企业内部控制与财务风险防范措施

[ 摘要 ]随着市场经济的不断发展，企业也遇到了许多的机遇与风险，为了能够扩大自己的经营范围，保证发展的势头，需要重视市场经济发展的利弊，以现代化的方式发展下去。本文分析企业内部控制与财务风险防范的关联，总结其中的影响因素，并提出一些解决方案，以提高企业的综合竞争力。

[ 关键词 ]企业内部控制;财务风险;防范措施

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.018

企业在发展的过程中需要面对外界的竞争与内部的管理，需要对自身的经营策略不停地完善，才能在获得经济效益的同时，还能够拥有对各种风险的抵抗能力，以坚实的综合能力确保发展势头，降低在发展中遭遇各种风险的可能，提高管理能力。

1    企业内部控制与财务风险防范的关联

财务风险就是企业在发展的过程中受到内部管理或者外部影响而导致营收没有达到目标的风险。由于企业无法彻底地防范外部的各种风险，那么加强内部的控制对财务风险的控制有着更好的效果。而内部控制就是通过在企业内建立起相应的控制程序与流程，对企业的各项工作活动进行管控，让工作流程处于一个管理的范围内，防止从内部的缺陷中出现各种风险，建立起企业内部的管理应用制度，提高企业对风险的防范能力，让企业的财务风险有效降低到承受范围之内，优化企业各项经济活动，对提高企业内部控制的效率和水平有着重要的作用。

2    企业内部控制的影响因素

2.1  企业内部控制风险管理缺少稳定的工作环境

企业要想在发展的过程中保持充足的活力，就需要紧随市场变化的脚步，让企业的运营决策能够有效地应用在市场运行之中。但是因为市场的环境一直在不断地变化，如果企业的内部没有一个稳定的工作环境，就会影响到控制风险管理的能力。单一的宣传并不能让企业的员工认识到内部控制风险的重要性，没有实际的案例进行展示，不能让各个部门意识到企业内部控制风险管理的重要性。而且企业在日常的运营之中会把经济效益放在第一位，为了保证经济效益能够不断地提升，就会降低对企业内部风险管理工作的关注，导致整体的工作环境不稳定，这样会让企业的内部出现不可控制的风险，让企业的稳定发展出现问题[1]。

2.2  企业内部控制风险意识淡薄

企业在跟随新形势的发展过程中，往往只看到了新形势的发展前景，却忽略了其中的巨大风险，机遇与风险并存，企业在抓住机遇的同时也要加强对内部控制风险的认识。尤其是在开展实际工作的时候，企业的管理者对内部控制风险没有深入地了解，管理方法相对片面，其所认为的新形势其实已经缺乏了一定的前瞻性，而且对发展没有长远的规划，只注重短期的利益。这导致企业内部的部门了解不深，在工作的时候常常忽略企业设定好的战略规划与目标，淡薄的风险意识直接导致企业内部的风险管理很难融入到其他工作环节中。主要的责任常常被财务部门承担，而管理者却没有相应的作为，限制了企业的发展。

2.3  企业内部控制风险管理体制不完善

为了让企业内部控制风险管理能够稳定地进行，需要设立一套专有的管理体制，增加企业内部的风险意识，让企业可以用更规范的模式控制管理内部风险。

部分企业在建立管理体制的时候，没有充分考虑到企业的战略目标，管理体制存在诸多问题，其中就包括内部控制风险要素评估和识别机制不完善，导致没有有效的防范机制来针对潜在的风险。设立管理体系的原因是企业内部控制风险管理需要一个系统的管理办法，但是许多企业却没有重视这一方面，因为急切需要一个风险防范机制，却又对风向要素掌控不全面，直接导致最后的管理体制不能达到应有的效果，在部分管理机制上出现问题，最后增加了其中的风险。

2.4  企业内部控制风险的监管机制缺少独立性

企业内部的控制风险管理会应用于整个企业的环境之中，但是却没有相对的监管来保证企业内部的控制风险管理会有效地运行，在监管方面并没有一个独立的监管机制来保证其监管的作用。导致虽然进行了企业内部的控制风险管理，最后的管理成效却不尽如人意，很多应该达到的管理目标没有实现，影响了控制风险管理应有的作用。许多的内部风险要素存在着很大的管理问题，如果没有对其进行有效的识别和分类，就进行企业内部的控制风险管理，那么最后的管理效果就会打折扣，为企业的内部运营留下漏洞，给企业的未来发展带来巨大的风险，很有可能造成严重的内部控制损失。缺少独立性的监管措施很难对企业的管理进行制约。因为监管部门并没有一个统一的监管流程，监管人员也不具备相应的意识，最后监管的工作成效并不好，增加了企业内部的控制风险。

