强化企业财务管理内部控制的方法

梁红玉

企业想要实现稳定、健康的发展，就应进一步强化财务管理内部控制，使资金得到高效利用，从而保障企业经营管理活动的顺利开展。而从现阶段我国企业会计财务管理活动的开展情况不难发现，内部控制工作的实施存在很多问题，以至于企业的整体发展受到较为严重的影响，难以在市场竞争中占据优势地位。

随着市场经济的高速发展，企业需要通过不断提升自身的管理水平，更好地适应新的发展形势，以此巩固自身的市场地位。不过，在当前的时代背景下，很多企业在管理方面都或多或少存在一些问题，其中较为普遍的就是会计财务内部控制问题，如果企业不能及时予以发现与解决，将会对企业的整体发展带来很大的影响。故此，企业的管理者及相关工作人员要提高对财务内部控制工作的重视程度，并基于对该项工作现状的分析，不断完善财务内部控制管理体系，切实提高企业财务管理水平，为企业核心竞争力的增强提供重要支撑。

一、强化企业会计财务管理内部控制的意义

第一，提升企业利润。开展财务内控工作的主要目标是让企业收支比例可以达到最优化，也就是实现企业利润最大化，使企业可以顺利实现持续性的发展。通过高质量的内部控制，企业可以对所有的经济活动进行精准管控，对各项业务中不必要的开支与低产出的项目予以剔除，然后将资金转投到获利更大、更稳定的项目中，这样企业的持续发展才能得到保障。

第二，强化财务监管。会计财务管理在企业的经营发展中发挥着极为重要的作用，而这一工作不仅包括了对账、报账等相对基础的作业内容，还需要基于对企业整体运营情况的监管，及时发现企业经营管理中存在的问题。高效、高质的内部控制可以确保财务监管工作顺利进行，有助于财务管理部门全面分析企业经营管理中的问题，有效规避财务风险事件的发生，从而提高企业经营管理水平。

第三，辨别会计风险。通过有效实施内控工作，可以帮助管理人员更好地了解企业当前的财务情况，明晰财务管理问题，从而为企业会计财务管理工作的顺利开展提供帮助，避免会计风险对企业正常运行带来的不良影响。具体而言，财务内控工作可以实现对企业财务管理的各个环节动态监控，及时识别与发现企业财务风险，进而采取有效措施予以控制，提高企业财务管理的有效性。

二、企业会计财务管理内部控制的现状

（一）重视程度不够

内控工作对企业发展所产生的巨大促进作用是毋庸置疑的，但目前还有一些企业的管理人员对这一工作缺乏认识，在实际工作中并没有科学设计与发展内控工作，而是将主要精力投向扩展业务与规模建设方面，这就造成内部控制体系建设受阻。另外，一些企业管理者认为内控工作无法为企业带来真实效益，所以在实际管理中更加倾向于业务拓展等可以为企业带来直接效益的工作，造成内部控制问题频发，严重影响了企业稳定、持续的运营发展。

（二）管理机制缺陷

根据我国企业会计财务管理工作的开展情况，在内部控制方面普遍存在管理机制缺失的情况，即便有的企业建立了相应的管理机制，也存在一定的缺陷。究其原因，很多企业在内部控制体系建设方面缺少经验，加上本身对此缺乏重视，在实践中仍旧沿用传统的模式，内部控制体系的建设跟不上时代的发展要求，存在很多体系性的缺陷。此外，还有部分企业在进行内部控制体系建设中未能充分应用信息化技术，使得内控工作的开展受到影响，原本利用信息化技术很快可以完成的工作，在传统工作模式下需要花费很多时间与人力成本，导致内控工作的效率与质量都比较低，难以发挥应有的作用。除去上述问题外，内部控制体系的规范性也存在比较突出的问题，比如在发票、开支等办理中未能严格按照有关规定与要求进行，这既无法明晰资金流向，也为后续资金调配带来了很大的困难，造成企业资金运转出现低效、不稳定等问题。

