业财一体化提升企业财务管理价值创造

文/朱妙芳（绿品（浙江）房屋服务系统有限公司）

企业过去应用的经营管理方式一般都是财务数据和业务数据相分离，为了解决这一问题，企业经营者很好地引用了信息化技术，构建了业务和财务一体化的系统平台，实现了企业内部业务数据和财务数据之间的融合，发挥了不同部门间的协同作用，也缩短了企业内部沟通交流时间成本和相关费用，实现了动态监管企业内部运营情况。但是由于业财一体化系统的应用太生硬，并没有考虑企业实际业务经营情况，导致系统软件现有功能不符合企业实际情况，部分功能无法有效利用，部分功能太过粗放，以至于企业各种财务问题逐渐显露。所以本文对业财一体化的研究具有很重要的现实意义。

一、业财一体化理论

企业业财一体化是借助信息系统软件把企业涉及资金交易活动的所有业务相关联，利用各种数据信息库、系统软件等实现不同部门间业务连接，方便业务活动相关数据信息实时传输至财务部门，实现企业内部的信息共享，也便于财务价值渗透所有业务活动，为企业价值的提升奠定了一定的基础。企业实施业财一体化要秉承的基本原则有全面性、适用性、实操性和因地制宜。全面性是企业实际业务管理需求，实操性主要是指系统的可行性，适用性是指符合企业实际业务活动经营情况，因地制宜是指不同地域同类型企业经营管理方式也会有所不同，要考虑地域差异和企业文化差异，确保业财一体化可以顺利落实。

二、现阶段企业财务管理方面存在的问题

（一）预算管理形式化

企业实施全面预算管理工作并不是有制度体系就可以顺利进行，期间还涉及诸多部门、员工，如果多数员工对预算管理并没有足够的认识，在实际工作中就不会主动履行预算管理职责，导致企业设置的预算管理系统快速沦为摆设，流于形式，无法落实，并发挥其作用。还有些企业虽然实施了预算管理，但是因为预算管控不严谨，导致各环节人员并没有严格遵循预算，使预算制度逐渐成为摆设。比如在实际费用报销环节，都是提前启用了备用金，后期进行归还，但是因为各种原因后期也没有归还，直接报账，并没有按照预算管理流程进行备用金领用。

（二）成本管理效率低

企业对于内部各项目所涉及人员、物资等成本都没有进行科学预估，以至于实际上各项目人员、物资分配不合理，有些项目人员、物资严重冗余，有些项目却不足，无法按时完成工作任务，需要额外进行人员委派或物资采购，再加上各部门实际财务数据信息获取也不及时，企业对于各项目的成本核算和管理都会增大[1]。

（三）应收账款管理机制不健全

企业的应收账款管理是一项较为复杂、烦琐的工作，根据实际调研发现，当前市场中多数企业内部应收账款的发生、收回和催收工作都是分别进行的。一般发生和收回都是由财务部门负责，而催收工作则是由销售人员负责，这样就会使财务人员无法及时了解赊账客户实际经营情况、还款能力、信用度等信息，销售人员也无法获得催收客户是否还款具体信息，两部门间获取信息都存在一定的时间差，这样就会使应收账款管理难度增大、收款难度也加大，从而给企业造成严重的坏账风险。而且多数企业并没有成立独立的应收账款管理部门，负责一系列催收、回款、追踪客户信息等工作。

（四）财务信息不对称

企业涉及的业务项目和部门较多，内部缺乏统一的管理系统，各种信息传递、输送都比较浪费时间，而且多数在每月末进行项目财务报告时，都是对上个月的财务情况进行汇总，比实际项目实施延后一个月进行财务报告，这样就会使企业管理者对各项业务活动缺乏实时管控，也无法对其经营策略进行及时调整，更无法为企业做出具有前瞻性的商业决策。而且各项目部门提供的财务数据报告真假性无法判断，从而影响企业整体财务工作的准确性，这一缺点会成为企业应对多变市场趋势的致命危害[2]。

（五）资金管控风险大

企业各项目涉及领域广，而且成立的银行账户较多，各项目资金比较分散，导致管理难度较大。现阶段企业经营一般都会采用线上、线下两种方式，对于营销策略的多渠道，资金管控范围也进一步增大，各种仓库存货也会增多，占用大量资金，企业整体面临的资金管控风险也会随之增大。

三、企业利用业财一体化实现财务管理价值创造的基本途径

（一）重构企业管理制度和流程[3]

业财一体化可以说是现代化经营管理手段和先进管理思维的完美结合，它不仅是一个系统，更是实际的管理行为，一体化的落实要从企业管理制度和流程的规范性、合理性着手。制度是一切行动的指南，所以企业要建立完善的制度管理体系和工作流程，包括财务、采购、存储、人力资源、合同、销售、资金等所有业务环节，还要确保制度体系和流程确定的科学性、合理性、可行性。例如制定完善的采购工作流程和销售工作流程，如图1、图2所示。

图2 销售工作流程图

（二）嵌入大数据库信息化系统

1.建设项目与合同之间的连接

在企业内部建立业务项目管理系统与合同管理系统的连接是实现企业业财一体化的首要环节。传统的合同管理仅仅是纸质版，由专人进行统一管控，这样的方式不利于合同信息的查询、归档管控。而项目管理系统与合同管理系统的连接可以很好地实现信息联动，使有权限人员可以随时随地在系统中浏览所需信息，极大地提高了工作效率和准确率。