2.5  企业内部控制风险管控人员缺少专业性

有的企业内部控制风险管理的往往不是专业的人员，还有的企业让一部分员工兼职这部分工作，企业对这方面的不重视直接影响了最后的管控效果。企业员工不具备相应的专业知识，企业也没有安排相应的培训对其进行提升，管理人员很难进行创新，在工作中没有承担责任的意识，在管理的过程中更多地依靠经验主义，导致企业内部的力度和深度都难以提升。因为没有对其建立起独有的考核机制，待遇并不能满足专业人员的需求，影响了企业在内部风险控制上的力度[2]。

2.6  內部控制环境不够健全

从本质上看，内部控制环境属于内控实施的基础，只有加大风险控制管理，才可以有效地促进企业的可持续发展。从内部体系上看，一些企业在发展的过程中外部环境不健全，管理层和职工缺少风险管理意识。对于企业来说，内部控制的主要目的就是为了识别企业内部的财务风险，发现问题，结合问题有针对性地制定科学的解决措施。如果企业出现了借入资本量较大的问题，就需要背负着沉重的利息负担。此时，企业需要结合实际情况，缓解外部压缩期限和企业无力偿还之间的关系，最大限度地减少财务风险出现的概率。

3    企业内部控制风险的防范措施

3.1  营造良好的内部控制财务风险管理环境

企业在发展的过程中要保证内部控制财务风险的稳定工作环境，因为外部的发展市场环境一直处于不停发展的不稳定状态。所以内部控制的财务风险随时都有可能发生，企业要对内部的工作环境进行调整，强化内部的控制管理意识，通过对市场经济形势与企业经营形式进行分析，将其与企业内部控制财务风险管理的环境相结合，让企业拥有一个稳定的工作环境。积极地提升内部控制财务风险的宣传作用，让不同的部门都参与到宣传工作之中，通过宣传教育让每一个企业员工都能意识到企业内部控制财务风险管理的意义，对其保持高度的关注，营造企业内部良好的工作环境，增加对外部财务风险的抵抗能力，让企业的稳定发展得到坚实的保障，减少企业因为外部财务风险而带来的阻力。

3.2  提高内部控制财务风险管理意识

通过对企业内部财务风险管理意识的建设，让企业各部门能够意识到财务风险控制的重要性，奠定思想基础，让企业拥有更加完善的内部控制财务风险的防范能力，加强企业内部对保障制度的建设，通过完整的保障制度给企业内部的财务风险控制奠定基础。企业在发展的过程中，管理者要积极地对市场经济发展趋势进行分析，总结出其中的主要内容，通过不断地学习来提高对企业的管理能力。内部控制财务风险管理并不只是企业管理者一个人的工作，而是企业所有工作人员都要执行的内容，管理者要积极地带动工作人员一起参与到内部财务风险控制的管理工作之中，通过这样的方式加强对财务风险管理的力度。将管理工作融入到企业日常的工作之中，对企业进行全效的管理，并且加强大家的经验交流，设立好对应岗位的相關责任人，增强管理流程架构，让每一个员工都能在工作的过程中履行内部控制财务风险管理的职责，降低企业在运营的过程中出现损失的可能。

3.3 企业构建完善的内部控制财务风险管理机制，增强财务风险防范措施

企业在市场经济的影响之下，发展过程首先要重视市场的经济走势，但是对企业内部的控制财务风险管理机制也应给予足够的重视，只有将外部的市场影响与内部的财务风险控制相结合，才能保证企业在发展的过程中有着充足的动力。企业需要明确相关的管理流程，为之确定一个明确的管理目标，通过对财务风险管理的组织架构进行管理，并且加强各个部门之间的联系，将具体的工作职责下放到具体的部门和人员的身上，防止因为管理目标的不明确而出现互相“踢皮球”的现象，影响管理的效果。要加强整个企业对工作流程的把控，完善工作流程，加强对内部财务风险的控制，并且使用动态的管理模式，以全局的视角对企业的财务风险管理机制进行不断地优化，让企业的发展能够跟上发展的步伐，保证企业的发展动力[3]。

