基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计研究

[ 作者简介 ]

叶秀丽，女，浙江宁波人，宁波达迅国际货运代理有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。

[ 摘要 ]

企业对于税务风险管理工作的重视程度不断提高，在实际税务风险管理工作中已经总结了很多风险防控经验。基于此，本文首先概述税务风险的概念，分析税务管理流程下税务风险系统构建思想，提出税务管理流程下税务风险系统原则以及税务管理流程下税务风险系统的设计要点。

[ 关键词 ]

税务管理流程;企业;税务风险管理;系统设计

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.12.020

我国社会经济的发展使得我国企业的规模不断扩大，企业的经济发展也呈现出多样化的趋势。企业的纳税作为企业的重要支出项目，受到了企业管理层和财务工作人员的重点关注，企业的税务管理问题已经成为企业管理工作的重要项目之一。对于企业的税务风险管理而言，需要相关工作人员设计出完善的税务风险管理系统，以实现企业良好的税务风险管理目标。

1    税务风险的概念

税务风险指的是税务事件中出现的不确定性，而这通常具有双面性，即好的方面便是税务收益，坏的方面则是纳税损失。税务风险管理工作可以在一定程度上对企业的纳税风险中的不确定性中坏的方面发生时间和发生程度进行判断。税务风险也可以分为主观纳税风险以及客观纳税风险两类，主观纳税风险是指不确定性通过主观判断和相应措施进行避免的风险时间，客观纳税风险则是不确定性并不是基于人的意志进行转移，也就是客观事件中存在的不确定性[1]。

2    税务管理流程下税务风险系统构建思想

构建税务风险系统是系统的工程，只有了解了构建指导思想和初衷以及目的，才能构建出符合要求的系统。企业税务风险管理系统的构建思想主要为以下两点：一是基于企业管理系统，企业风险管理系统的目标要与企业管理的整体目标一致，分别进行子系统构建，依托企业风险管理流程，从税务风险识别、决策、控制和分散多个方面入手建立有效预警机制，最终立足于将税务风险系统纳入企业管理系统中。二是税务风险管理系统设计要根据企业规模、业务特点和企业承受能力，理论联系实际，设计的系统要切合实际[2]。

3    税务管理流程下税务风险系统原则

3.1  识别税务风险

在了解企业税务风险管理系统的整体设计框架后，便需要设计子系统的功能模块，明确设计方案。在子系统的功能设计阶段，系统的风险识别和风险评估是非常重要的功能模块，这一功能是企业税务风险管理过程中的高层部分，在这一部分功能模块的设计出现问题后，便不能对企业的税务风险进行科学准确的评估。若是出现这一问题，即使后续系统的功能模块设计都能保障性能的完整性，也无法确保企业的税务风险管理控制工作顺利开展，導致企业的税务风险管理系统出现较大的漏洞。所以，在进行企业税务风险管理系统子系统功能模块设计阶段，设计人员需要重视税务风险识别功能模块的构建工作，确保企业的税务管理人员可以根据税务管理流程的全部环节进行详细的税务风险分析，进而对存在的税务风险隐患进行明确，严格管理控制企业的税务风险。

3.2  企业运营管理

在进行企业运营管理相关模块的设计时，设计人员应将企业运行阶段的税务管理流程作为主要内容，通过结合企业税务风险预防控制机制，以及企业的经营管理机制对运营管理模块的内容进行设计，确保相关工作人员可以使用这一模块功能，积极的参与到企业的运营管理工作中，对企业在供应环节、策划环节以及销售环节中存在的税务风险进行及时的发现，并针对出现的风险类型采取相应的风险处理措施，同时对可能出现的税务风险制定良好的预防控制方案，以便更好的管理企业的税务风险问题。

3.3  发展战略管理

在对系统管理模块进行设计时，设计人员需要充分理解企业的发展战略内容，在基于发展战略的基础上，全方位分析企业发展战略风险的管理机制，确保企业在税务上的战略管理工作人员可以使用这一模块功能帮助企业的管理层制定良好的发展战略决策，完善税务战略管理工作，通过这一方式来避免企业在融资、投资以及收益分配等环节出现的税务风险问题，并对可能出现的企业税务风险制定出针对性的预防控制措施和方案，避免企业由于税务风险造成较大的损失。