（三）内控力度不足

有效的监督管理是保证工作有序、规范开展的重要手段，对企业会计与财务管理工作而言，更需要通过良好的监管提升财务管理的水平。对于企业内控工作而言，在监督管理方面主要有两种方式，一种是外部监督，一种则是内部监督，通过这两种监督的共同作用，企业内部控制才能发挥最大化作用。然而，部分企业在不断扩大经营规模的过程中，并未按照相关要求设立审计部门，即便是设立审计部门也因为缺少相应的审计制度，导致监督工作无法有效进行，内控力度不足，无法有效发挥内部控制的作用，给企业稳定持续发展带来不良影响。

（四）人员素质问题

高质量的内控工作既要有完善可行的体系与制度作为支撑，还必须保证内控人员具备较高的综合素质。作为实施内控工作的主体，内控人员的主体行为对内控工作是否可以达到预期效果有着直接影响，但从目前企业的发展情况来看，不少企业的内控人员并不具备较高的综合素质，加之在企业不断发展中，内控工作对工作人员的要求也在不断提高，使得企业会计财务管理内部控制水平较低。一般而言，针对这一问题企业理应加强对内控人员的管理，尤其是要建立健全培训机制和工作考核激励机制，以增强工作人员的综合素质，提高他们的工作积极性。但通过对现实状况的分析不难发现，许多企业对此并不重视，既没有建立健全针对工作人员进行培训的长效机制，也未构建科学的工作考核激励机制，以至于财务内控工作无法有效开展，极大降低了企业财务管理的实效性，导致企业的发展受阻。

三、强化企业会计财务管理内部控制的方法

（一）注重內控原则

首先，全面性原则。为促使内控工作能完全渗透到企业财务管理的全过程中，必须基于企业财务管理的全过程分析，建立健全财务内控制度与措施，而这就需要遵循全面性的原则，对企业财务管理的全过程进行深层次分析，有效识别其中的风险，并为财务管理工作的顺利进行提供必要的科学指导。

其次，合法合规原则。无论是什么类型的企业或在什么时候开展内控工作，都必须遵循合法合规的基本原则，简单来讲，就是企业在建立健全内部控制制度的过程中，需要以国家现行的有关法律法规与新会计准则为基础进行，这样才能保证内控制度的科学性与可行性，从而有效提高企业财务管理的质量。

再次，成本效益原则。财务内控工作的根本目的是提高企业的经济效益，所以在开展这一工作的过程中，内控人员必须基于成本效益的原则，制定与落实有效的成本控制措施，确保企业效益能够实现预期目标，这也有助于内控工作可以长期、有效地开展下去。在此过程中，内控人员首先应合理选择控制要点，减少在开展内控工作中产生的浪费，实现内控管理效果最大化。其次，降低财务消耗，实现成本管控的理想化、合理化，从而更好地发挥内控工作的作用。

最后，内部牵制原则。企业会计财务管理内部控制实质上属于一个自检系统，所以开展内控工作必须遵循内部牵制原则，这样才可以充分发挥其应有的作用。具体来讲，内部牵制的内容涉及职能配置、工作程序等，需通过合理分配，使各部门各级管理人员达成相互约束与监管的效果，提升内控工作的规范性和实效性。

（二）加强内部控制体系建设

作为有效开展内控工作的重要保障，对内部控制体系进行完善与优化是非常有必要的，企业对此应当引起高度重视，安排专业化工作人员专门负责这一工作的落实。在实际建设中，除了要遵循相关的原则以外，还应从企业自身发展现状入手，对内部控制体系中的相关标准与制度内容进行调整，同时积极借鉴与学习其他企业的优秀经验，保证内部控制体系的完善性，为提升企业内部的控制管理水平提供重要支撑。另外，还应从时代发展背景着手，对内部控制体系结构进行调整，具体可以从新时期发展需求出发，组建全新的财务管理工作体系，以节省精力与资金，使内控工作的效益实现最大化。

