

高校财务数字化平台建设基本框架如图1所示，包含业财一体化平台、数据中台、决策支持平台，旨在分别实现数据采集、数据存储及数据应用。

为了发挥数据价值，高校需要建立采集数据的触角，建立业财一体化平台，与职能部门、大众业务层对接，获得业务流程和管理流程上的全部数据，关注数据间的关系。通过在数据中台将财务数据、业务数据和外部数据相结合，对数据的质量进行控制，并找到能深度分析和挖掘数据价值的算法与模型，借助风险预警模型和管理分析工具为数据使用者和管理者服务。

三、数字化平台助力财务管理转型实现路径

财务数字化平台构建的过程不仅是财务信息化建设过程，也是财务管理理念和财务管理模式的革新，通过逐步推进财务数字化的发展进程，利用数字化的治理理念，实现业务与财务的深度融合，通过对业务的深层次梳理，形成标准化的刻度，并将业务流程规范化、体系化，基于此构建标准化、自动化并逐步智能化的财务管理系统，从而实现财务管理的转型升级，具体的实现路径从数字化的三个层次分别探讨：

（一）信息的数字化

1.会计核算体系标准化

（1）完善财务管理制度。在国家大的政策背景下，结合高校的实际情况，建立完善的财务管理制度，制定各类业务的财务管理办法，明确经费开支标准及使用规定。

（2）会计科目标准化。根据《政府会计制度》的要求，在满足学校核算管理的需要上，做好会计科目编号标准化，在财务系统中做好科目的设置及维护，利用信息化手段规范科目使用。

（3）财务项目标准化。建立财务项目类型与会计科目对应关系，按照项目预算控制项目收支，并将项目类型与其他控制信息的对应表内置到系统中，提高立项效率和立项的准确性。

（4）账务处理及制单标准化。通过编写统一的会计核算手册，对主要的经济业务事项进行规范，明确各项业务的账务处理标准，统一会计凭证的录入要求，规范往来款责任人、往来单位等信息，形成凭证制单的标准化。

（5）报账要素标准化。根据财务报销的基本规定，明确各经济事项的报销要件，统一报销要求，对财务报销单的填写进行标准化等。

2.资金结算业务集中化

（1）资金流出的结算。高校资金的结算应取消传统的现金结算方式，对外的付款结算可采用银校互联系统。通过对账务系统嵌入，无需再次录入相关的结算信息，可以快速完成单笔的业务结算。但银校互联系统的辅助信息，除了开户名称、账号、开户行外，还需录入、核对支付类型、所属银行、城市地区等信息，并且由于结算信息直接嵌入的银行科目，导致无法批量处理资金结算业务。应逐步拓宽资金结算方式，增加批量处理模块，完成资金批量处理要求。或探讨将业务平台与财务平台的数据对接，从根本上改变传统的资金结算路径，通过业财一体化平台的建立，不仅实现业务信息与财务信息的共享，也提高了财务资金结算的效率。除此之外，还可以将规则及开支标准内置于系统中，提高了风险防范控制能力；并通过记录了全流程的业务数据，可以对关键业务数据或敏感业务数据进行标记和统计，为后续财务分析提供数据支撑。62605759-557A-4ADE-BE17-7E9964D177DA

（2）资金流入的结算。高校要建立统一的汇入汇款系统，并准确记录往来数据，提高对资金流入的结算入账效率。要拓宽现有的第三方平台资金结算范围，通过资金结算服务平台和第三方支付平台的对接，提供多种非现金结算模式。不仅能够有效提高收费工作效率，降低资金风险，促进业财融合，也能够完善内部控制，提高财务服务水平，完成收费业务全生命周期的闭环管理，为大数据分析积累业财信息。

（3）建立资金的辅助决策支持系统。高校的银行账户众多，要加强对银行账户的管理，在资金流入和流出结算系统的基础上，建立统一的辅助决策支持系统，对银行账户的资金流转进行监控，并可以按照资金的流入性质、资金的流出峰值进行分析，为做好非税收入的上缴和自有资金的统筹安排提供决策依据。