3.4  企业日常管理控制

在对企业的税务风险管理系统进行设计时，设计人员需要将企业的税务管理工作具体流程作为依据，在结合企业日常经营运行和企业工作体系的基础上，使企业的税务管理工作人员可以对税务管理工作进行有效地加强。并且，在日常管理控制功能模块的使用中，企业的税务管理工作人员可以更加准确地对企业税务工作中出现的风险问题进行评价，完善企业的税务风险预防控制机制，再根据企业日常税务工作中的全部要素和企业实际生产运行的情况，最大程度地避免企业出现税务风险问题，确保企业的税务风险管理系统的使用效果。

3.5  企业信息管理

企业管理流程的核心内容便是对企业税务信息的管理，若是企业的税务信息管理工作出现问题，则会导致企业出现较大的税务风险问题。所以，在设计人员进行企业税务风险防控系统设计时，需要将信息管理功能模块作为系统的重要子系统来设计。即设计人员可以在此功能模块中搭载信息输入管理功能、信息输出管理功能以及信息处理管理功能等，以此方便涉及企业税务工作的人员可以更好地开展企业税务管理工作，避免企业税务信息风险的发生概率。在企业出现税务风险时，相关工作人员也可以借助信息管理系统来快速制定税务风险的应对方案。此外，除了需要在此功能模块中搭载信息管理功能外，设计人员还需要在模块中配置更加全面完善的数据库系统，把企业经营运行阶段全部涉及税务的信息完整地录入并储存在这一数据库系统中，之后借助大数据技术自动识别和发现企业税务信息中可能存在的税务风险问题，将企业的税务风险扼杀在初始阶段。

3.6  工作人员管理

现阶段企业的税务工作大多是由会计工作人员来负责，所以会计工作人员的专业知识水平和职业素质都会对企业的税务工作产生直接的影响。若是企业的会计工作人员没有足够的专业知识和职业素质，则会导致企业无法有效落实政府下达的税收政策，甚至出现对政府税收政策置之不理的情况，没有将政府税收政策和企业实际日常经营进行有效的结合，使得企业的税务风险预防控制工作无法得到有效开展，给企业带来非常大的税务负担。当下，部分企业的财务工作人员专业知识水平和职业素质较低，没有根据时代发展特点对自身的业务水平进行提高，也没有对国家税收政策的调整以及行业变动进行及时的了解，企业财务管理工作人员的老旧知识已经不能满足新时代企业发展的需要。所以，在设计企业的税务风险管理系统时，设计人员需要了解财务工作人员在企业税务管理工作中的重要地位和工作特点，并以此为系统设计依据，设计相应的工作人员管理模块，确保企业的税务管理部门可以借助这一模块功能对企业的财务工作人员进行管理，及时对企业税务管理工作中存在的问题进行发现，更快地对企业税务风险因素进行识别，并针对发现的风险问题和隐患采取相应的处理措施。此外，还可以利用这一模块对企业涉及税务工作的全体工作人员进行针对工作内容的专业培训，使工作人员可以对国家政府颁布的最新税收政策进行学习，并确保工作人员可以将学习到的最新税收政策切实应用到企业的税务风险防范工作中。这种实践和理论相结合的方式，使财务工作人员可以熟悉企业的税务风险预防控制流程，并利用这一模块的功能使企业的税务工作人员可以形成终身学习的工作习惯，确保其可以紧跟时代的发展，不断完善和更新自身的税务风险预防控制知识结构。工作人员可以在主动学习阶段，对企业税务风险控制工作中存在的问题进行补救和完善，进而保障企业可以规避大部分的税务风险问题。工作人员在行业熏陶以及国家相关法律法规的影响下，可以提高自身的职业素养，只有企业的财务管理工作人员具有较高的专业素质和职业素养才能确保在企业的税务风险管理工作中，准确了解国家政府颁布的税收政策，并确保政策可以在企业的日常运营管理中得到有效落实，实现企业的良好可持续发展目标[3]。