（三）建立健全内部审计监督机制

第一，要进一步完善内控工作机构的职能。作为开展财务内控工作的主要形式，内部审计工作是否可以顺利开展，与内部审计机构的职能是否健全与完善有着很大的关系，也就间接影响着内控工作的实施效果。为实现对内控工作机构的职能予以有效完善，企业应注意以下几方面：首先，强化内部监督能力，需要相关审计人员切实做好对重要经营单位的审计，同时形成并上报审计结果。落实对分公司的监督管理，并有效监督管理企业重要事项的管理人员，及时向董事会上报监督管理结果。其次，加强内控力度，通过有效实施内控工作进一步完善财务制度，改善财务管理效果，对企业财务管理质量进行科学、有效地监督与评价，以此健全企业财务管理系统，为企业长久发展奠定基础。最后，发挥风险预测功能。在企业的发展中，势必会涉及一些投资或融资的经济活动，当财务数目金额过大时，也伴有较高的风险，不但要保证财务预算与核算等相关工作计划的制定可以有条不紊地进行，还必须发挥内控工作的风险预测功能，简单地说，就是通过内控工作对企业正在进行的投资或融资项目进行全方位评估并预警，以最大限度规避财务风险事件的发生，从而保障企业得以稳定、良好运转。

第二，健全内控机制。内控工作具有一定的专业性与复杂性，尤其是在内部审计方面，需要有比较完善的内控机制作为指导，这样才能提高整體工作效率，为企业健康发展保驾护航。关于如何有效健全内控机制，具体可以从以下几点入手：首先，应结合当前全球化发展的要求，对内控标准进行优化与调整，使其能更好地适应当前的发展环境，从而使企业的市场竞争力得到增强。其次，创新内控方式，这是因为在时代的快速发展中，企业财务管理工作发生了巨大的变化，各种新兴技术的应用越来越频繁，这就需要及时调整内控方式，以确保内控工作顺利进行，同时也有助于增强内控工作的适应性，更好地满足不同环节下的财务内控工作开展需求。再次，提高信息化程度，这有助于提高企业内控工作的实效性。目前，社会各领域的工作中对信息技术的应用越来越广泛，其带来的便利也是有目共睹，因此企业理应进一步推动内控的信息化进程，使内控工作可以更加高效、高质开展。最后，加强审计人员队伍建设，确保内部审计监督机制可以得到有效落实，从而为内控工作的顺利开展提供重要支撑。在此过程中，企业需要重视相关制度的前瞻化、规范化设计，以吸引专业化的审计人员参与内控工作，以此保障内控工作的实施效果。

（四）注重对内控人员的管理

在实施内控工作的过程中，内控人员的主体行为对整个内控工作的实施成效有着直接影响，所以注重对内控人员的管理是很有必要的，有助于提升内控工作质量。首先，应根据内控工作的特点构建合理的轮岗制度，避免内控人员在长期从事某一具体工作中产生职业倦怠感，影响实际工作的效果。此外，通过完善与实行轮岗制度有助于丰富工作人员的工作经验，增强员工的综合素质，这对有效落实各项内控工作具有积极意义。其次，实行委派制，避免在开展内控工作期间出现集权与分权的争端，极大促进企业会计财务管理内部控制一体化，保证该项工作的实效性。最后，构建完善可行的工作考核激励机制，以充分调动内控人员的工作积极性，并且要为他们提供良好的培训平台，使内控人员不断提升自身的素质能力，继而确保内控工作有效、高质地开展。

结 语

内部控制工作对提升企业财务管理成效、巩固企业市场地位具有至关重要的作用，但当前仍有不少企业对财务管理内控工作缺乏重视，造成该项工作的实效性不足，难以适应企业的发展需求。综上所述，企业在强化财务管理内控工作中，首先应当注重内控基本原则，使内控工作能够朝着规范化、标准化的方向不断发展。其次，则是积极完善相关的制度机制，确保内控工作可以科学、有效开展。最后，应注重对内控人员的管理，不断提高他们的综合素质，这对促进内控工作高质量开展非常重要。总之，在新的经济环境下企业唯有不断强化财务管理内部控制，才能使其在行业竞争中脱颖而出，进而实现长久发展。