2.在业务管理系统中嵌入财务系统

企业在进行业务经营过程中，把财务系统嵌入业务系统中是实现企业业财一体化的第二重要环节。具体从两方面着手：其一，把企业现有业务活动进行重新分类，根据项目归类，每个项目都要安排一个专门的项目经理，全权负责项目执行，从项目立项到最后项目结束全过程的管控，确保项目实施过程中数据准确、完整，阶段性对相应岗位员工进行绩效考核，并且项目风险由各自岗位人员承担，经理也会承担一部分；其二，把财务系统嵌入业务系统中，主要是在业务系统中提前设置信息转换功能，把业务活动涉及的各种费用收支、成本支出等实现自动转换，相关数据可供财务部门直接输出应用[4]。

3.连接业财一体化系统与会计账簿系统

在系统中设置各板块规定范围数值，对于超出规定范围的活动进行制止，并发出预警提示，这是企业实现业财一体化的第三重要环节。连接业财一体化和会计账簿系统可以分三步：第一，设置自动管理功能，在各项目立项时，涉及的成本费用、收入、利润等都要进行准确预估，在实际项目执行过程中，出现不符合情况系统会自动进行管控，人工手动处理后系统才可继续运行；第二，对应收账款账龄较长客户进行重点管控。比如超出两个月的账款，系统就要发出警报，提示相关人员进行催收。如果催收未果，系统中上级领导就会收到相应的预警信息，由领导进一步抉择；第三，依据收入情况来控制付款。企业要改善当前现金流长期不足的情况，就要按照项目收款情况来进行付款，如果在收款时间未收到款项，那么付款功能也会被关闭，无法顺利支付。

4.对接各管理系统，优化管理功能

企业各系统管理主要是以项目为导向，相互关联。项目涉及的各系统众多，要实现业财一体化，就要实现各管理系统的对接，使各环节工作流程标准化，便于实现各系统中数据信息的共享。比如项目档案管理流程、合同管理流程、日常费用报销审批流程、收付款确认流程和项目承接立项流程等。

（三）增强绩效考评与培训

现代化企业的员工绩效考核机制应该从财务和非财务指标共同考核员工，而不仅仅是从财务指标片面地进行考核。结合业务绩效和财务效益的考核会帮助财务人员对业务活动进行指导、评估，并利用业务活动具体环节促进财务管控；业务部门人员也可以利用业务指标和财务指标相融合的方式进行员工考核，增强应收账款管控力度，使应收账款回收情况与员工个人工资绩效直接相关联。

拥有专业的业财技术人员，是企业顺利实施业财一体化的基础前提，为了激励企业员工参与业财一体化工作的积极性，可以设置双向激励制度，倡导财务人员从业务活动实际情况出发，了解业务部门需求，并为其提供相应的财务支持；而业务部门人员也要适当学习财务知识，积极配合财务工作，实现业财高度融合。

为了实现企业业财一体化，内部相关工作人员的培训可以选择多种方式进行：（1）对财务人员及业务人员都要设置相应的培训内容，定期进行培训活动，让员工不断学习行业最新知识体系，提高自我专业技能和综合素质，运用于实际工作中，促进企业发展；（2）实施短期定期轮岗制度，让财务人员与业务人员进行短时间的岗位职责互换，深入了解各部门工作内容，并积极做好配合工作；（3）要保障考核有效果，就要把考核结果与绩效相关联，让员工认识到培训的重要性，不能让培训工作流于形式。对于考核结果较好的部门或人员，要给予相应的奖励，保障业财融合效果的良好实现[5]。

（四）加强与企业内部控制、风险管理的结合

传统的企业经营管理过程中，财务部门和业务部门之间的工作是完全分离的，内部工作人员也没有沟通渠道，对于很多工作因为沟通不畅，延误了最佳处理时间，也给企业造成了各种经营风险。

业财一体化的应用实现了财务部门和业务部门的融合，也利用系统实现了内部控制与风险管理之间的结合，把内部控制作为实施手段，风险管理作为管理航向，把企业内部业财一体化实施过程中存在的风险点逐一细化至领导、部门、岗位，相关人员对其进行准确分析识别，并提出解决措施，有效实现了企业经营管控过程中的风险防范和控制。

（五）加强业财一体化网络安全管理，保障数据安全

企业业财一体化的实现必然离不开互联网技术，现阶段互联网技术的广泛应用虽然给诸多行业带来了极大的便利，但同时也存在着巨大的安全隐患，比起传统手工运营管理方式，也是有过之而无不及。而且安全的系统才能保障所涉及的财务数据和业务数据有良好的储存环境，所以企业业财一体化系统的实施必须要有过硬的安全技术作支撑，为了增强系统的安全性，可以增大网络系统运营安全维护的费用，邀请专业的IT 人员为系统设置防火墙，定期进行系统维护，避免遭受不法攻击。除了外部安全侵害，也可能因为内部工作人员操作不当或德行缺失破坏系统数据安全性，私自改变数据信息，随意泄露企业核心数据，所以还要加强对内部员工专业技能的培训和道德教育，尽可能为企业业财一体化的实施创造良好的环境，也为系统的安全性提供多重保障[6]。

四、总结

本文主要分析了企业财务管理过程中存在的问题，并提出了运用业财一体化提升企业财务管理价值创造的相关路径，具体有：重构企业管理制度和流程、嵌入大数据库信息化系统、增强绩效考评与培训、加强与企业内部控制和风险管理的结合、加强业财一体化网络安全管理，保障数据安全。总而言之，企业利用业财一体化系统实现财务高效管理，提升企业价值创造能力并不是一朝一夕就可以完成的，而是要经过长期的实践与改进，根据企业实际经营情况变化不断进行完善。这些路径的提出促进了企业业财融合的落实，也对企业经营管理效果和质量的提升起到了一定的推动作用，同时也促进企业利用业财一体化系统实现整体价值的提升。