跨境电商企业财务管理问题及对策研究

兰籽洁 陈 莎

进入信息化时代，电子商务成为人们生活中不可或缺的消费模式。随着电商企业数量增多，经营范围日益扩大，跨境贸易市场竞争愈发激烈，怎样顺应时代发展，提升管理水平，成为跨境电商企业不可忽视的重要问题。而财务管理作为企业管理流程中的重要一环，其管理水平和规范程度直接关系到企业资金数据和经营指标的客观真实性，因此，本文对跨境电商企业财务管理问题进行研究探讨，找出财务管理存在问题及形成原因，并提出针对性意见，以此促进跨境电商企业的发展。

一、我国跨境电商行业发展现状

在近几年的大环境下，受国家政策扶持、市场经济繁荣等因素影响，中国出口跨境行业发展势头良好，从业人员数量不断增加。数据显示，国内的出口跨境电商市场交易规模2013年为2.7万亿元，截至2019年，已经增长到8.03万亿元，平均保持年均20%以上的增速。此外，2019年，在中国出口跨境电商网络零售的市场上，总体交易规模达到1.73万亿元，同比增长23.57%，这代表着出口电商互联网零售市场交易规模也不断扩张。2020年，尽管受到疫情的强烈冲击，全球贸易经济因此受到猛烈打击甚至于萎缩的状态下，我国全国进出口总值仍达32万亿余元，我国跨境电商行业发展呈现多元化趋势，且增幅较大。

二、跨境电商企业财务管理存在的问题

（一）出口退税不及时，管理监督不到位

目前，国家税务部门对出口退税业务实施严格监管，完成出口退税流程则需对其相关报关单证和交易单据进行层层监查和审批。在此背景下，部分跨境电商企业在出口退税管理中仍未形成明确的管理制度体系，其存在主要的问题有以下几点：

企业对出口退税方面的培训不符合政策预期，财务职责划分不明确。目前，相关政府部门、税务部门都会定期地对出口退税相关制度和业务流程进行培训，宣传出口退税优惠政策，并鼓励跨境企业及时进行出口退税申报。但是跨境电商针对出口退税政策，没有及时进行人员的培训和指导。在部分跨境电商企业，甚至没有专人专岗负责跨境业务的出口退税申报和处理，财务员工身兼数职，职责划分不明确，管理监督不到位。

未及时进行出口退税，影响企业资金周转率。我国跨境电商企业筹措资金绝大多数是通过银行短期借款，还有一小部分是通过以债务形式来进行资金筹措。而我国的跨境电商企业大多以中小型企业为主，而国内许多中小型企业的管理方式是只看重业务和销售数据，而不关注出口退税，出口退税管理存在着大量的问题，比如：部分跨境企业内部的管理机制和责任机制不健全；企业相关部门之间数据信息不能及时进行共享等。这些问题导致企业在进行财务核算时，出口退税未得到及时处理，从而影响企业资金的循环速度以及货物的出口速度，给企业正常运营造成影响。为此，企业只能再次向银行借款来满足企业的运营需求，致使银行财政紧缩，企业负债加重，形成恶性循环。

（二）企业资金利用率不高，经营压力大

高效率的运用资金和低成本的筹措资金是保障企业有序经营发展的基本条件。首先，许多跨境电商企业在财务管理过程中都出现企业资金利用率不高的问题，且在企业经营过程中出现突发问题时也缺乏有效的应对措施，存在资金链断裂的潜在风险。其次，我国大部分跨境电商企业财务管理人员在做筹资规划时，没有科学合理地分析当下市场经济运行情况，仅关注企业自身发展，虽然这样在一定的程度上可以减少生产经营过程中问题的产生，但是当企业已经完成筹资目标后，没有采用科学合理地应用资金来提升企业的核心竞争力和生产经营效率，从而影响企业还款能力，导致企业的资金压力。

（三）财务系统开发不成熟，信息共享不及时

在当今信息化时代，跨境电商企业财务信息的收集和共享服务势在必行，多数电商企业有意识地建设财务共享一体化，但企业会计往往从事基础核算工作，从费用、应收、应付等模块分工进行传统的财务核算，信息共享不及时。在业务处理方面，仓储库存系统和业务端未实现信息共享往往会导致仓储管理监督不力，未实时检测储存量，从而出现产成品库存积压，增加资金占用成本和降低资金周转率等现象。目前市面上，针对跨境电商业务的专业财务系统类型并不多，多数跨境企业现存的财务管理系统相对不够完善，无法满足其业务的特殊性及个性化需求，比如：相较于传统企业而言，跨境电商企业回款与收款账户众多，且面临结汇问题，其经营成本比较多元化，因此在分配组合物流配送时，存在着许多不利因子。传统的财务管理系统不能有效地处理数据信息，一定程度上影响业务流程效率。此外，财务管理系统的不成熟与不完善，会导致信息共享不及时，从而影响成本利润分析的客观性和全面性，无法满足当前跨境电商企业财务管理工作的要求，会对跨境电商企业长远发展产生不利影响。