3.会计档案电子化

财政部、国家档案局和有关部门大力推进电子会计档案管理，并出台了一系列相关政策，明确电子会计档案的法律效力，为数字化时代电子档案管理提供良好的应用环境。伴随学校教育事业的蓬勃发展，会计档案作为记录和反映高校经济活动发生情况的重要凭据，在数字信息化时代，与传统纸媒会计档案相比，通过会计档案电子化，越来越多的财务信息将以电子化数据的形式产生。很多纸质的业务单据、行程单、出租车票、火车票等纸质发票都将以影像的方式存储在财务信息系统中。这些业务单据和发票中含有大量有价值的业务信息，并通过OCR技术将纸质文档上的文字转化为图像，再利用算法将图像信息转化为可以利用结构化数据文本信息。采集到的大量的结构化数据和非结构化数据为财务数字化平台提供了大量的数据支撑。

（二）流程的數字化

业务流程的信息化是数字化的基础，如果相关环节上的数据没有被采集，流程数字化就不可能实现。流程的数字化是结合数字化理念对管理的本质进行再探索、对服务模式进行再重塑过程，结合高校的应用，主要体现在以下两方面：

1.流程的优化和再造

随着财务数字化平台的搭建，财务系统同业务系统的数据交互越来越多，管理的环节链条也越来越长，需要进行更加开放的流程再造，精简审批链，并针对不同的业务实现自动匹配流程，从而实现审批的分级授权。比如在高校的审批系统建设中发现，因业务环节审批设置过于复杂，难以实现系统的线上审批流程，或需要财务经办人员手动设置审批流程，导致业务处理效率低下且容易造成管控风险。应从业务管理的根本出发，对关键环节、关键风险点进行控制，进行业务流程的优化和再造，并通过对业务的分类管理，实现系统的自动匹配审批流程，达到流程的数字化管理目的。

2.财务服务模式的重塑

流程的数字化不是简单的一个流程的复刻，应关注师生对业务流程办理的体验，应是对财务服务模式的重塑。由传统的面对面财务报销模式发展到现在的投递式报销，就是财务服务模式的流程化数字过程。借助互联网信息技术，可以梳理非财务事项办理流程或财务事前审批业务流程，通过建立学校“一站式”服务平台，将传统的线下业务流程转变为线上流程，同时记录了业务事项办理的流程数据，并提供了体验感较高的财务管理新模式。

（三）业务的数字化

目前相较于企业，高校的业务数字化程度较低，而数据采集是数据应用的前提，在业务数字化层面面临着数据采集的三个问题，即数据采集效率低下、数据颗粒度不够、数据采集不全面，这难以满足财务管理转型后会计决策数据分析的要求。通过对上述三个问题的思考，探讨现阶段业务数字化工作开展思路及方向，努力向业务数字化、数字业务化靠拢。

1.数据采集效率低下

在人工管理、纸面流程低信息化的阶段，为满足业务及管理的要求，将原始数据录入等数据采集、数据处理工作转移到财务人员或业务人员，增加了不必要的工作量，降低了工作效率，且因人工录入方式难以保证数据的百分百准确，数据采集效率低下。随着物联网等数字技术的发展，探讨利用数字技术提升业务处理水平的可能性，万物互联可以实现物与物、物与人的广泛连接，可以实现对部分物品和过程的识别和管理，加速了数据的采集形成。

2.数据颗粒度不够

业务数据的质量和数量直接影响着决策的质量，在业务数字化的过程中，应始终贯彻将财务管理与业务管理相结合，将财务规则内置于业务流程管理过程中，实现从前端业务事项的发起到过程管理、账务结算、信息反馈等流程的闭环管理。通过梳理标准化数据接口，规范各类业务数据的处理流程、数据标准，整合各端口业务系统，形成数据标准统一、数据交换统一、集成方式统一的业财融合一体化的数字平台，确保数据的真实、准确、可用。财务管理借助平台可完成结算、核算和财务分析等工作，做好业务支撑和决策辅助。