3.4 保证内部控制风险监管的独立性，完善风险监管机制

企业内部的财务制度监管需要从其他的监管体系中独立出来，因为监管部门在日常的工作中针对的是企业全部的生产经营工作，而进行内部的财务风险控制的时候，工作总会被管理者的思想所影响。内部控制风险监管要具有一定的独立性，保证监管的工作对管理层一样有效力，使监管结果能够切实地实施下去，为企业能够拥有一个完整科学的内部控制与财务风险防范监管机制奠定坚实的基础。企业的监管也要完善工作流程，保证监管工作具有全面性。企业通过对监管人员进行全面培训并且提升监管人员的管理权限，让监管人员的工作能够发挥出应有的工作职责。还要对监管人员的思想道德和法律意识进行培养，因为监管人员就是企业的思想标杆，监管工作要公正公开，独立于其他部门，才能够对整个企业内部出现的问题及时地进行处理，构建起一个科学完整的内部控制财务风险监管机制。

3.5  提升企业内部控制风险管控人员的素质和能力

企业内部的风险管控人员因为需要对整个企业进行有效的管控，那么对其素质和能力都有着较高的要求。管控人员在实际的工作中，需要将企业的内部控制内容进行有效分析，再对财务风险管理的重要性进行剖析，结合专业的知识，保证在工作中能有着较高的创新力来不断优化整个工作流程。企业需要对绩效考核机制进行优化，这样才能够带动管控人员工作的积极性，因为其工作不会给企业带来直接的经济效益，所以仅从经济价值很难评估其工作的质量，通过更加科学的考核机制不断地激励内部控制财务风险的人员学习更新的管理知识技能，提升对财务风险的理解，提高防范意识，并且对其中作出贡献的人员予以奖励，才能让企业留下优秀的财务风险管控人才，让企业在未来的发展中能够保持应有的活力，不断发展壮大。

3.6  完善企业财务风险管理体系

随着近几年我国经济与科技的快速发展，市场的变动速度越来越快，经济体系架构也越来越完整，企业在市场运营的压力也在不断增大，各个企业之间的竞争越来越强，对市场的影响力也在不断地增强。为了保护企业在市场的竞争之中能够稳定地处理出现的危机，并且在市场的竞争中能够抓住机遇，为企业的未来提供更多的发展可能，就需要对企业进行彻底的核算分析，将现有的市场发展趋势与企业的发展结合，通过完善企业的经济体系，提高整个企业对财务风险的控制意识，将财务风险控制在一个较低的水平[4]。而影响一个企业能够继续活动下去的因素非常多，有外部市场的变动，有内部管理的影响，有财务发展的因素，还有企业债务偿还的能力，这些因素在企业的发展过程中都有可能对企业造成巨大的影响。为了不受到这些因素的影响，企业要对复杂的市场环境进行充分的调查，通过对各种案例的分析来提高企业对风险的控制意识，保证企业的发展方向与市场的变化相同，甚至让企业带动整个市场的变化与发展，只有对企业发展进行管控，才能够让企业在多变的市场环境下拥有保持自身稳定的能力，提升企业抵抗各种多变风险的能力。

4    结论

综上所述，企业为了能够在发展中有足够的竞争力，必须对其管理的水平进行提升，保证企业对其内部的控制和财务风险的防范措施，有效地对其在企业内部实施的过程进行评估，规范企业内部的工作行为，帮助企业建立起一个明确的战略化目标，让企业不断前进。

参考文献

[1]焦峤英.强化企业财务内部控制，提高企业风险防范能力[J].商业观察，2021（35）：20-22.

[2]颜珍.企业内部控制与财务风险防范措施[J].中国集体经济，2021（34）：145-147.

[3]李静.论企业内部控制风险及防范措施[J].商场现代化，2021（20）：77-79.

[4]刘卿.企业内部控制管理与财务风险防范措施研究[J].当代会计，2021（10）： 128-129.

[ 作者简介 ]卢红梅，女，浙江三门人，台州市黄岩交通旅游投资集团有限公司，财务经理，本科，研究方向：财务管理、财务管控。