（四）财务核算不规范

财务核算是财务管理的重要组成部分，企业在进行财务管理时需要先制定财务核算的标准，但是，部分跨境电商企业财务核算方法设定不规范、不科学，而且企业管理人员缺少对财务核算工作的准确认识，致使企业财务人员的财务核算标准不统一，使财务报告不能合理进行编制，对企业的财务管理造成影响。此外，随着跨境电商的飞速发展，外界对企业的会计信息质量提出较高要求，财务核算标准也有待进一步规范和统一。

三、跨境电商企业财务管理问题产生的原因

（一）管理理念落后，对出口退税的重视度不够

目前许多跨境电商企业的管理者仍存在财务管理理念落后的问题，把财务工作简单视为收支余，只单一地关注会计核算和报表利润数据，却不重视财务管理和人员管理，甚至出现一岗多职和任人唯亲的情况，造成了岗位职责不明确，导致会计人员工作效率低。此外，企业对出口退税方面的培训不符合政策预期，是由于管理层未意识到出口退税对资金周转和企业运营的重要性，很大程度影响跨境电商企业出口退税工作的开展。更重要的是，跨境电商企业渠道多，出口退税涉及生产、销售流通各个环节，退税流程复杂且难度较大，若缺乏严格的制度体系监督企业执行，很难实现出口退税主动性和自觉性。企业的出口退税管理未形成制度体系，未建立运营保障机制来监督执行，从而无法避免地导致出口退税积极性不高，执行力度不够。

（二）企业资金规划制度不完善

目前在企业资金管理方面，许多跨境企业并未意识到资金统筹有序、调度统一的重要性，对资金流没有给予过多的关注。对于跨境电商企业而言，庞大数额的交易流水、回款账户多且杂乱、国际汇率等因素都影响其资金管理的规范性。资金的使用和筹集是跨境电商企业运营面临的重要问题，往往因为制度不健全，没有重视全面预算管理和资金使用规划，在预算管理、资金结算和回款登记、退换货处理等方面均未实现制度化和体系化管理，从而导致资金利用率不高。跨境电商企业整体规模不大，抵抗风险能力相对较弱，因此在进行融资时也不占优势。融资需要企业拥有较高的信用等级，或有相应的抵押物作为担保，而部分跨境电商企业缺乏完善的财务管理体系，且跨境运输的物流周转时间长，资金回款慢，在一定程度上面临风险，导致企业筹资困难。

（三）缺乏专业人才

首先，对于跨境电商这样业务繁多，产品品种多，组织架构较复杂的企业来说，对其财务人员专业水平要求相对更高。由于跨境电商公司部分会计人员对新事物接受能力较弱，虽然能够熟练掌握传统财务理论，但在信息化时代，他们不能将理论与新技术充分融合，同样会导致在财务管理系统操作环节中出现问题。其次，部分跨境电商公司的规模较小，企业财务信息化建设大多处于初步阶段，缺乏互联网专业技术团队进行系统升级、维护与开发，未根据业务模式优化财务系统的设置和运行流程。与此同时，跨境电商企业也缺乏信息化思维的财务管理人员和电子商务人才，从而导致企业整体信息化程度不高。

（四）财务核算管理制度不健全

由于跨境电商交易即时性、无纸化、快速演进的特点，其经营的产品品类和数量庞大，销售数据的核算工作量较大。但是，许多跨境电商企业尚未制定完善的核算管理制度和财务管理体系，在开展核算工作时，在对核算方法的选择没有具体标准可依，也无规范性可言，一切视具体情况而定，会计核算的随机性较强，不能保证核算工作合理性与完整性，无法完整地反映销售收入，对核算数据的真实性和客观性也没有建立相应的审核监督体系，导致核算工作最终的数据结果失真。除此之外，跨境电商企业相较于传统行业而言，更具时代性和信息化特性，需要高效的制度规范化管理措施进行约束。

四、跨境电商企业财务管理问题的解决对策

（一）转变管理理念，加强出口退税管理

出口退税是否及时，不仅仅影响企业的资金循环，而且还关系到企业经营活动的顺利进行。此外，跨境电商企业出口退税还可能面临一系列账务核算不规范问题，也会导致企业的长远发展受到影响，因此，企业应切实提升管理理念，加强出口退税管理。首先，针对出口退税工作进行严格管理。确定审批程序、职责划分以及权限范围；实行岗位责任制，对出口退税业务有关工作人员采取责任到岗，明确其管理职能与工作权限，确保有序开展出口退税业务；建立健全出口退税管理制度，保证企业出口退税工作的及时性和积极性。其次，健全内部报告管理制度，定期统计与分析出口退税内控管理信息数据，制定阶段工作报表，找出存在的问题，相应针对性地制定方案并开展工作，最后，应用信息化管理系统，制定相关标准流转程序，做到上下游流程口径一致，尽可能减少由于人为失误造成的管理问题。此外，企业要不断调整完善产业结构，通过不断地优化出口产品对应结构，不断地提升技术水平，来加大企业自身的全球竞争力。