4    税务管理流程下税务风险系统的设计要点

4.1  强化税务风险控制的意识

当下社会大环境下，市场的相对矛盾较为突出，企业同样受到一定的冲击，但也是迅速发展的良好时机。企业应通过强化自身的税务风险控制工作以此获得更大的社会效益，并及时采取内部组织体系的优化措施，对经营项目开展阶段产生的信息进行全方位的收集，结合企业的财务信息进行分析处理，给决策者提供良好的信息保障，实现企业的持续发展壮大。想要进一步的对企业税务风险控制管理工作进行加强，在当前形势下应对企业内部从上至下的进行税务风险控制意识的强化。例如：在企业领导层面上，领导应起到带头示范的作用，主动学习和了解税务风险控制方面的知识，并监督管理人员和工作人员进行税务风险控制方面知识的学习。同时，企业的各级工作人员应将税务风险控制工作纳入自身工作范畴中，结合部门实际情况设计具体的执行制度，将各项指标进行对应岗位的细致划分，完善企业的控制体系。除此之外，企业还应加大税务风险控制工作的培训力度和机制，为企业工作人员提供更多的培训机会，以此提高工作人员对税务风险控制工作的了解程度，结合工作人员自身的管理理念进行各项工作的开展，进而提高工作人员的工作质量和工作效率。

4.2  制定健全的税务风险控制制度

企业的税务风险控制工作涉及内容较杂，为了提高各项工作的工作效率和工作质量，企业内部必须拥有健全的税务风险控制制度。企业应结合实际工作中的具体情况和特殊性质，对自身的税务风险控制制度进行制定，保障企业在具体项目经营活动中有章可依。企业的财务人员应对近年来出台的全部税务风险控制方案进行了解和学习，在掌握其要点后，结合企业实际情况对自身税务风险控制制度进行建设制定。同时由于企业内部组织结构十分复杂，不同部门间的工作性质各不相同，因此为了避免出现企业内出现职责混乱等问题的发生，应将岗位责任及职责权限进行细致划分，形成部门间互相制约、互相影响的局面。并且企业还应根据实际活动进行针对性的岗位职责说明书，将税务风险控制目标进行进一步划分的同时，还能将其和企业实际工作进行整合，通过制度对工作人员进行约束，使工作人员能主动体现个人价值，明确税务风险控制中的个人定位，为以后工作质量和工作效率的提供奠定良好基础。

4.3  完善税务风险监督评价机制

在企业的税务风险控制工作中，财务人员需要制定出规范且符合标准的制度，同时还应加大自身的监督评价力度，以此完善企业内的监督评价机制，这些工作均是保障企业内部执行效力的重要方式，也是税务风险控制工作体系中重要的组成部分。为了进一步促进企业健康可持续发展，提升税务风险控制工作质量，工作人员应对控制制度以及控制执行情况等方面进行全面监督和控制，并进行评价和总结，进而对其进行改进。建立的监督评价机制应能充分的对税务风险控制工作进行把握，及时发现其中缺陷，进行针对性的优化措施制定，以此保障税务风险控制工作的公正性。并且，应加大对其监督力度，强调税务风险控制工作的执行情况，给予内审人员相应的权限，并配置专业的内审人员，发现问题后应严肃处理，认真整改。此外，应对税务风险控制人员实施相应的绩效考核指标，通过良性竞争的方式，提高工作人员的工作热情，对优秀工作人员进行相应嘉奖，以此提高工作人员的工作效率和工作质量[4]。

综上所述，由于企业的税务风险因素较多，且企业对税务风险管理工作的重视程度不断提高，所以企业的税务风险管理系统在设计阶段的需要也不断增多。在基于税务管理流程下税务风险系统的设计需要对系统的各个子模块进行详细设计，并提高设计阶段的税务风险预防控制意识，明确税务风险预防控制制度，完善税务风险预防控制体系，以此实现企业税务风险管理系统的设计工作。

参考文献

[1]应益华.基于ERM框架下的企业税务风险管理问题研究[J].2022（12）.

[2]邝菁.新税制背景下建筑企業税务风险管理研究[J].中国管理信息化， 2022， 25（2）：3.

[3]吴晓泉.财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨[J].中国市场， 2022（6）：2.

[4]迟丹凤，付晓，邹婷.基于内部控制的中小企业税务风险管理调查研究[J]. 2022（7）： 3-4.