3.数据采集不够全面

业务数字化转型的关键在于能否采集到业务的全量数据，能否将不同的人、财、物数据相融合，能够将业务数据和管理数据相融合，这才是财务管理数据价值创造的核心关键点。

现高校信息化建设存在的普遍问题是，当业务流程以部门为主导进行时，信息化只服务了部门的管理流程，导致业务流程的边界就造成为信息系统的边界。数据的采集不够全面，主要集中在结构化的财务数据，且以财务管理为主导的财务信息系统建设思路，在与职能部门、大众业务层的业务系统对接时，大多仅关注在业务的结算环节和各类经济业务的计量、记录环节，忽视了前端的业务数据、流程数据和管理数据之间的逻辑关系，财务部门没有采集到全部数据。而业务数字化更强调从数据采集到数据应用整个环节来构建数据逻辑，可避免信息化建设所造成的数据孤岛问题。

高校应加大财务部门与科研院、资产管理处、人事处等各职能部门的业务融合度。一方面，集成现有的财务系统数据，在财务数据的基础上通过建立数字化平台，打通财务和业务间的壁垒，实现了对交易事项的集中式记录和处理，从源头上打通业务数据和财务数据。另一方面，通过与业务部门、职能部门系统对接，建立信息共享机制。将传统的业务办理更加业务化、场景化，结合对新的信息技术的深入挖掘和应用，形成有针对性的数据服务，为业务开展提供决策支持。62605759-557A-4ADE-BE17-7E9964D177DA

四、数字化平台构建下，财务管理转型的现实优势和主要困难

（一）现实优势

1.推进工作转型，进一步满足管控要求

基于数字化平台的构建，通过利用财务数据信息，加上业务数据信息，结合更多的非结构化数据进行相关性分析。利用现有信息技术的相关性分析打破传统的财务分析思维，以全新财务管理视角发现可能会忽略的财务风险，并进行事前预警。也可以通过对数字化平台的数据深入挖掘，找出“拥堵环节”，并通过相应的流程管理不断优化业务的处理流程，提高业务处理效率，实现财务管理的精细化管理，逐步实现向管理的转型。

2.顺应发展需求，进一步提升数据价值支持决策

在放管服的背景下，基于数字平台建设，可以提供多维度、个性化的财务数据服务。一方面可以根据业务需要选择合适的预测、决策、统计模型对数据平台中的数据进行定量分析加工。另一方面高校可以通过财务数字平台实现部门和项目的细化分组和个性化定制，提供报表的多样化选择和个性化定制，为二级单位管理者的决策进行多角度、动态化的财务数据支持。

3.开放创新活力，进一步凸显财务服务时代特征

随着科技的发展，通过创新财务管理新模式，利用数字化平台，让师生突破时间和空间的限制，可以灵活便捷地获取财务服务，办理财务事项，提升师生业务办理的体验感，实现了财务管理服务的升级。

（二）主要困难

1.财务人员需提高财务转型的认识

新形势下，财务人员应提高财务转型的认识，在工作中要深刻理解经济业务的实质，结合工作开展过程中的实际情况，以问题为导向，主动发现并寻求问题的解决方案，参与到数字化平台的系统建设中，紧跟技术发展趋势，发挥主动性和创新力，找到信息手段与财务数据或业务流程的契合点，积极探索信息技术在会计领域的应用，提升财务管理在学校管理中的地位和作用，逐步向管理服务型会计转型。

2.规范数据产生和应用过程，加强数据的全生命周期管理

在日常工作中，无论是业务端还是财务端都会产生大量的数据，数据口径不一、质量参差不齐，数据的价值难以被挖掘和释放。财务数据的前端来源具有多样性、动态性、复杂性的特征，要规范数据产生和应用的过程，加强数据的全生命周期管理。目前财务数字化平台构建偏重于数据的采集、传输、存储，在数据的处理和应用上不够深入，如何通过数字化技术，提供可视化的财务分析报告，辅助业务部门或学校管理人员进行管理决策，让数据真正为业务赋能，进一步增加数据的价值方面，还需要深入探讨。

五、结语

新形势赋予高校新的发展内涵和发展要求，财务管理面临着转型升级，高校应当探讨如何利用数字化的治理理念，构建财务数字化平台，将财务管理从交易核算环节向业务前端深度延伸，实现业务与财务的深度融合，通过对业务的深层次梳理，形成标准化的刻度，并将业务流程规范化、体系化，创新财务管理服务新模式。不断提升师生办理业务的自主性，提高财务对学校各项事务决策的贡献度，促进高校财务核算型向管理服务型转型升级，为学校高质量发展助力护航。

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