（二）落实资金规划和全面预算管理，防范资金链断裂风险

资金是企业生存的关键命脉，是企业发展的核心驱动力，企业要想维持长久、可持续发展，必须保证企业资金的充足，资金的管理规划将直接关系到企业的未来发展。首先，要全面推行预算管理和资金收支规划工作，建立健全资金管理制度，严格管控资金审批流程。对于跨境电商企业而言，需要将企业短期内生产经营活动同企业发展制定的目标规划相结合，对自身的资金需求进行科学化的预测，做好全面预算管理和月度、季度资金支付计划，并在系统内对开支计划进行编号，大额资金支付前，要查看其对应的资金支付编号，严格把控资金使用额度，并考虑海外商品回款周期和物流时效，企业需要制定出一份有规划、目标的资金收支方案，保证资金杠杆的合理与适度。其次，针对金融体系中出现的问题，跨境电商企业需要充分运用所具有的全球化优势和境外客户来源，积极主动地向境外的金融机构寻求合作，从而促进筹资决策的全面发展与进步，有效防范境外电商企业的资金链断裂的潜在风险。

（三）重视人才培养与引进，定期开展人员培训

跨境电商企业加强财务管理，不仅需要具有扎实专业基础知识和丰富工作经验的高业务素质财务团队，还应适应时代发展趋势，通过定期开展财务人员培训来转变传统会计的业务思维，促进员工意识转型，快速适应电商行业会计的岗位要求，提高其数据处理能力，实现财税信息的传递和共享，从而提升财务人员整体的专业素养，在一定程度上提高财务工作质量。此外，跨境电商企业在人员招聘过程中，要切实引进专业的电子商务人才，跨境电商企业的信息系统开发过程中，需要专业电子商务人员与互联网技术研发团队、财务人员的共同参与，通过综合讨论分析，对其销售数据结算、采购、售后及退换货等一系列流程提供优化设想，以提高财务数据的准确度和客观真实性，降低企业成本。

（四）开发成熟的财务管理信息系统

运行稳定的财务信息系统是保证跨境电商企业财务数据真实性和客观准确性的基础。首先，在初步的框架结构上，需要通过互联网技术，建立一个可以支持若干个平台和账户对接的财务管理系统，具备极好的财务结算功能，以此保障各个收支账户数据的实时更新；其次，在更深度的财务管理系统内容设计层次上，企业需要根据跨境电商企业的实际所需，将对物流管理作为新财务管理系统中的重点部分，保证系统能够拥有较好的销售管理功能和成本控制功能。再者，要考虑到不同国家和区域的具体要求和汇率差异，及时而准确地展现贸易状态。最重要的是，新财务系统还需具备一定的库存控制功能和数据分析功能，保障仓储数据的及时同步与共享。此外，系统中还需设置安全防范和运营实施保障机制，保证财务数据信息的安全，保证实际工作的顺利进行。

（五）建立健全核算管理制度，提高核算规范性

首先，企业需要完善核算管理制度，建立适合跨境电商企业实际情况的核算管理标准和制度，强调核算的真实性和规范性，并严格监督制度的执行，切实提高会计信息质量。此外，开展核算管理工作还需要多元化思维，对现有财务核算的标准进行调整，在财务报表已有信息之上合理增加一些非财务指标的报告内容，反映电商行业特性，比如，对于天猫国际来说，可以在所做的财务报告上加上产品浏览量和产品购买量，这些有利于企业内部财务管理人员对企业的经营成果进行全面掌握、对企业的经济前景进行有效预测评估，帮助企业实现长久可持续发展的目标。

综上所述，在跨境电商飞速发展的背景下，机遇和挑战并存，跨境电商企业要不断优化自身财务管理制度，高度重视财务管理的重要性，企业内部财务人员也应该提升自身综合素质、补充专业知识，不断推动跨境电商行业的发展，从而应对市场变化。所以，在当前的这个大环境下必须要对财务工作进行调整，以此才能让企业的财务管理水平大幅度提升，为企业提供可持续发展机会。本文主要围绕跨境电商企业财务管理中的出口退税、企业资金、财务系统和财务核算方面出现的问题进行研究，并给出与之相对应的解决对策。面对这些问题，企业需要加强出口退税管理；合理规划企业的资金；重视人才培养与引进；开发成熟的财务管理系统；增强核算工作的规范性，以此促进企业的发展。